Что такое совет директоров. Объясняем простыми словами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое совет директоров. Объясняем простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В международной практике в совет директоров обычно входит от восьми до 16 человек. И основной принцип его построения — репрезентативность, то есть должны присутствовать люди, представляющие интересы разных групп и направлений.

Итак, Совет Директоров (в тех ООО, где он создан) является важнейшим органом, дающим возможность контролировать руководство и саму деятельность ООО. Более того, введение в состав этого органа уважаемых и знаменитых граждан позволяет даже повысить статус компании и является неплохой рекламой.

С другой стороны, необязательность СД в ООО и его создание в зависимости от желания участников, даёт широкую возможность недобросовестным субъектам, оставаясь «в тени», совершать различные злоупотребления. Поэтому, было бы желательно внести в закон о регистрации юрлиц и ИП (№ 129 – ФЗ) норму об обязательности внесения в ЕГРЮЛ информации об участниках СД. Это позволит придать последнему еще больший статус и создаст определенные неудобства для лиц, желающих скрытно контролировать компанию.

Чем регламентируются права совета директоров

ООО разрабатывает специальное положение совета директоров. Оно представляет документ, который содержит конкретный перечень всех особенностей функционирования созданного органа. Устав содержит лишь поверхностные данные, которые доступны третьим лицам.

Положение представляет собой внутренний документ организации, который открыт только участникам ООО. Благодаря этому, другие лица не смогут провести недобросовестные действия в отношении фирмы.

Положение о совете директоров включает в себя следующие пункты:

• роль органа управления в деятельности ООО;
• избрание совета (в частности, сам процесс);
• полномочия деятелей (а также сроки);
• количество участников;
• подробный порядок создания и переизбрания управляющего органа (требования к претендентам, как проходит голосование, кто может стать председателем и т. д.);
• какими правами наделены участники совета;
• организационные вопросы (как проводится собрание, кто занимается оформлением протокола, как озвучиваются решения и прочее);
• особенности оплаты деятельности участников совета и другие важные пункты.

Таким образом, рассмотренный документ подробно разъясняет права и важные обязанности участников совета директоров и регламентирует их функции на основе законодательных рамок.

IV. Договоры об осуществлении прав участников общества

В случаях, когда необходимо урегулировать права и обязанности участников общества дополнительно к уставу и положениям, установленным Законом об ООО, участники вправе заключить письменный договор об осуществлении прав участников общества (корпоративный договор), который может быть заключен как при учреждении общества, так и впоследствии. По такому договору участники обязуются осуществлять определенным образом свои права или воздерживаться от осуществления прав.

В частности, участники могут установить обязанность голосовать определенным образом на общем собрании участников общества, согласовывать вариант голосования с другими участниками, продавать долю или часть доли по определенной цене и/или при наступлении определенных условий, либо воздерживаться от отчуждения доли или части доли до наступления определенных условий, а также осуществлять согласованно иные действия, связанные с управлением обществом, с созданием, деятельностью, реорганизацией и ликвидацией общества.

При создании совместных предприятий наиболее характерными для корпоративных договоров являются среди прочего следующие условия:

• планирование деятельности общества (как краткосрочное, так и долгосрочное);
• обязательства участников по финансированию общества;
• формирование органов управления общества и их отчетность перед участниками;
• порядок согласования отдельных сделок, совершаемых обществом, а также;
• порядок выхода из проекта каждого из участников и порядок разрешения «тупиковых ситуаций».

X. Споры с участием общества с ограниченной ответственностью

Споры, связанные с созданием, управлением или участием в обществе с ограниченной ответственностью, относятся к категории так называемых «корпоративных споров», порядок разрешения которых установлен Арбитражным процессуальным кодексом РФ. К корпоративным спорам относятся, в частности:

• споры, связанные с созданием, реорганизацией и ликвидацией общества;
• споры, связанные с назначением на должность, прекращением или приостановлением полномочий, а также по вопросам ответственности лиц, входящих (входивших) в состав органов управления и органов контроля общества;
• споры по искам учредителей, участников общества о возмещении убытков, причиненных обществу, признании недействительными сделок, совершенных обществом.

Правовой статус совета директоров

Согласно п.2.ст.32 ФЗ № 14 от 08.02.1998, в уставе компании может быть прописана возможность образования совета директоров ООО (СД) или наблюдательного совета. Соответственно, данный орган не является обязательным и может быть сформирован исключительно по желанию учредителей компании. По сути это коллегиальный исполнительный орган ООО, который компетентен в решении определенных вопросов и имеет определенные полномочия.

По закону, членами СД могут быть участники предприятия, имеющие определенную долю уставного капитала ООО. Лицо, выполняющее функции единого исполнительного органа (ЕИО) не вправе быть председателем СД. Вместе с тем члены совета директоров или лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа, могут участвовать в общем собрании членов компании с правом совещательного голоса.

1. Гибкость законодательного регулирования

Важнейшее условие реализации инструментов владельческого контроля — их гибкость, возможность учесть нюансы конкретной ситуации. Закон об ООО предусматривает возможность свободного подхода к вопросам создания и деятельности Совета директоров. Порядок образования, компетенцию, а также условия прекращения полномочий членов Совета директоров необходимо предусмотреть в Уставе. При этом сам порядок принятия решения этим органом можно закрепить не в Уставе (открытом для всех третьих лиц документе), а в Положении о Совете директоров — локальном акте компании. Именно в нем будут прописаны все хитрости принятия таких решений, а храниться он будет в сейфе. И в отличие от собраний участников нет обязанности удостоверять решения СД.
В акционерных обществах деятельность совета директоров регулируется более детально и есть определенные ограничения по количеству членов и сроку их полномочий. По опыту taxCOACH®, более интересным Совет директоров является именно в ООО.

2. Скрытое владение

Безусловно, законодательно предусмотрены вопросы, которые не могут быть переданы от общего собрания участников совету директоров:

• внесения изменений в устав Общества и утверждение устава в новой редакции;

• назначение ревизора;

• утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

• принятие решения о распределении чистой прибыли;

• реорганизация и ликвидация общества;

• изменение уставного капитала и др.

Но в целом у Совета директоров может быть сформулирована существенная самостоятельность в тех вопросах, которые отнесены к зоне владельческого контроля:

• одобрение сделок и совершения платежей свыше какой-то суммы;

• назначение директора;

• принятие решений от имени общества как участника иных организаций и др.

Избрание совета директоров в ООО с двумя учредителями

Правила формирования совета директоров меняются, если в обществе несколько участников.

Им необходимо:

1. Подготовить устав, регулирующий создание совета директоров. Если такие нормы изначально включаются в учредительный документ, он утверждается решением учредителей общества (ч. 2 ст. 11 закона № 14). Если же устав дополняется ими после создания организации, то необходимо утвердить его в новой редакции на общем собрании участников (ч. 4 ст. 12 закона № 14).
2. Провести предусмотренную уставом процедуру. Поскольку закон № 14 не содержит никаких указаний относительно порядка формирования совета директоров, избрание членов этого органа управления необязательно выносится на рассмотрение общего собрания. Возможны и иные варианты, например утверждение совета определенным лицом или избрание его членов по результатам конкурсной процедуры.

Полномочия координационно-контрольного органа

Согласно ч. 2.1 ст. 32 закона № 14 к компетенции совета директоров может быть отнесено решение вопросов:

• о направлениях работы юридического лица;
• подготовке, созыве и проведении общего собрания;
• проведении аудита, назначении аудитора и его вознаграждении;
• виде исполнительного органа организации;
• вознаграждении лицам, занимающим места в исполнительном органе;
• участии ООО в объединениях коммерческих компаний;
• открытии обособленных подразделений;
• одобрении сделок с заинтересованностью, крупных сделок;
• утверждении организационных локальных актов;
• постановке перед общим собранием участников вопроса о ликвидации компании;
• не отнесенных к компетенции иных органов управления.

Соответственно, нельзя отнести к полномочиям совета вопросы:

• реорганизации и ликвидации юридического лица;
• приема и увольнения сотрудников;
• применения дисциплинарных взысканий и мер поощрения;
• выдачи доверенностей на право представления интересов ООО и др.

По решению общего собрания участников (ОСУ) членам совета директоров может выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей, размеры которых устанавливаются решением ОСУ.

Важно!

• Вознаграждение членам Совета директоров выплачивается из чистой прибыли, но облагается страховыми взносами в обычном порядке (ранее позиция контролирующих органов была противоположной). Таким образом, выплата вознаграждения членам СД даже менее выгодна, чем обычные выплаты в рамках трудовых отношений;

• Члены Совета директоров не могут выполнять свои функции в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем обязанность начисления страховых взносов обойти невозможно.¹

Шаг 3. Заявление для ФНС и ЕГРЮЛ

Следующий шаг после принятия решения об увольнении руководителя и решения кадровых вопросов – уведомление налоговой службы. Аналогичные данные об изменениях должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ и отражены в уставе ООО. Для этого уполномоченное лицо заполняет заявление по форме Р13014, которое подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Графы для заполнения:

• титульная страница 001 – данные об обществе с ограниченной ответственностью;
• лист И – первый экземпляр – информация об увольняемом сувбъекте, 2 экземпляр – об вновь назначенном;
• лист П – идентифицирующие данные заявителя и его подпись, проставленная в присутствии нотариуса или представителя ФНС.

Каким должен быть состав совета?

Очень важно найти баланс среди членов консультативного совета, чтобы обеспечить динамичные и конструктивные заседания. Нужно постоянно фокусироваться на поиск необходимого взаимопонимания между директорами в плане общего уважения и видения, конструктивности и способности бросить вызов текущей ситуации.

Задайте себе следующие вопросы, чтобы определить состав консультативного совета:

• Сколько участников вы хотите привлечь?
• Кто должен войти в совет из топ-менеджмента?
• Какие именно компетенции и знания внешних директоров требуются бизнесу?
• Какие личные качества директоров будут гарантировать сплоченность совета?

1) Советом директоров определяются приоритеты функционирования Общества на длительный период времени, а также формируются KPI деятельности и стратегические планы развития. Совет директоров в системе корпоративного управления компании регулирует стратегические вопросы и производит оценку работы подконтрольных Обществ. Кроме того, этот орган утверждает предоставленный соответствующими подразделениями бюджет Общества. Для более эффективной проработки стратегических задач при совете директоров может формироваться специальный комитете по стратегии.

2) В сферу компетенций совета директоров Общества входит назначение/освобождение должностных лиц и контроль работы исполнительных подразделений:

• Изучение на предварительном этапе кандидатов в исполнительные органы с возможностью осуществлять приостановку функций гендиректора, который избирается членами Общества;
• Согласование договорных условий с членами исполнительных структур Общества;
• Формирование предложений по поводу кандидатов в исполнительные органы и совет директоров в группе компаний, находящихся в подчинении.

3) Формирование основополагающих принципов системы по управлению рисками, контроль финотчетности Общества, включая внешний аудит:

• Согласование принципов внутреннего контроля и установление системы по управлению рисками;
• Проведение анализа эффективности политики управления рисками и качества внутреннего контроля.

4) Создание условий для объективного избирательного процесса относительно совета директоров и членов исполнительных органов Общества:

• Проверка полноты информации о кандидатах;
• Контроль соответствия кандидатов критериям Общества, должностным требованиям, анализ их деловой репутации с подготовкой выводов по кандидатам на управленческие должности и в совет директоров для членов собрания акционеров.

Вопросы, обозначенные в 3 и 4 пунктах, может решать спецкомитет по назначениям при совете директоров общества.

5) Выработка системы поощрений для членов совета директоров Общества, а также для сотрудников на руководящих и ключевых должностях. При этом происходит формирование списка ключевых специалистов, которые участвуют в сформированной системе вознаграждений. Функции, описанные в данном пункте, могут быть реализованы через спецкомитет по вознаграждениям при совете директоров.

6) Управление внутренними конфликтными ситуациями и упреждение проявления конфликта интересов между подразделениями Общества, членами совета директоров, сотрудниками и акционерами:

• Контроль системы определения сделок при конфликте интересов;
• Разрешение корпоративных споров, обеспечение защиты прав акционеров Общества;
• Совет директоров осуществляет мероприятия по предупреждению конфликтных ситуаций и снижению негативного фактора возможных последствий при возникновении споров. В конфликтных ситуациях совет директоров Общества использует медиацию и иные методы несудебного характера;
• Каждый независимый член совета директоров группы компаний обязан осуществлять предварительный анализ решений, которые могут привести к конфликту интересов. При этом в случае отрицательного вывода существует рекомендация не принимать действий по реализации таких решений.

7) Обеспечение открытости информации, а также ее доступности членам совета акционеров также является одной из ключевых функций совета директоров Общества:

• Контроль раскрытия необходимой информации и обеспечение доступа акционерам к документам Общества;
• Формирование и реализация информационной политики на основе принципов оптимального баланса открытости компании и защиты коммерческих тайн Общества;
• Контроль информационной политики Общества и ее соответствие законодательным нормам осуществляет соответствующий комитет совета директоров.

8) Анализ и контроль управленческой системы Общества:

• Совет директоров контролирует вопросы корпоративного управления, систематически анализирует соответствие управленческих решений интересам Общества и его задачам с учетом существующих рисков;
• На основе выводов по результатам анализа системы управления совет директоров формирует предложения по улучшению управленческой практики и внесению корректировок в документацию Общества.

9) Анализ деятельности совета директоров и исполнительных структур:

• Ежегодный отчет по оценке деятельности совета директоров, включая данные по анализу функционирования каждого комитета, отдельных членов совета, в том числе и председателя;
• Оценка деятельности совета директоров рассматривается на заседании совета директоров Общества;
• Систематическая оценка деятельности исполнительных органов (минимум один раз в течение года) по ключевым показателям, которые разработаны советом директоров Общества;
• Оценка по результатам анализа функционирования совета директоров включается в ежегодный отчет совета директоров Общества.

10) Утверждение масштабных сделок:

• Существуют рекомендации по отражению в Уставе Общества системы рассмотрения советом директоров сделок, не относящихся (по законодательству) к крупным, но имеющих стратегическое значение для корпорации;
• Совершение крупных сделок происходит только после их утверждения советом директоров Общества.

Как совет директоров вписывается в корпоративное управление в России

Такое понятие, как «корпоративное управление», используется в лексиконе российских компаний еще с конца девяностых. Этот период связан с развитием коммерческого рынка в России и с проявлением к нему интереса иностранных компаний. Российские акционеры начинают осознавать, что основная часть капиталовложений в компаниях — это нематериальные активы, не инновационные технологии, а система взаимоотношений между собственниками компаний и управленческим персоналом, а также уровень стратегического управления и методы устранения корпоративных недоразумений и конфликтов. В целом это составляет репутацию компании и ее имидж.

Особенности российской системы корпоративного управления составляют следующие параметры:

1) Концентрация собственности. Несмотря на результат приватизации, начавшейся в девяностых годах, способствовавшей рассредоточению собственности и ее реструктуризации, просуществовала она недолго, поскольку носила скорее формальный характер. В данное время большая часть инвестиционных компаний является собственностью одного или нескольких крупных инвесторов. Такое сосредоточение капитала характерно для сферы природных ресурсов – нефтяной, металлургической, лесной отрасли, в сфере связи и коммуникаций.

Проведенные исследования касательно структуры собственности российских акционерных компаний не дают однозначного ответа и точных цифр, но в целом можно говорить, что основными привилегиями в управлении компаниями и владением большей частью акций обладают инсайдеры. На основании полученных данных эксперты отметили, что с периода начала приватизации, основной менеджмент компаний значительно увеличил свою часть собственности в структуре российских компаний.

Наблюдается постоянная тенденция уменьшения доли собственности обычных работников. Причиной этому является продажа акций, прекращение трудовых соглашений и, как следствие, переход акционеров в другую категорию.

Следующая причина — это повышение доли собственности аутсайдеров (внешних акционеров), юридических и физических лиц, не связанных ранее с компанией, в которой они являются акционерами. Это следствие развития фондового рынка России в докризисной ситуации, когда впервые акции стали публично доступны на биржах, и практики частных продаж целых пакетов акций ограниченному кругу участников, обходя фондовый рынок.

До начала кризиса отмечалось уменьшение доли государства, но кризисная ситуация способствовала вхождению государства на разных уровнях власти в уставные фонды банков и компаний, которые были вынуждены получать от него помощь. Государство помогало преодолеть им кризис, за счет чего увеличивало свою долю в уставном капитале.

Государство является доминирующим собственником во многих крупных акционерных компаниях – Газпром, Роснефть, Сбербанк и другие. Это не только крупнейший акционер на фондовом рынке, но и основной контролирующий орган на всех крупных производствах по ВВП.

Наблюдения специалистов Высшей экономической школы говорят о высокой концентрации капитала на представительной выборке. По статистическим данным, контрольным пакетом акций свыше 50% владеют более 70% из всего количества акционерных обществ. Средний уровень концентрации капитала, находящийся в собственности у крупных акционеров с пакетом акций от 25 до 50% составляет всего 18%. Низкая концентрация капитала с пакетом акций до 13% находится в руках остальной части акционерных обществ.

Высокая концентрация собственности и наличие крупных инвесторов определяет такие особенности российской модели корпоративного управления, как плохое внимание к защите прав мелких и средних акционеров.

2) Недостаточное разграничение функций собственности и контроля. Довольно часто имеют место случаи, когда акционеры являются членами совета директоров или генеральными директорами. Как правило, такие Общества отличаются информационной закрытостью и не имеют эффективного контролирующего механизма. Надежной базой для продуктивного управления является наличие так называемого агентского конфликта, который достигается путем разграничения управленческих и собственнических функций. Такое понимание пока совершенно не присуще основной массе отечественных представителей среднего и малого бизнеса. В нашей стране для таких компаний более характерно присутствие абсолютного монархического управления со стороны собственников. Эксперты объясняют такое положение вещей достаточно юным возрастом российского бизнеса, который еще только стоит на пороге нового этапа развития, который предполагает передачу управленческих функций профессиональным управленцам, которые не имеют каких-либо связей с владельцами бизнеса.

3) Высокий уровень непрозрачности структуры собственности российских компаний. Еще один характерный недостаток корпоративного управления большинства отечественных компаний заключается в информационной закрытости. В то же время последние годы демонстрируют определенные сдвиги и в этом вопросе. Повышения уровня открытости во многом связано с законодательными преобразованиями, развитием культуры управления предприятиями и постепенным внедрением ее основных принципов. Исследовательские отчеты агентства Standard & Poors, которые публикуются раз в год, подтверждают постепенное повышения степени открытости российского бизнеса.

В то же время на этом пути российский бизнес встречает серьезные препятствия в виде рейдерских атак и недружественных слияний. Под контролем крупных монополистических групп находятся многие сферы отечественной экономики, которые внедряют схемы перекрестного владения акциями и другие системы, обеспечивающие полную закрытость собственнических структур. В то же время интеграция в международную экономику стимулирует появление все большего количества IPO предприятий («первое публичное предложение», т.е. открытая продажа акций). Этому способствуют такие факторы, как:

• Возрастающий уровень конкуренции;
• Желание привлечь международных инвесторов;
• Дорогостоящие кредиты внутри страны;
• Стремление увеличить капитализацию при подготовке к продаже бизнеса.

Кроме того, многие собственники отдают себе отчет в том, что дальнейшее развитие (особенно на мировом рынке) невозможно без модернизации производственных процессов. Для этого необходимо привлечение капитала. Такая ситуация ведет к росту спроса на кредитные средства (на сроки более пяти лет) под более низкие проценты, чем те, что предлагают отечественные банковские организации. Такие возможности предоставляет мировой фондовый рынок, одним из условий для выхода на который является развитие систем корпоративного управления, соответствующих международным стандартам. В то же время дли российского бизнеса характерно очень медленное и бессистемное внедрение таких стандартов. Лидерами в этом аспекте на российском рынке являются наиболее крупные IPO, которые уже разместили свои акции на фондовых рынках. Примечательно, что акционером во многих из них, в числе прочих членов выступает государство.

Для непубличных предприятий субъектом, определяющим управленческие стандарты, выступает основной владелец акций Общества. Поскольку многие предприятия среднего бизнеса пока имеют достаточно юный возраст, и их собственники еще лично принимают участие в оперативном управлении производственными процессами, вопросы внедрения новейших управленческих стандартов перед ними пока не стоят. Можно выделить некоторые процессы, обычно предшествующие внедрению управленческих корпоративных стандартов:

• Уход владельцев бизнеса от управленческих функций;
• Появление новых членов в совете акционеров;
• Создание совета директоров;
• Разработка стратегии по привлечению капитала.

Зачем нужен консультативный совет?

Есть ряд причин, почему может потребоваться консультативный совет.

1. Внешние эксперты могут помочь бизнесу с помощью конструктивного, незаинтересованного и более широкого взгляда;;i>
2. Конкретные области, например, аудит, внутренний контроль, HR, инновации требуют привлечения экспертов, которые имеют соответствующий успешный практический опыт;
3. Нужно привлечь экспертов-практиков на долгий срок, но сохранить гибкость взаимодействия с ними;
4. Компании требуется содействие в стратегических вопросах– например, в планировании преемственности владельцев или в привлечении капитала;
5. Бизнесу пора становиться более системным и управляемым.

Стартапы или быстрорастущие компании особенно сильно выигрывают от создания консультативных советов, так как это открывает им доступ к знаниям, опыту и связям членов таких советов.

Более крупные компаниита кже создают консультативные советы–им требуется свежий, конструктивный взгляд, дополнительная экспертиза или сфокусированная работа над сложным проектом, например, выход на международные рынки или отход владельца от оперативного управления. Часто создание консультативного совета –первый шаг к появлению формализованного совета директоров.

Консультативный совет отличается тем, что он:

• не связан фидуциарной ответственностью;
• ориентирован на поддержку генерального директора/владельца;
• менее формализован и более гибок, чем закрепленный уставом совет директоров;
• не имеет права вето;
• занимается исключительно стратегическими аспектами бизнеса, а не менеджментом;
• является источником ценных инсайтов за счет коллективного опыта внешних директоров;
• назначается генеральным директором — владельцем.

В отличие от законодательства об акционерных обществах, детально регулирующего деятельность АО во всех деталях, закон об ООО предусматривает возможность более свободного подхода к вопросам создания и деятельности Совета директоров. Порядок образования и деятельности, компетенцию, а также порядок прекращения полномочия членов Совета директоров необходимо предусмотреть в Уставе. При этом сам порядок принятия решения этим органом следует закрепить не в Уставе (открытом для третьих лиц документе), а в Положении о Совете директоров — локальном акте компании. Именно в нем будут прописаны все хитрости принятия таких решений, чтобы исключить возможность их подделки. Отсутствие информации о членах Совета директоров ООО в открытых источниках (ЕГРЮЛ) также затруднит возможность оформления решений якобы от их имени.

Ограничения: директор компании (управляющий) не может быть одновременно председателем Совета директоров, а члены коллегиального исполнительного органа (правления) не могут составлять более одной четвертой состава совета директоров. Это вполне логично, ведь Совет директоров — это все-таки орган контроля за исполнительными органами общества (директором, правлением).

Можно закрепить принятие решений по вопросу одобрения крупных сделок (например, сделок со значимым имуществом) и сделок с заинтересованностью за Советом директоров. Кроме того к компетенции Совета директоров можно отнести такие важные вопросы вопросы как:

• Распределение прибыли и выплата дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и финансового года, и
• Утверждение годовых отчетов и годовой бухгалтерской отчетности.

Еще одно ограничение: вопросы, которые не могут быть переданы от общего собрания участников совету директоров перечислены в пп. 1 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ в частности это вопросы:

• изменения устава или утверждение его новой редакции,
• реорганизации и ликвидации общества,
• увеличения уставного капитала ООО непропорционально долям участников или за счет принятия третьего лица и др. (всего 5 позиций)

Похожие записи:

• Единое пособие для семей с детьми в 2023 году
• Ограничения для МФО действуют год, но ставки более 1% в день сохранились
• Всё о вашей пенсии в мобильном приложении СберБанк Онлайн