Подоходный налог с зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.

85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.

Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.

Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.

---

НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106» – «109»	«0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу.
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ.
поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа
поле «101»	«01» или «13»

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

Ставки подоходного налога в 2021 году

Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ значения не имеют.

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Зарплата физлица за год — 6 млн рублей. Пока доход не достигнет 5 млн рублей, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с матвыгоды от экономии на процентах по льготному займу от работодателя придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Ставки подоходного налога для резидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 млн рублей в год,

15% — доход свыше 5 млн рублей в год

Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды 35% 1. Выигрыши и призы в конкурсах. Облагаются только доходы в части, превышающей 4000 ₽ в год.

2. С материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом от работодателя, либо если ставка по нему меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ

НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки.

Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

В какую налоговую перечислить НДФЛ

Куда уплачивать НДФЛ, зависит от налогооблагаемого дохода и от того, кто именно перечисляет налог — компания или предприниматель.

Компания перечисляет НДФЛ в налоговую, в которой стоит на учете.

Предприниматели платят удержанный НДФЛ по месту жительства или по месту ведения деятельности на патенте в другом регионе — за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности.

Как ИП перечисляет НДФЛ за сотрудников

Система налогообложения ИП	Куда перечислять НДФЛ
ОСН или УСН	В налоговую по месту жительства ИП. Не важно, где предприниматель ведет деятельность
Патент	В налоговую по месту жительства, если патент получен в регионе места жительства.

Если патент получен в другом регионе — в налоговую по месту ведения деятельности — за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности. Это ИФНС, в которую ИП подал заявление и где встал на учет как плательщик ПСН

Совмещение патента и УСН Если патент получен в регионе по месту жительства, то в налоговую по месту жительства со всех доходов.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Льготы на налог на доходы

Налоговый кодекс предусматривает два формы льгот:

• освобождение от налогов на доходы;
• налоговые вычеты с НДФЛ.

О налоговых вычетах рассказали выше. Ниже дадим список, какие в принципе доходы не облагаются НДФЛ:

• государственные пособия (исключение — пособие по нетрудоспособности);
• выплата в связи с рождением ребенка;
• на доходы в натуральной форме добровольцев (волонтеров);
• доходы в виде грантов НКО;
• выплаты в рамках благотворительной помощи и т.д.

Полный список доходов, которые не облагаются НДФЛ, есть в статье 217 НК РФ.

Что меняется с 2023 г.

Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).

Это означает, что каждый наниматель может перечислить на открытый общий счет ЕНС нужную для уплаты НДФЛ сумму в любое время. К сведению: с 01.01.2023 удерживать налог с заработка работников не потребуется (ввиду отмены п. 9 ст. 226 НК с 2023 г.), заплатить его можно будет и до удержания.

Главное, чтобы к 28-му числу на счету (ЕНС) хватало денег для погашения всех обязательств налогоплательщика. То есть, не только НДФЛ, но и других налогов, взносов, сборов, т. К. ИФНС будет распределять и списывать деньги на их уплату пропорционально на основании данных из поступивших деклараций и уведомлений. Важно, чтобы денег хватило на все бюджетные платежи, и не образовалась недоимка. Списывать деньги на уплату НДФЛ будут:

1. В общем случае – 28-го числа каждого месяца за период с 23-го прошедшего месяца по 22-е текущего;
2. При удержании налога за период с 01.01.2023 по 22.01.2023: 28.01.2023.
3. При удержании налога с 23.12.2022 по 31.12.2022: послед. рабочий день года.

Сроки уплаты НДФЛ для физических лиц, предпринимателей и налоговых агентов

Для каждой категории налогоплательщиков НДФЛ существуют особые условия уплаты данного налога и подачи декларации. Тем категориям налогоплательщиков, кому обязательно перечисление авансовых платежей, налоговая инспекция сама рассылает уведомления. Размер авансовой выплаты определяется налоговой на основании цифр, предоставленных ОН в декларации за прошедший год (или же налоговики вычисляют его, опираясь на величину предполагаемого дохода).

Налогоплательщик	С какого дохода	Срок уплаты НДФЛ	Авансовые платежи	Срок подачи декларации
Физическое лицо (не занимается предпринимательством)	По прибыли, записанной в декларации 3-НДФЛ; По прибыли, не попавшей под налогообложение, учтенное НА (актуально до 2020 года)	До 15 июля календарного года, след. за прошедшим НП	Нет	До 30.04 года, который следует за отчетным
По доходу, не попавшему под налогообложение, учтенное НА (с 2016 года)	До 1 декабря календарного года, следующего за прошедшим НП	Нет	До 30 апреля года, который следует за отчетным
По доходу, самостоятельно рассчитанному и перечисленному налогоплательщиком только с целью получения вычетов по налогу	Любой день по окончании календарного года
Иностранный гражданин, периодически выезжающий на родину, не занимающийся предпринимательством	По доходу, записанному в 3-НДФЛ, отправленной досрочно	В течение 15 календарных дней со времени отправки досрочной декларации	Нет	За месяц до очередного отъезда на родину
ИП	По доходу от предпринимательской деятельности	До 15 июля года, который следует за отчетным	За январь-июнь: до 15 июля (1/2 авансовых отчислений всего отчетного года) За июль-сентябрь: до 15 октября (1/4 авансовых отчислений всего отчетного года) За октябрь-декабрь: до 15 января нового года (1/4 авансовых отчислений всего отчетного года)	До 30 апреля того года, который следует за отчетным
Представители частной практикой (в т.ч. нотариусы и адвокаты, открывшие свою контору)	По доходу от основной деятельности	До 30 апреля года, который следует за отчетным	До 15 июля года, который следует за отчетным Примечание: при появлении в течение года прибыли от частной практики, оформляется декларация 4-НДФЛ, в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов

В какой бюджет платить НДФЛ: процедура перечисления налога

К местным налогам относят сборы, которые введены субъектами местного самоуправления. Они также являются обязательными к исполнению, то есть они должны обязательно уплачиваться. Оплачиваются они в местных налоговых органах.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Перевод налога осуществляется предприятиями в установленные сроки по кодам бюджетной классификации в зависимости от категории доходов налогоплательщика. После этого казначейство самостоятельно распределяет платежи в соответствующие бюджеты по классификатору территориальных образований.

Ваши 13% между фондами не распределяются, все они целиком и полностью поступают в местный бюджет и тратятся на нужды муниципального образования и его населения. Вот примерные статьи расходов, на которые уходят в том числе и Ваши 13% подоходного налога.

Если доход получается на постоянной основе из одного источника, коим является работодатель, то обязанность по исчислению и выплате налога возлагается на этого работодателя-налогового агента.

Профессиональные вычеты по сумме равны документально подтвержденным расходам, связанным с соответствующей деятельностью.

Итак, рассмотрим как, согласно Налоговому кодексу (далее — НК РФ), все физические лица делятся на категории налогоплательщиков.

Ранее это делалось не позднее того дня, в который выданы деньги. Работодатели обязаны удерживать сумму НДФЛ из заработка наемных работников и перечислять ее в казну государства.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Не все доходы облагаются НДФЛ. Это важно знать. В НК утвержден полный перечень случаев, когда сбор не удерживается:

• доход, который получен правопреемником на основании права наследия;
• доходы по договору дарения в случаях, которые предусмотрены законодательством. К этим случаям относится дарение от близкого члена семьи: супруги, дети, родители, сестры и братья, бабушки и дедушки, усыновители. Если же по дарственной передан в дар некий объект, денежная сумма, не от близкого члена семья, одаренный обязан также заплатить НДФЛ;
• доходы, которые получены от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет.

Процесс расчета подоходного налога

Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму. Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний.

Порядок расчета:

1. Производится начисление всех причитающихся выплат (оклад, премия, коэффициенты).
2. Проводится анализ всех видов выплат на предмет налогообложения.
3. Уточняется статус налогоплательщика, а также право на налоговые вычеты, льготы, наличие уведомлений из налоговых органов.
4. От начисленной суммы заработной платы отнимается сумма всех вычетов.
5. Оставшаяся сумма считается налоговой базой, с нее удерживается налог.

Пример расчета 1, исходные данные:

• Дата выплаты зарплаты 15 число, начисления производятся 14 февраля.
• Оклад работника 25000, премия 25%, надбавка за стаж работы 10%.
• Сумма ранее выданного аванса 12500.
• Работник гражданин РФ, постоянно работает и проживает на территории Российской Федерации.
• Работник привлечен к материальной ответственности за утерю имущества организации на сумму 3000 рублей.
• Работником представлены следующие документы: Заявление на налоговый вычет при наличии одного ребенка (8 лет).
• Справка с места работы супруги о неполучении вычета на того же ребенка.

Расчет:

25000*1,25+25000*0,1=31250+2500=33750 – налогооблагаемая база

33750-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) =30950 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется).

30950-30950*13%=30950-4024 (налог обычно округляется до целых рублей)=26926 сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 26926-12500 (ранее выданный аванс) -3000 (материальный вычет) = 11426 рублей.

Пример расчета 2, исходные данные:

• Дата выплаты денежного довольствия 15 число, начисления производятся 14 февраля.
• Оклад военнослужащего по должности 15000, по званию 2500, надбавка за сложность и напряженность 95%, надбавка за секретность 50%, процентная надбавка за выслугу лет 25%, районный коэффициент 1,15.
• Сумма ранее выданного аванса 20000.
• Военнослужащий гражданин РФ, постоянно проходит военную службу в войсковой части, дислоцированной в городе Приозёрск, Казахстан, постоянно проживает в служебном помещении по месту прохождения службы. Является участником ликвидации последствий на ЧАЭС (Чернобыль).
• Майором представлены следующие документы: Заявление на налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей.
• Справка с места работы супруги о неполучении вычета на детей, справка 2-НДФЛ.

Как считать НДФЛ по новым правилам

С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:

То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.

В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно. Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений. Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

Подоходный налог с зарплаты — сколько процентов составляет

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2021 году:

1. 9%;
2. 13%;
3. 15%;
4. 30%;
5. 35%.

Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.

Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).

Ставка 15% применяется для определенных категорий нерезидентов (подробнее об НДФЛ для иностранцев – в следующем разделе).

Ставка 30% применяется для расчета НДФЛ с доходов нерезидентов (кроме тех, к кому применимы 13 %), а также доходов по ЦБ (за исключением дивидендов), выпущенных российскими организациями, когда:

• они учитывают на счете депо депозитарных программ, иностранного номинального или уполномоченного держателя;
• их получателем не были предоставлены налоговому агенту сведения согласно положениям ст. 214.6 НК.

Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

По самой высокой ставке налога, то есть 35 %, облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст. 224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

При этом, если в 2017 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно. Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб. НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Похожие записи:

• Правила строительства дома на дачном участке в 2021 году
• Как получить родовой сертификат и что с ним делать?
• Лицензирование частной охранной деятельности (ЧОП)