Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.

Основное нововведение – это введение кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами:

  • для доходов – 2540, 2650, 2651, 3030 – 3033 и др.;
  • вычетов – 280, 290, 291, 294 и др.

Ещё добавили следующие коды вида дохода:

  • 1013 – проценты, полученные по долговому обязательству любого вида, за кода 1011 (дивиденды) и 3023;
  • 2016 – для безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента и/или Правительства РФ на возмещение дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
  • 3100 – полученные по договору об опеке или попечительстве на возмездных условиях (договору о приемной/патронатной семье);
  • 3110 – компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Также, например, добавили коды 330, 331 и 332 для социальных налоговых вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

ст. 218 НК РФ О стандартных налоговых вычетах
подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ О размерах стандартных налоговых вычетов на детей
Письмо Минфина РФ № 03-04-05/4973 О предоставлении справки из ЗАГСа для получения двойного налогового вычета единственному родителю, свидетельствующей о том, что отцовство ребенка юридически не установлено

Сумма вычета по коду 127

Налоговый вычет предполагает уменьшение налогооблагаемой базы. При этом каждая подобная льгота имеет свой лимит. Стандартный вычет по НДФЛ означает, что официальный доход станет облагаться налогом на меньшую сумму после его применения.

Рассмотрим размеры стандартной льготы:

Ребенок

Сумма

Первый

1400

Второй

1400

Третий

3000

Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.

Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.

Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.

Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.

Читайте также:  Как пенсионерам индексируют пенсию после увольнения

Вычет кода 126: что это?

Налоговый вычет с кодом 126 обозначает льготу по НДФЛ на первого ребенка. Примечательно, что пользоваться ей может не только тот, чей ребенок не достиг восемнадцати лет. При предоставлении справки из учебного заведения, подтверждающей, что ребенок обучается на очной форме, льгота продолжает действовать до достижения ребенком двадцати четырех лет.

Также стоит отметить, что данный код вычета используется с конца 2016 года. Ранее ему соответствовал код 114, который также относился к первому ребенку, не достигшему совершеннолетия или получающему образование, но только на очной форме обучения.

Сумма кода вычета 126 составляет 1400 рублей. Это означает, что именно эта часть заработной платы работника не облагается налогом. То есть, в месяц получается экономия в 182 рубля.

Также нельзя забывать о том, что вычет перестает применяться, если сумма заработной платы за календарный год достигла 350 000 рублей. В месяце, в котором была собрана эта сумма, коды вычета 126 и 127 действовать не будут.

Что, если сотрудник не получал льготу?

Случается, что работник не знал, что ему положена какая-либо льгота по НДФЛ. Вероятно, он либо не был проинформирован об этом, либо не предоставил своевременно документы. В этом случае он может вернуть сумму, излишне уплаченную им в налоговые органы.

Для этого необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов. Код вычета 126 и 127 в декларации 3-НДФЛ также придется указать, если именно под этим значением проходят подходящие вычеты.

Также необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ, а также копии свидетельств о рождении детей, при необходимости и справки с места их учебы. Стоит помнить, что вернуть можно суммы только за последние три года. То есть в 2017 году можно получить деньги за 2014, 2015, 2016 годы.

Коды вычетов, предоставленных родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю

 Код 
вычета
 Категория ребенка, на которого распространяется налоговый вычет 
114
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого 
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет
115
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого 
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет
116
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, 
а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,
ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
117
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы

До принятых изменений был один код независимо от «порядкового номера» ребенка — 108.

Также появились отдельные коды двойных вычетов единственным родителям (табл. 2) и при отказе одного из родителей от вычета (табл. 3).

Точный размер вычетов

Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:

Кто занимается оформлением вычета в 2022 году На каких детей происходит оформление в 2022 году Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год
родители, супруги родителей, усыновители Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье 1 400
Третий ребенок и последующие дети 3 000
налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители)
опекуны, попечители, приемные родители и их супруги Первенец, которому не исполнился 18 год 1 400
второй ребенок 1 400
третий и каждый последующий 3 000
Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. 6 000
Читайте также:  12 основных правил и принципов работы в команде

Перечень документов необходимых для оформления вычета на ребенка

Стандартный вычет за детей, оформляется налоговым агентом на сотрудника при условии написания соответствующего заявления и предоставления определенного пакета документов. Знание того, что у некоторых работников есть дети, не обязывает наймодателя применять данное основание сокращения базы налогообложения, нужны подтверждающие документы. Почему? Потому что налоговый вычет может быть оформлен не только через работодателя, но и через ФНС или, например, второй супруг получает вычет в двойном размере. Чтобы избежать противозаконных ситуаций, требуется подтверждение права на снижение размера НДФЛ за несовершеннолетних.

Заявление пишется в свободной форме, на имя руководителя, с указанием основания вычета, ФИО детей и года их рождения.

К бланку прикладывается следующий пакет документов:

  • паспорт налогоплательщика;
  • свидетельство о рождении детей или паспорт, если им больше 14 лет;
  • документы, подтверждающие группу инвалидности;
  • бумаги, об усыновлении (удочерении, опекунстве, попечительстве)
  • для обучающихся требуется справка из деканата, подтверждающая данный факт.

Работодатель может затребовать дополнительные официальные бумаги, например, для удостоверения в том, что несовершеннолетний проживает совместно с заявителем.

При этом, согласно письму ФНС, повторное предоставление документов, если положение в семье не изменилось, не требуется. В большинстве случаев, наймодатель запрашивает только документ на ребенка и заявление.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году

На кого распространяется вычет Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
  • 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • 1 400 руб. — на второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
  • 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • 1 400 руб. — на второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Код вычета 114 и 115 что это такое

Официально трудоустроенные граждане, имеющие на опеке детей, хоть раз сталкивались с кодами вычета 114 и 115. Что это такое? Подобный вопрос можно услышать довольно часто. Если родители не уплачивают НДФЛ, то они не могут рассчитывать на налоговую скидку. У неработающих граждан также нет дохода, с которого должен облагаться налог. На вычет по налогам не могут рассчитывать и некоторые бизнесмены. Речь идет о тех деятелях, которые выбрали особый налоговый режим.

Эти бизнесмены не облагаются налогом по стандартной ставке в 13%. Расчет вычета нужно выполнить корректным образом. Для этого нужно упорядочить даты появления детей на свет. Начинать нужно от старшего ребенка, а заканчивать самым маленьким. Возможно, что на первого ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг определенного возраста. На следующих детей скидка будет определяться в разных значениях.

Для чего может потребоваться справка по подоходному налогу

Такой налоговый документ, как 2-НДФЛ, имеет довольно широкое применение. Главной задачей реестра является подтверждение полученного дохода и начисленного налога. Кроме того, он отражает все положенные льготы работника и суммы перечисленного налоговым агентом платежа.

Читайте также:  Получаем до 350 000 ₽ от соцзащиты

Справка 2-НДФЛ предоставляется по требованию в различные кредитные учреждения, а также для получения социальных субсидий и льгот. В связи с этим граждане, получившие на руки такую справку, довольно часто задают вопрос: «Что означает код 114?»

Справка по подоходному налогу предоставляется бухгалтером компании по первому требованию сотрудника, а также ежегодно после сдачи годовой отчётности. 2-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с налоговым учётом предприятия. В ней не допускаются исправления и приписки. Визируется такой документ директором фирмы, в завершение ставится печать. Только так оформленная справка имеет полную юридическую силу и может быть представлена даже в суде.

Стандартный вычет на работника

Официально трудоустроенные лица вправе оформить вычет на себя в размере трех тысяч рублей, при условии наличия статуса:

  1. Ликвидатора аварии на Чернобыльской АЭС.
  2. Инвалида ВОВ.
  3. Жителя территории, расположенной вблизи радиоактивной зоны.
  4. Участника военного конфликта.

Оформить вычет на 500 рублей смогут следующие категории граждан:

  1. Участники ВОВ.
  2. Инвалиды первой и второй группы.
  3. Блокадники.
  4. Узники концлагерей.
  5. Участники боевых действий в Афганистане.
  6. Супруги или родители военнослужащих, скончавшихся при выполнении должностных обязанностей.
  7. Эвакуированные из зоны радиоактивного заражения.
  8. Герои СССР и РФ.

Коды стандартных налоговых вычетов.

Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:

Вычет Код
500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 104
3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 105
С 2016 года исключены 114-125
На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям 126
На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям 127
Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям 128
На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей 129
На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей 130
На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей 131
Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов 132
На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей 133
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 134
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 135
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 136
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 137
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю 138
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну 139
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю 140
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну 141
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 142
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 143
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 144
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 145
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго 146
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго 147
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго 148
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго 149


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *