Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в реквизитах авансового платежа за патент на работу необходимо указывать Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 01 02040 01 1000 110.
Согласно приказу Минфина России от 08.06.2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)», для приема платежей в счет уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, фиксированный авансовый платеж (налог) за патент на работу иностранного гражданина необходимо оплачивать с указанием следующего номера КБК — 182 1 01 02040 01 1000 110.
Реквизиты для оплаты патента на работу в 2023 году
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Какие изменения ждут ИП на патенте в 2023 году
В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.
После 01.01.2019 все ИП обязаны зарегистрировать онлайн-кассу и начать с ней работать, если их вид деятельности указан в пунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56 и 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (различные бытовые услуги, но не все).
Использовать онлайн-ККТ теперь должны абсолютно все ИП, в том числе те, которые ранее были от этой обязанности освобождены:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- изготовление ключей;
- услуги прачечных и химчистки;
- ремонтные работы;
- репетиторство и другие.
В 2021 году основное нововведение — расширение перечня разрешенных видов деятельности. Для ИП, занимающихся торговлей и общепитом, увеличена максимальная площадь торгового зала — с 50 м² до 150 м². Корректная формула расчета патента 2023 года такова:
Н = НБ * 6%, где:
- Н — налог;
- НБ — налоговая база;
- 6% — ставка.
Патентная система налогообложения
Лист Б формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
Далее в поле «Тип транспортного средства» выбирается соответствующий код типа ТС и указываются его характеристики:
- марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации;
- идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту);
- регистрационный номер ТС;
- грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом (заполняется только для кодов ТС «01» и «04»);
- количество посадочных мест, за исключением мест водителя и кондуктора (заполняется только для кодов ТС «02» и «03»).
Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.
Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.
Поля «Признак объекта» и «Площадь объекта» обязательно заполняются, если региональным законодательством определено, что размер годового потенциального дохода ИП зависит от площади объекта.
В соответствующем поле указывается адрес места нахождения объекта, который можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.
Адрес места нахождения объекта не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.
С начала 2017 года действует обновленный перечень кодов видов бытовых услуг, используемый в целях применения ПСН. В частности, он содержит следующие виды:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- парикмахерские услуги;
- услуги косметологов;
- химчистка;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
- ремонт мебели;
- фотоуслуги;
- техобслуживание машин и оборудования;
- перевозка грузов автотранспортом.
Это не полный список. Кроме того, он может расширяться местными органами власти, поэтому необходимо его уточнять заранее. На правовых порталах вашего субъекта РФ следует искать классификатор КВПДП.
Для перехода на ПСН в ФНС подают заявление по форме 26.5-1. Включите в него следующие данные:
- ФИО;
- адрес регистрации;
- желаемый срок действия патента;
- вид деятельности;
- число наемных работников;
- применяемая ставка налога;
- информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
- сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.
Заявление будет рассмотрено в течение 10 рабочих дней. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС. С 29.09.2017 действует новая форма 26.5-1.
Информация УФНС РФ по Краснодарскому краю от 13.12.2012 г № Б/Н
-
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 09.03.2022)
«О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
-
Федеральный закон от 29.11.2021 N 384-ФЗ (ред. от 09.03.2022)
«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году»
-
Федеральный закон от 21.11.2011 N 323-ФЗ (ред. от 08.03.2022)
«Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»
-
Указ Президента РФ от 30.09.2016 N 510 (ред. от 12.03.2022)
«О Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации» (вместе с «Положением о Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации»)
-
Указ Президента РФ от 10.09.2005 N 1062 (ред. от 11.03.2022)
«Вопросы военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами» (вместе с «Положением о Комиссии по вопросам военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами», «Положением о порядке осуществления военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами», «Положением о порядке предоставления российским организациям права на осуществление внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного
-
Указ Президента РФ от 09.03.2022 N 101
«О праздновании 250-летия Московской государственной академии хореографии»
-
Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 349
«О распределении по субъектам Российской Федерации граждан Российской Федерации, Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, вынужденно покинувших территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и прибывших на территорию Российской Федерации в экстренном массовом порядке»
-
Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 348
«О порядке осуществления координации деятельности в сфере общего образования, среднего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования, профессионального обучения, дополнительного образования детей и взрослых, воспитания, опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних граждан, социальной поддержки и социальной защиты обучающихся в отношении лиц, прибывающих с территорий Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики»
-
Постановление Правительства РФ от 11.03.2022 N 342
«О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»
Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:
- Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
- Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
- Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
- Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
- Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.
Размер доходности для патента краснодарский край
- 1 Что такое К2 ЕНВД?
- 2 Где взять коэффициент К2?
Субъекты РФ могут ограничить применение ставки 0% в зависимости от средней численности сотрудников или предельного размера доходов от реализации.
- Плюсы и минусы патента для ИП
- Считаем стоимость патента
- Кто имеет право перейти на патент?
ПСН, введенная 26 июня 2012 года законом №94-ФЗ вместо упрощённого режима налогообложения на основе патента, заключается в покупке предпринимателем патента на определённый вид деятельности.
- Нотариальный перевод
- перевод паспорта
- перевод свидетельства
- перевод трудовой книги
- перевод печатей
- перевод справки
- перевод согласия
- перевод доверенности
- перевод диплома
- перевод аттестата
- перевод водительского
- перевод декларации
- Профессиональный перевод
- технический перевод
- юридический перевод
- медицинский перевод
- Фото на документы
- Статьи о переводах
- Контакты в Краснодаре
- Переводы в Армавире
- Переводы в Кореновске
- Нотариусы Краснодара
- Отделения Пенсионного
- Отделения ЗАГС
- УФМС и паспортные столы
Новости компании 16.10.2023 — Офис в КМРОткрытие нового офиса в Комсомольском микрорайоне Краснодара — ул.
- Формула расчета стоимости патента на год;
- Формула расчета стоимости патента на месяцы.
Из формулы нам неизвестен всего один показатель – это БД – базовая доходность ПСН – ее размер определяют региональные власти.
Второе условие для покупки патента – соответствие деятельности ИП перечню услуг, подпадающих под ПСН.
Курортный сбор с 1 мая 2023 года
Курортный сбор – эта плата, которые должны вносить туристы, приезжающие на отдых. В соответствии с действующим законодательством, собранные с туристов деньги должны быть направлены на развитие туристической инфраструктуры и на ее поддержание в этих регионах. Денежные средства могут быть направлены на охрану природы, модернизацию курортов и т.д. В 2023 году курортный сбор применяется в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, а также в Республике Крым. Пока курортный сбор носит временный характер, планируется, что он будет взыматься только в течение 4 лет.
Возможность взимания курортного сбора устанавливается на уровне федерального законодательства, но в каждом отдельно взятом регионе он вводится отдельным законодательным актом. Другими словами, окончательное решение о взимании сбора принимают власти региона.
Важно! Предельный размер курортного сбора ограничен федеральными органами. В 2023 году он должен быть не более 50 руб. на одного человека в сутки. В 2023 году максимальный размер сбора достигнет уже 100 рублей.
Окончательный размер сбора региональные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах территории своего субъекта РФ.
Курортный сбор в Крыму
Курортный сбор в Крыму установлен законом №435-ЗРК/2017 «О введении курортного сбора» от 30.11.2017. В соответствии с этим нормативным документом, курортный сбор подлежит уплате в следующих городах: Алушта, Евпатория, Саки, Судак, Феодосия, Ялта, а также в Черноморском районе. В остальных городах курортный сбор не уплачивается.
Оплачивается курортный сбор только в период с 1 мая по 30 сентября и на 2023 год его размер равен 10 рублям за одного человека в сутки.
Уплатить сбор в бюджет необходимо до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Если удержать сбор с отдыхающего не представляется возможным, то об этом необходимо сообщить в течение 30 дней.
Освобождены от уплаты сбора лица, имеющие место проживания в Крыму, а также граждане, которые были направлены на лечение в Крым по социальному или медстрахованию.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году
НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Регламентация применения кодов
Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.
Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.
Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.
Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:
Размер доходности для патента краснодарский край
- 1 Что такое К2 ЕНВД?
- 2 Где взять коэффициент К2?
Субъекты РФ могут ограничить применение ставки 0% в зависимости от средней численности сотрудников или предельного размера доходов от реализации.
- Плюсы и минусы патента для ИП
- Считаем стоимость патента
- Кто имеет право перейти на патент?
ПСН, введенная 26 июня 2012 года законом №94-ФЗ вместо упрощённого режима налогообложения на основе патента, заключается в покупке предпринимателем патента на определённый вид деятельности.
- Нотариальный перевод
- перевод паспорта
- перевод свидетельства
- трудовой книги
- перевод печатей
- перевод справки
- перевод согласия
- доверенности
- перевод диплома
- перевод аттестата
- перевод водительского
- перевод декларации
- Профессиональный перевод
- технический перевод
- юридический перевод
- медицинский перевод
- Фото на документы
- Статьи о переводах
- Контакты в Краснодаре
- Переводы в Армавире
- Переводы в Кореновске
- Нотариусы Краснодара
- Отделения Пенсионного
- Отделения ЗАГС
- УФМС и паспортные столы
Новости компании 16.10.2023 — Офис в КМРОткрытие нового офиса в Комсомольском микрорайоне Краснодара — ул.
- Формула расчета стоимости патента на год;
- Формула расчета стоимости патента на месяцы.
Из формулы нам неизвестен всего один показатель – это БД – базовая доходность ПСН – ее размер определяют региональные власти.
Сколько платить за патент для мигрантов в 2022 году
Иностранец должен заблаговременно вносить оплату платежей по патенту. Авансовый платеж вносится ежемесячно.
Например, если патент выдан 20 декабря 2021 года, то следующий ежемесячный платеж должен быть совершен по нему до 20 января 2022 года.
Не возбраняется оплачивать патент на несколько месяцев вперед.
Просрочка оплаты патента может дорого стоить мигранту. Опоздание с платежом на 1 день либо оплата в меньшем размере, влечет за собой аннулирование патента (постановление ВС от 06.04.2017 № 4-АД17-3).
Внести авансовый платеж по патенту можно несколькими способами (п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства от 22.12.2012 № 1376):
- в банке, в т. ч. через платежные терминалы;
- через почту;
- через территориальные МФЦ.
Патентная система для ИП в 2022 году
На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.
Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.
Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.
Индивидуальные предприниматели, которые занимаются грузоперевозками, могут использовать ПСН. На патентном спецрежиме могут работать такие ИП, у которых:
- до 20 автомобилей в автопарке с учетом собственных, арендованных и прочих машин;
- до 15 человек персонала, оформленных в штате или работающих по договору;
- до 60 млн руб. дохода ежегодно.
Особенности регионального законодательства опубликованы на сайте налоговой.
Выбор системы налогообложения – дело добровольное, но в середине года переходить с одного способа налогообложения на другой нельзя. Заявление на патент для ИП подают в последнем месяце года.
Патент допускает почти все виды предпринимательской деятельности, на нюансы влияет место расположения и регистрации бизнеса.
Согласно условиям патента, действуют такие ограничения:
- перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
- реализация оптовых партий товаров;
- реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
- дистанционная торговля;
- кредитование;
- сделки с ценными бумагами;
- добыча и продажа ископаемых.
Получить допуск невозможно при следующих нюансах:
- общая площадь более 150 кв. м.;
- оптовые продажи продукции;
- в автопарке более 20 единиц техники;
- кредитование или финансирование;
- производство продукции, для которой нужны акцизы;
- добыча ценных ископаемых;
- доход более 60 млн руб. за год;
- штат более 15 человек;
- организации (патент доступен только для ИП).
Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Но оформить разрешение можно только в течение одного календарного года, действие патента на следующий год распространятся не будет. Также не дают разрешения на дробный срок, например, месяц и две недели. Надо или месяц, или уже два. Патенты на непродолжительный срок берут на сезонный бизнес или с целью опробовать новую нишу, когда неясно, пойдет бизнес или не пойдет.