Земельный налог для физических лиц и ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для физических лиц и ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


В соответствие с Законом Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.

Ставки налога на землю

Определение размеров налоговых начислений поручено представителям муниципальных государственных образований, что оформляется соответствующими нормативно-правовыми актами.

Согласно действующему законодательству максимальный размер налога соответствующий 0,3% от стоимости земель в Солнечногорске, зарегистрированных в кадастре, установлен для следующих участков:

  • отведённых для жилищного строительства, использующихся объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры для обеспечения нужд ЖКХ;
  • относящихся к землям сельскохозяйственного назначения, используемых для производства сельскохозяйственной продукции;
  • выданных для ведения личного, дачного хозяйства, занятия животноводством, садоводством, огородничеством;
  • имеющих ограничения в праве пользования для обеспечения потребностей обороны, безопасности и таможенного контроля.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

Ставка земельного налога в 2023 году для физлиц

Земельный налог физическими лицами уплачивается один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2023 год налог нужно будет оплатить до 1 декабря 2023 года.

Читайте также:  Финляндия дает добро. Как получить финский шенген с 1 июля?

Ставка земельного налога в 2023 году равна:

Ставка налога Для каких земель установлена ставка
0,3% Для земель, предназначенных для с/х работ, для собственных нужд (дачи, для разведения птицы или скота), для строительства.
1,5% Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%.

Важно! Размер ставки может быть изменен законодательными актами субъектов РФ. Однако, они могут только уменьшить ставку, но никак не увеличить ее.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2023 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Налог на имущество в Московской области для физических лиц

Налог на имущество физических лиц в Московской области регулирует Закон Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

В соответствие с данным нормативным актом с 01 января 2015 года налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Данный порядок налогообложения распространяется на все города и населённые пункты Московской области.

Ранее расчёт налога на имущество физических лиц производился исходя из инвентаризационной стоимости. Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости существенно отличается от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость очень сильно приближена к рыночной. Пример:

Инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры в доме 1980-х годов постройки в г. Котельники составляет порядка 600000 рублей, кадастровая стоимость — порядка 3,5 миллионов рублей.

Ставки земельного налога

Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:

  • Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
  • Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
  • Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
  • Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.

В качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется налог, либо в установленных случаях — его площадь (п.1, 5, 6 ст. 240 НК).

Срок и способы уплаты

Порядок расчёта и оплаты для населения и организаций различен:

  • юридическое лицо обязано самостоятельно по окончании налогового периода выяснить ставку земельного налога в 2021 году, актуальную КС (в ЕГРН). Затем сделать расчёт и перечислить деньги. Сроки указаны в статье 397 НК: не позже 1 марта года, следующего за истекшим, авансовые платежи (четверть суммы ЗН, выплачиваются по завершении каждого квартала) — не позже последнего числа первого месяца следующего квартала;
  • граждане получают извещения из ИФНС с указанием суммы земельного налога, рассчитанного по актуальной ставке. Оплатить его необходимо не позднее 1 декабря следующего года. Это значит, что за 2020 г. нужно заплатить в 2021, а за 21 — в 22 и т. д.
Читайте также:  Изменение суммы ЕДВ с 2023 года. Кому сделают прибавку – и на сколько

Как правило, организация оплачивает безналичным перечислением через банк, в котором открыт расчётный счет.

Оформлением декларации по земельному налогу в 2023 году компаниям заниматься не придется. Закон не требует представлять ее в налоговые органы начиная с отчетности за 2022 год.

Авансы и итоговый налог компания уплачивает по собственным расчетам. А после наступления платежного срока по итогам года следует свериться с налоговиками – они сделают свой вариант расчета и вышлют в ваш адрес.

Существует три способа получения сообщений от контролеров: личное посещение инспекции, по почте или по ТКС. Чтобы изменить способ, контролерам нужно подать заявление.

При выявлении расхождений между самостоятельно вычисленным налогом и данными инспекторов, нужно выяснить причин и оспорить исчисленную инспекторами сумму либо доплатить разницу в бюджет.

Если от отчетности компании теперь избавились, то вопрос о том, когда платить земельный налог в 2023 году, по-прежнему актуален (см. далее).

Смирновское поселение солнечногорский район ставка земельного налога 2022

2) земли населенных пунктов (категория), в том числе:0,3 процента — в отношении земельных участков занятых мало-, средне, многоэтажными жилыми домами, либо приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.0,3 процента — в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.0,2 процента — в отношении земельных участков приобретенных (предоставленных) для индивидуального строительства, личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.0,3 процента — в отношении земель гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей и автостоянок.1,5 процента — в отношении земельных участков под объектами социального назначения, здравоохранения, дошкольного, начального общего и среднего (полного) общего образования, среднего профессионального и высшего профессионального образования, культуры, бытового

Ставки исчисления земельного налога физическим лицам, не являющихся предпринимателями на территории Солнечногорского района

Дата публикации: 16.05.2011 11:11 (архив) Ставки принятые Советом депутатов муниципальных образований Солнечногорского района, для исчисления земельного налога физическим лицам, не являющихся предпринимателями.1. Совет депутатов сельское поселение Менделеево – от 10.11.2010г. №15/5-100,3%- от кадастровой стоимости земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, или земельных участков в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;0,05% — от кадастровой стоимости земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок , приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных)

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в 2021 году

Одни руководствуются их материальным статусом, другие — наличием прописки в регионе получения льготы, третьи – устанавливают льготы в зависимости от категории земельного участка (например, они действуют только в отношении садовых или ИЖС).

  • в Самаре освобождаются от налога лица пенсионного возраста при условии площади надела в пределах 0,6 га или земли под недвижимостью в пределах 150 кв.м.;
  • в Королеве им предоставляются льготы в размере 50% до 120 кв.м.;
  • в Лотошине – 25%;
  • в Мытищах – 50%;
  • в Чите и Воронеже – полное освобождение;
  • в Одинцово – освобождение для неработающих;
  • в Павлово-Посадском районе – освобождение для одиноких пенсионеров;
  • в районе Ивантеевка – освобождение для пенсионеров под опекой соцзащиты и малообеспеченные;
  • в Санкт-Петербурге – освобождение для участков в пределах 0,25 га;
  • в Сызране – льгота 50% для участков под ИЖС, огородничество, садоводство.

Порядок и правила начисления

Статьей. 366 НК РФ устанавливаются следующие правила и условия исчисления земельных взносов:

  1. Величина авансовых платежей и основной выплаты вычисляется местными органами налоговой инспекции на основании установленной по конкретному району МО ставки.
  2. Если владелец потерял право собственности на землю, то сумма к внесению в бюджет рассчитывается по формуле, учитывающей отношение числа полных месяцев владения ЗУ к общему количеству месяцев за год.
  3. Если владелец территории, принадлежащей одному из районов Московской области, утратил право собственности или приобрел имущество до 15 числа текущего месяца, то, при исчислении взносов к уплате данный период будет считаться полноценным месяцем.
  4. Если право собственности на имущество потеряно или приобретено после 15 числа текущего месяца, то данный период не входит в общую базу для исчисления платежей.
  5. Выплаты производятся налогоплательщиками по месту фактического нахождения ЗУ.
  6. Местный муниципалитет вправе установить категории граждан, не обязанных вносить аванс по выплатам за участки.
  7. При приобретении юрлицами ЗУ для жилых застроек, расчет налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 в течение последующих 3 лет с момента приобретения территории до начала эксплуатации жилья.
  8. Если на участке, приобретенном юрлицом, за 3 года не построена жилая недвижимость, то начисление выплат производится с учетом коэффициента 4 до сдачи жилья в эксплуатацию.
  9. Уплата последнего взноса должна состояться не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Земельный налог юридические лица 2022 московская область ставки

Необходимость исполнения налоговых обязательств возникает у землевладельцев с момента регистрации прав собственности на участок. Важно: лица, использующие землю на правах безвозмездного пользования либо по арендному договору, не могут быть признаны налогоплательщиками, соответственно, обязательств по уплате земельных налогов перед государством не имеют.

Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом — это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *