Чистая прибыль — ликбез для начинающих инвесторов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чистая прибыль — ликбез для начинающих инвесторов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Методы расчета выручки

2. Перспективы организации

3. Зачем рассчитывают чистую прибыль?

4. Чем выручка отличается от прибыли?

5. Как определить доходы?

6. Бухгалтерский учет доходов и расходов

7. Как учитывается выручка?

8. Что такое оборот компании

9. Факторы, влияющие на прибыль

10. В чем разница между выручкой и прибылью

11. Формулы, используемые для расчета

В классическом понимании выручка – это средства, полученные компанией от продажи товаров или услуг. Она может выражаться в виде наличных денег или находиться на счету компании. В обоих случаях ее размер складывается из сумм всех чеков за период.

Методы расчета выручки

Бухгалтерский учет предполагает два метода определения суммы выручки:

По оплате (кассовый) – учет вырученных средств осуществляется в день их поступления в кассу или зачисления на расчетный счет.
По отгрузке (метод начисления) – выручка учитывается в момент перехода права собственности (при поставке/отгрузке) без детализации даты оплаты.

Не все организации могут учитывать вырученные средства по первому методу. Ограничения связаны со сферой работы и суммой выручки. Кассовый метод недоступен для:

кредитных и финансовых организаций, банков;
компаний, которые контролируют зарубежные организации;
фирм, занимающихся добычей углеводородного сырья;
компаний, деятельность которых основана на договоре доверительного управления имуществом или простого товарищества;
предприятий, среднеквартальная выручка которых за последний год не превышает 1 млн руб. без учета НДС.

Перспективы организации

Инвесторы, часто обращают внимание на перспективы развития фирмы, чаще всего ставка сделана на выручку и ОП (операционная прибыль). Для акционеров все же базовым показателем является чистый профит фирмы, поскольку это влияет на то как будет осуществляться выплата по дивидендам. Несмотря на этот фактор, нужно отметить, что часть фирм выплачивают проценты, даже когда за прошлый срок был показан убыток. Такой пример является больше исключением, нежели стабильной практикой.

Более того, фирма не обязуется весь чистый заработок направлять на выплаты акционерам. Для примера, Газпром за 2018 год на выплату по дивидендам направил около 27% от чистого заработка, притом, что правительство требовало от государственных организацией выплачивать минимум 50% от чистого профита в качестве дивидендов. В чем заинтересованность государства? Все просто, от этого поступают вложения в бюджет страны, поскольку государство − это базовый акционер всех крупных отечественных организаций.

Запомните, что отличие между чистым заработком и суммой направляемой на выплаты дивидендов − это нераспределенная прибыль. Фирма реинвестирует ее, проще говоря, направляет на собственное развитие бизнеса. Относительно направленности данных средств и суммы на выплаты по дивидендам берет на себя собрание акционеров.

Когда у фирмы размер чистого профита находится в отрицательном показателе, налог на прибыль не выплачивается.

Зачем рассчитывают чистую прибыль?

Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.

Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета	Цель рассчета	Способы использования
Инвестор	Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса	Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности.
Кредитор	Оценка кредитоспособности компании	Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам.
Владелец бизнеса или акционер	Оценка эффективности работы организации в целом	Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании.
Поставщик	Оценка стабильности функционирования организации	Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками.
Топ-менеджер	Оценка стабильности финансового развития фирмы	Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный.

Чем выручка отличается от прибыли?

Выручка представляет собой совокупность средств, полученных от деятельности. Расходы предприятия данное значение не учитывает. Прибыль – это разница между выручкой и расходами. Под расходами понимаются затраты на обеспечение деятельности предприятия. Рассмотрим все отличия:

Исчисление. Размер выручки может быть нулевым или положительным. Прибыль может принимать негативные значения.
Состав. Для получения сведений о выручке достаточно знать все доходы предприятия от его деятельности. Для вычисления прибыли необходимо знать не только о размере доходов, но и о сумме расходов.
Реальное выражение. Выручка может быть потенциальной. К примеру, предприятие предоставляет клиентам возможность оформить рассрочку. Средств на счету компании может не быть, но есть гарантия их появления. Прибыль «виртуальной» быть не может. Она рассчитывается на основании фактических значений.
Выражение. Выручка – определение, которое можно истолковывать в единственном значении. Прибыль же может подразделяться на две формы: валовая и чистая. Чистая прибыль обозначает размер дохода, полученный после уплаты всех налоговых сборов.

Прибыль и выручка значительно отличаются между собой по ключевому ряду признаков.

Валовая, бухгалтерская, экономическая, чистая, операционная, доналоговая, от продаж

Прибыль — это разница между доходами и расходами. Но не всё так просто, потому что у прибыли есть десятки подвидов, и тут мы рассмотрим только самые основные. Первый — это валовая прибыль (разница между выручкой и издержками на производство товаров или услуг). По умолчанию под словом «прибыль» подразумевается именно валовая прибыль.

Если залезть в термин более глубоко, то вообще есть два её подвида по методу расчёта — бухгалтерская и экономическая.

Бухгалтерская, она же прибыль по МСФО или РСБУ (МСФО — Международные стандарты финансовой отчётности, РСБУ — Российские стандарты бухгалтерского учёта, — прим. «Мастеров»). И то, и другое — регламенты, по которым ведётся финансовая отчётность. — более чёткое понятие: это разница между совокупностью доходов и совокупностью расходов.

Экономическая прибыль в основе имеет то же самое, но при её подсчёте учитываются неофициальные расходы вроде взяток, собственные издержки предпринимателя и упущенная выгода. Но для отчётности такой показатель не используется.

Часто можно встретить словосочетание чистая прибыль — для того чтобы её получить, помимо себестоимости, из выручки надо вычесть все-все издержки, включая амортизационные расходы, проценты по кредитам, налоги и другие платежи в бюджет. Если налоги и сборы не вычесть, получится прибыль до налогообложения — налоговая база для расчёта (и дальнейшей уплаты) налога на прибыль. В зависимости от того, какие расходы уже успели вычесть, а какие — нет, есть и другие виды прибыли, например, операционная или прибыль от продаж. Подробнее об этом можно почитать в любом учебнике по бухгалтерскому учёту.

Как определить доходы?

Появление доходов означает увеличение экономических выгод. Причиной их появления является поступление активов и погашение обязательств. Например, поставщик доставил материалы на склад или покупатель рассчитался по поставленному в прошлом месяце заказу. При этом важно понимать, что в качестве актива следует иметь в виду не просто деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Но и любые активы, которые отныне в собственности у компании, и которыми она может свободно распоряжаться и использовать в деятельности для извлечения прибыли.

Признать доход компания может, если в результате поступления актива или погашения обязательства она увеличила свой капитал. Разберем на примерах случаи, когда компания получит доход, а когда она не сможет этого сделать ни при каких условиях

Ситуация 1. ООО «Кабели и провода» получило от покупателя ООО «Монтажники» аванс на расчетный счет в размере 1000 рублей в счет будущей поставки. Увеличение денежных средств не считается доходом, поскольку увеличение актива повлекло за собой и увеличение обязательства: если договор расторгается, аванс причитается к возврату.

Далее происходит отгрузка товара по заказу на 5000 рублей. Доходом здесь считается сумма аванса, потому как гасятся обязательства только на 1000 рублей. Однако компания может признать и еще один актив – возникла дебиторская задолженность в размере 4000 рублей. В части этой суммы компания также может признать доход, при этом денежные средства на расчетный счет поступят позже. Если должник не погасит сумму долга, ООО «Кабели и провода» сможет взыскать ее в судебном порядке.

Ситуация 2. Компания «Симонов и партнеры» взяла кредит. Несмотря на то, что денежные средства поступили на расчетный счет, то есть произошло увеличение актива, возникло и обязательство по его возврату, причем в сумме, превышающей актив на величину процентов. В этом случае, речи о доходе не может возникнуть, даже если ставка по кредиту будет нулевая.

Ситуация 3. Поступила оплата от поставщика с НДС. НДС – это сумма, которую необходимо перечислить в бюджет. По сути, это доход государства и в бухгалтерском учете ее необходимо отразить как задолженность перед бюджетом. Признать доход мы можем в размере оплаты за вычетом суммы налога.

Бухгалтерский учет доходов и расходов

На эту тему предостаточно информации, поэтому мы остановимся только на бухгалтерских счетах.

Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражаются по счету 90 «Продажи». Чтобы узнать, какие виды деятельности ваша организация относит к основным – загляните в устав. Для учета доходов используется субсчет 1 «Выручка», да учета расходов, формирующих себестоимость товара – субсчет 2 с аналогичным названием «Себестоимость продаж». Для учета возмещаемых налогов с сумм, поступивших от покупателей, предусмотрены субсчета 3 «НДС» и 4 «Акцизы». Для коммерческих и управленческих расходов необходимо организовать отдельные субсчета.

Те доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности, имеют определение прочих. Для них в плане счетов предусмотрен обособленный счет 91 «Прочие доходы и расходы». Что отнести к прочим доходам и расходам? Заглянем в два ПБУ 9/99 и 10/99. В них примерные перечни того, что относят к прочим доходам и расходам, а что – к основной деятельности. Так, в компаниях, целью создания которых является предоставление кредитов или займов, полученные проценты за их использование принимаются в качестве выручки, а производственные предприятия эти же суммы поступлений за предоставленные займы учитывают в составе прочих доходов.

Важно! По итогам года счета 90 и 91 не имеют сальдо. Что это значит? Что все доходы и расходы списываются на счет 99 – на нем как раз и формируется общий совокупный финансовый результат компании.

При этом результат от обычной деятельности определяется проводкой Дебет 90.9 Кредит 99.9 в виде прибыли или Дебет 99.9 Кредит 90.9 в случае убытка. Аналогичные проводки по счету 91 покажут нам финансовый результат от прочих видов деятельности: Дебет 91.9 Кредит 99.9 – полученную прибыль или Дебет 99.9 Кредит 91.9 – понесенный убыток от прочих видов деятельности.

Счет 99 также закрывается. Накопленная прибыль или убыток относится на счет учета нераспределенной прибыли.

Как учитывается выручка?

Есть 2 метода бухгалтерского учета выручки. Если под ней подразумеваются фактически поступившие на счет предприятия суммы денег, применяется непосредственно кассовый метод учета данного показателя — сколько в кассе есть, таков и ее размер.

Например, компания может предоставить товар покупателю, предоставив рассрочку платежа. Пока средства не поступят на расчетный счет, к выручке эта потенциальная сумма отнесена не будет. Сюда же относится признание в таком качестве всех денежных поступлений в виде авансов.

Более распространен (в основном, в более крупных организациях) обратный метод — учет в таком качестве абсолютно всех потенциальных средств (сумм рассрочек, отсроченных платежей и так далее).

От того, сколько средств вы сможете выручить при осуществлении своей предпринимательской деятельности, будет зависеть, сможет ли бизнес оставаться на плаву и развиваться. Хорошая выручка + небольшие расходы = прибыль, которую вы сможете пустить на расширение ассортимента, модернизацию производства, привлечение более квалифицированных специалистов, рекламу и другое.

Что такое оборот компании

Оборот компании – это сумма, которой располагает предприятие. Помимо денежного оборота, в экономике и управлении предприятия используется смежный термин – товарооборот. Им обозначают объем средств, который компания выручила от продажи товаров и услуг.

Однако товарооборот и выручка всё же остаются разными показателями. В товарооборот нельзя включать никакие поступления, кроме доходов от продаж. А выручка может состоять также из других видов поступлений и доходов от реализации имущества. То есть выручка не может быть меньше товарооборота, однако она может быть равна ему или превышать его.

Оборот является важным показателем для определения эффективности бизнеса. Предприниматель должен всегда знать величину оборота.

На сегодняшний день выручку можно получать от:

основной деятельности – реализации продуктов, выполнения работ или оказания услуг. Так, для магазина это будет продажа товаров, для юридической конторы – оказание юридических услуг;
инвестиционной деятельности, в которую входит работа с акциями компании, ценными бумагами и даже активами предприятия, не задействованными в товарообороте. К примеру, большая корпорация с целью получения инвестиций может продать часть своих акций;
финансовой деятельности предприятия. Например, владелец предприятия вкладывает деньги в тот или иной проект с целью получения прибыли, кладет деньги на депозит в банк и прочие.

Если сложить средства, полученные по этим трем направлениям, то в итоге можно получить общую прибыль предприятия.

Например, прибыль от основной деятельности составляет 920 789 рублей за месяц, инвестиционной деятельности – 34 000 рублей, финансовой деятельности – 265 000, следовательно, общая прибыль за месяц составит: 920 789 + 34 000 + 265 000 = 1 219 789 рублей.

Чем отличается доход от прибыли и выручки

В общем смысле доход – это все финансовые поступления предприятия от различных операций, в том числе непроизводственного характера. Тогда как выручка – это денежные средства, полученные только от производства или продажи товаров, то есть от основной деятельности. И выручка, и доход отражают финансовые влияния в компанию, тогда как прибыль формируется с учетом как поступления денежных средств, так и их расходования. Таким образом, доход и выручка служат базой для расчета прибыли, этого итогового показателя результатов работы фирмы.

Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль прохождение сотрудником компании обучающего тренинга?

В статье 264 НК РФ указано, что к расходам относят курсы по повышению квалификации. При этом заключают договор с организацией, осуществляющей программу подготовки, и по прохождению обучения выдается сертификат. Если эти условия не выполняются, то расходы на тренинг нельзя признавать в целях налогообложения.

Сотрудники компании в выходные отдыхали на базе отдыха за городом, для поездки был заказан автобус от лица организации. Можно ли внести в расходы деньги, потраченные на перевозку?

Налоговый кодекс РФ однозначно дает отрицательный ответ, так как такие расходы не связаны со служебной деятельностью компании.

Факторы, влияющие на прибыль

Факторы, влияющие на объем валовой прибыли, делятся на две группы: внутренние и внешние. Внутренние зависят от руководства предприятия. Вот они:

результативность торговли;
улучшение качественных характеристик товара;
увеличение объема производства;
уменьшение затрат на производство;
рациональное (наиболее эффективное) применение производственных мощностей;
работа по расширению ассортимента;
эффективная рекламная кампания.

Что касается внешних факторов, то на них руководство повлиять не может. Перечислим их:

местоположение предприятия;
экологическая ситуация в регионе;
природные особенности;
поддержка бизнеса государством;
политическая ситуация в стране и мире;
особенности экономики (страны и мира);
обеспечение транспортом и необходимыми ресурсами.

На сегодняшний день выручку можно получать от:

основной деятельности – реализации продуктов, выполнения работ или оказания услуг. Так, для магазина это будет продажа товаров, для юридической конторы – оказание юридических услуг;
инвестиционной деятельности, в которую входит работа с акциями компании, ценными бумагами и даже активами предприятия, не задействованными в товарообороте. К примеру, большая корпорация с целью получения инвестиций может продать часть своих акций;
финансовой деятельности предприятия. Например, владелец предприятия вкладывает деньги в тот или иной проект с целью получения прибыли, кладет деньги на депозит в банк и прочие.

В чем разница между выручкой и прибылью

Выручка и прибыль являются категорически разными понятиями. Выручка состоит из прибыли и себестоимости. Чтобы понять, как рассчитать саму прибыль, необходимо знать формулу формирования цены:

Цена = Себестоимость продукции + Наценка продавца.

Прибыль = Наценка (она выступает в роли источника прибыли) * Количество проданных товаров.

Выручка = Цена * Количество проданных товаров.

Таким образом формула прибыли выглядит следующим образом:

Прибыль = (цена — себестоимость товаров) * количество проданной продукции = выручка — общая сумма себестоимости.

Стоит учитывать, что себестоимость продукции подразумевает только затраты на ее создание, но в реальности необходимо учитывать также расходы на рекламу, продвижение, аренду и т.д.

Формулы, используемые для расчета

ЧП – комплексный показатель. Его значение складывается из всех видов полученных доходов за вычетом произведенных расходов.

Когда издержки предприятия превышают значение выручки от продаж, можно говорить об убыточности деятельности. Также принимают к учету средства, полученные из других источников, Получается, что как таковой заработок отсутствует вовсе.

Это говорит о том, что пора задуматься о смене сферы деятельности или принятии радикальных мер для улучшения обстановки.

Чтобы узнать, как рассчитать показатели прибыли, заработанной в чистом виде, не нужны сложные формулы.

Одним из вариантов узнать, остаются ли средства после понесенных затрат на счетах, можно сделать три простых арифметических действия:

суммировать все денежные перечисления или полученные наличным путем средства, отдельно расходы;
найти разницу;
от полученного значения вычесть обязательно уплачиваемые налоги.

Этот способ расчета чистой прибыли вполне подходит предпринимателям, собственникам малых предприятий.

Для крупных компаний и организаций приведенная формула для определения ЧП будет немного сложнее. В таком случае нужно рассчитать каждую составную часть, входящую в доходы, отдельно, то же самое делают для расходов.

Несмотря на некоторые нюансы вариантов формул для расчета ЧП, суть математических действий и результат остаются одинаковыми:

необходимо суммировать отдельно все доходы и расходы;
находят разницу между полученными денежными средствами и понесенными затратами;
от полученного результата вычитают налог.

Так можно увидеть искомую величину.

Формулу, применяемую для расчета ЧП, можно представить как разницу между общей суммой полученного дохода от финансовой, операционной деятельности, валовых доходов за вычетом себестоимости продукции и за этот период расходами, уплаченный обязательный налог.