Налог с продажи квартиры для пенсионеров
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи квартиры для пенсионеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
А если квартира куплена в новостройке?
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно соответствовать 5 пунктам
- В семье есть двое несовершеннолетних детей. Либо дети являются студентами-очниками вузов, которым еще не исполнилось 24 года.
- Семья приобрела квартиру или дом взамен проданного жилья в том же году, в каком и продала старое жилье. Другой вариант – сделка купли-продажи прошла не позже 30 апреля следующего года.
- Новое жилье должно быть больше по площади, чем старое. Либо его кадастровая цена должна быть выше.
- Кадастровая цена продаваемой квартиры не должна превышать 50 млн рублей.
- Налогоплательщик, его супруга или супруг, а также дети не имеют больше половины доли в праве собственности на жилье от общей площади, которая превышает площадь в купленной квартире.
Особенности уплаты налога с продажи квартиры в 2023 году
Приведём выдержки из Налогового Кодекса РФ, которые иллюстрируют особенности уплаты налога на доход от продажи недвижимости:
- налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица-резиденты РФ, а также физлица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ (ст. 207);
- к доходам физлиц относятся доходы от реализации недвижимости, находящейся как в РФ, так и за её пределами (ст. 208);
- объект налогообложения – доход, полученный резидентами от источников в РФ и/или за её пределами, нерезидентами – только от источников в РФ, то есть если нерезидент продаёт недвижимость, находящуюся за рубежом, то доход от такой сделки не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 209);
- налог с продажи квартиры в 2023 году рассчитывается по различным ставкам для резидентов и нерезидентов РФ (ст. 224);
- исчисление и уплату подоходного налога при продаже недвижимости производят сами налогоплательщики (ст. 228)
- налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль при продаже квартиры для физических лиц при определённых условиях (ст. 217.1);
- при уплате налога при продаже квартиры, в том числе приватизированной, налогоплательщики могут воспользоваться вычетами, позволяющими уменьшить размер налога, также он может уменьшить налог при покупке квартиры на сумму фактически произведенных расходов по приобретению недвижимости (ст. 220).
Какие налоги нужно платить при продаже квартиры
В гл. 23 НК РФ сказано, что продавец обязан после продажи квартиры уплатить подоходный налог. Иначе его называют НДФЛ. Логика простая – получил доход с продажи недвижимости, затем необходимо исчислить, задекларировать и уплатить с него часть суммы в бюджет.
Очень важно помнить, что после продажи квартиры исчисление и уплата налога остаются полностью в ведении самого продавца. Автоматически налог не рассчитают, извещение (как при ежегодном налоге на недвижимость) не направят. Ни работодатель, ни налоговая инспекция, ни Росреестр не обязаны отслеживать продажу квартиры и считать НДФЛ для продавцов. Это нужно сделать самостоятельно.
Кроме НДФЛ никаких налогов при продаже квартиры платить не нужно.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
В какие сроки ожидать возврата средств?
Вычет, который предоставляется гражданину при продаже квартиры, не является денежным. По своей сути, это возможность от государства уменьшить сумму, с которой будет уплачиваться налог, на 1 млн. рублей либо сумму фактически понесенных расходов. Поэтому, «монетизировать» его нельзя.
Однако, пенсионер после продажи одной квартиры может приобрести новую. В этой ситуации, если в предыдущие годы у него были доходы, облагаемые налогом, он может оформить и подать декларацию 3-НДФЛ.
Если право на возврат налога будет подтверждено, то далее ему необходимо будет подать заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления.
Проверка поданной декларации может длиться до 3 месяцев. В случае, если возврат будет одобрен, то перечисление будет произведено в течение 1 месяца.
Выплату можно произвести только на банковский счет. Нельзя сделать возврат налога наличными деньгами, на электронный кошелек или счет в иностранном банке.
Особенности уплаты налогов
В 2023 году в России законодатель указывает на то, что иногда лица пенсионного возраста освобождаются от уплаты налоговых платежей. Если жилье находится во владении менее пяти лет, то платить налог обязательно всем, в том числе и пенсионерам. Когда продолжительность владения больше, то Гражданин вправе не платить налоги. В этом случае не требуется составлять декларации по форме 3-НДФЛ.
Ранее действовало правило, согласно которому платить налог нужно было, если жилье находилось в собственности менее 3 лет. Изменения в законодательство внесены с начала 2016 года. Это правило распространяется на жилые помещения, которые покупаются с начала 2016 года.
В ситуации, когда человек обладал правомочиями собственности на жилье менее трехлетнего периода или пятилетнего с указанной даты, то к сделке применимы налогообложение. В некоторых ситуациях применимы льготные условия для уплаты. При использовании льготы удастся сократить платеж или сократить размер налоговой базы до нуля.
Часто лица пенсионного возраста ошибочно отождествляют налог с продажи имущества и НДФЛ. Однако, данное мнение ошибочно. Если гражданин освобождается от уплаты налога от продажи, то это не говорит об его освобождении от внесения НДФЛ. Законодатель не устанавливает льготных условий относительно продажи недвижимого помещения. Вне зависимости от возрастной категории происходит уплата сборов в бюджет страны.
ВАЖНО !!! В правовых актах установлен размер ставки, учитываемой при расчете налогов. Она равна тринадцати процентам. Предусматриваются, что для всех плательщиков сборов сумма равна. Эти правила распространяются не только в отношении продажи квартиры, но и на сдачу ее в аренду.
После продажи имущества необходимо составить декларацию. Документ имеет форму 3-НДФЛ. Указанный акт передается в фискальные органы. Сделать это требуется до конца апреля года, который следует за отчетным периодом. Как пример, когда сделка совершена в 2022 году, то представить документ в ФНС требуется до конца апреля 2023 года.
В ситуации, когда при расчете значение налога получается равным нулю – сдача декларации является обязательной. В противном случае фискальные органы применяют к гражданину штрафные санкции. Они равны одной тысяче рублей. Лица, вышедшие на заслуженный отдых, освобождаются от уплаты налогов в ситуации, когда цена на имущество установлена в пределах одного миллиона рублей.
В других ситуациях устанавливается необходимость внесения налоговых сборов. Тогда важно помнить про правила, действующие в отношении сокращения базы для расчета платежа.
Документы, прилагаемые к декларации
Для подачи 3-НДФЛ после реализации недвижимости, которая принадлежала на правах собственности, гражданин должен приложить и другие документы.
К таким документам могут относиться:
- Копия договора покупки и реализации недвижимости, в котором указывается стоимость жилья;
- Расписка или иной документ, устанавливающий факт получения средств, в том числе выписка с банковского счета.
Для получения расчета НДФЛ по программе «доходы минус расходы» необходимо приложить:
- Старый договор, который устанавливает права владения и распоряжения заявителя;
- Документы о праве собственности – выписка из ЕГРН;
- Расчетный документ, устанавливающий размер понесенных гражданином расходов, в том числе расписка от бывшего владельца, заключение из банка о произведенной операции или чек о пополнении счета другого лица.
- Копию паспорта и другие документы, которые могут потребовать служащие ФНС.
Пример заполнения 3-НДФЛ поможет сократить время на запись всей информации. При реализации жилья и заполнении декларации, код дохода обозначается цифрой «01». Далее, при возникновении необходимости в оформлении вычета, заполняются соответствующие данные с указанием дополнительных приложений для подтверждения обстоятельств покупки.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры длительный процесс, который можно сократить в значительной мере, заполнив онлайн-формы на сайте ФНС с указанием соответствующих обстоятельств.
Налогообложение для пенсионеров не отличается от общих правил. При продаже квартиры они должны заплатить НДФЛ, если владеть ею меньше минимального установленного срока в 3 и 5 лет. Срок зависит о того, по какой сделке пенсионер получил квартиру в собственность.
Стандартная формула НДФЛ = 13% * цена продажи.
Налог можно уменьшить: 1) с помощью налогового вычета в 1 000 000 руб. или вычесть расходы, если квартира была куплена, получена по дарению или унаследована; 2) с помощью имущественного налогового вычета, если в том же году взамен проданной квартиры было куплено жилье и пенсионер ранее не полностью вернул НДФЛ.
До 30 апреля следующего года после сделки продажи следует подать декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля заплатить налог.
Таким образом, пенсионеры не могут воспользоваться какими-либо льготами при погашении налога с реализации жилья – ни на федеральном уровне, ни на региональном. Правительство РФ постановило, что вопрос об отмене налогового бремени для пожилых людей окончательно решен и в дальнейшем пересмотру не подлежит.
Если пожилой человек продает квартиру после 5 и более лет владения, либо стоимость жилья составляет 1 млн рублей и меньше, то от налогообложения он освобождается. Помимо этого, человек вправе воспользоваться преимуществами вычета на установленную законом сумму.
Заявителю потребуется грамотно заполнить декларацию и вручить ее вместе со всей документацией налоговым работникам, которые передадут реквизиты для погашения налога.
Специалисты советуют укладываться в сроки вручения документации и оплаты налогов, чтобы не столкнуться в дальнейшем с юридическими проблемами.
Особые правила применения вычетов для пенсионеров
Право на получение вычета в отношении имущества, полученного в результате наследства возникает с момента его продажи. Оформить льготу можно в течение 3 лет владения недвижимостью. Далее право на ее получение нивелируется за ненадобностью, так как по окончании отведенного периода при продаже квартиры налог платить не нужно.
По общим правилам вычет оформить можно только по уже уплаченным налогам. То есть, если гражданин не имеет никаких других доходов, кроме денежных средств, полученных в результате реализации унаследованного объекта жилой недвижимости, то ему придется сначала в полной мере оплатить налоговый сбор, а уже после подать заявление на получение вычета в формате денежной компенсации.
Однако для пенсионеров действует исключение. Граждане, находящиеся на обеспечении по старости (включая льготников, вышедших на пенсию досрочно) или по выслуге лет могут получать вычет на налоги, которые были уплачены в течение трех последних лет.
На практике это работает следующим образом. Если пенсионер в 2023 году получил квартиру в наследство и в этом же году вышел на пенсию, то при продаже имущества он сможет оформить вычет сразу в счет налогов, уплаченных в период с 2018 по 2023 год. То есть у него появиться выбор:
- сразу оформить вычет и уплатить налог в меньшей сумме;
- сначала в полном объеме уплатить налог и после получить денежную компенсацию за счет оформленного вычета.
Когда пенсионерам предоставляется налоговый вычет при продаже квартиры?
Сэкономить на уплате налога с дохода, возникшего от продажи жилья, могут не только обычные граждане, но и пенсионеры, если при продаже собственности их ситуация соответствует условиям для получения предусмотренных законодательством льгот:
- Как указывалось выше, при определении налогооблагаемой базы пенсионер может использовать налоговый вычет в размере 1 млн. рублей в случае, если квартира, которую он продал, находилась у него в собственности меньше установленного законом минимально предельного срока 3 (5) лет.
- Уменьшая на размер вычета сумму дохода полученного от продажи, он может таким способом значительно уменьшить соответственно и сумму уплачиваемого налога или вовсе свести его к нулю. Такой льготой пенсионер может воспользоваться один раз за налоговый период (год). Не зависимо от количества квартир, проданных за один год, получить за это время он сможет только 1 вычет.
Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц
Каждый гражданин России должен знать, кто, сколько и когда должен платить налог с продажи квартиры и как поменялось законодательство в 2021 году.
Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2021 году коснулись расчета налога при продаже квартиры.
В госдуме с 29 сентября 2019 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ.
Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира!
Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.