Что изменится в отчётности с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

  • Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
  • Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
  • Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
  • Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

  • налоги;
  • авансовые платежи;
  • страховые, кроме взносов на травматизм;
  • штрафы;
  • недоимки;
  • пени и проценты;
  • торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

  • налог на профессиональный доход;
  • сборы за пользование объектами животного мира;
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • утилизационный сбор;
  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

  • взносы на травматизм;
  • НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
  • различные виды пошлин;
  • административные штрафы.

Как платится и как списывается ЕНП?

Многие из тех, кто планировал перейти на ЕНП, но потом по какой-то причине от этого отказался, объясняют это тем, что не хотят кредитовать государство. Мол, переводить деньги надо заранее, государство будет ими пользоваться, не выплачивая процентов за пользование деньгами бизнеса.

На самом деле это не так. В законодательстве не прописаны конкретные сроки, в которые следует пополнять лицевой счет. Теоретически это можно сделать в самый последний день, когда налог должен быть перечислен. А вот уведомление о сумме следует отослать заранее, как минимум за 5 рабочих дней до окончания срока.

Существуют некоторые особенности и в списании денежных средств, которые переведены на лицевой счет. Прежде всего ФНС направляет ваши деньги на недоимки, которые имелись по предыдущим платежам, потом уже пойдет погашение текущих обязательств. И только потом наступает очередь пени, процентов и штрафов.

Таблица очередности списания денежных средств при ЕНП

Очередность

Вид платежа

1

Недоимки

2

Текущие платежи

3

Пени

4

Проценты

5

Штрафы

Использование облачных сервисов

А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача — отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.

Стоимость обслуживания в таких сервисах невелика. Цена зависит от формы налогообложения: спецрежимы обойдутся чуть дешевле, чем ОСН. Другие факторы, влияющие на цену — объем документооборота, количество официально трудоустроенных сотрудников и так далее.

Читайте также:  Техосмотр в Беларуси: что изменится в процедуре с 2023 года?

Обычно подобные площадки работают по SaaS-технологиям, предоставляющим доступ к облачным сервисам. При этом не нужно скачивать и устанавливать никаких программ, а данные находятся в облачном хранилище. Это дает такие плюсы, как доступ из любой точки мира и хранение любого объема информации.

Таблица с новыми сроками

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ За 2022 год 27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
Расчет по страховым взносам За 2022 год 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах
Новый вид отчетности!
За январь 2023 года 27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За февраль 2023 года 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За март 2023 года 25.04.2023
За апрель 2023 года 25.05.2023
За май 2023 года 26.06.2023 (25 июня – воскресенье)
За июнь 2023 года 25.07.2023
За июль 2023 года 25.08.2023
За август 2023 года 25.09.2023
За сентябрь 2023 года 25.10.2023
За октябрь 2023 года 27.11.2023 (25 ноября – суббота)
За ноябрь 2023 года 25.12.2023
За декабрь 2023 года 25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За январь 2023 года 27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За январь – февраль 2023 года 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За январь – март 2023 года 25.04.2023
За январь – апрель 2023 года 25.05.2023
За январь – май 2023 года 26.06.2023 (25 июня – воскресенье)
За январь – июнь 2023 года 25.07.2023
За январь – июль 2023 года 25.08.2023
За январь – август 2023 года 25.09.2023
За январь – сентябрь 2023 года 25.10.2023
За январь – октябрь 2023 года 27.11.2023 (25 ноября – суббота)
За январь – ноябрь 2023 года 25.12.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по НДС За IV квартал 2022 года 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За II квартал 2023 года 25.07.2023
За III квартал 2023 года 25.10.2023
За IV квартал 2023 года 25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2022 года 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За II квартал 2023 года 20.07.2023
За III квартал 2023 года 20.10.2023
За IV квартал 2023 года 22.01.2024 (20 января – суббота)
Декларация по налогу при УСН За 2022 год (представляют организации) 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За 2022 год (представляют ИП) 25.04.2023
За 2023 год (представляют организации) 25.03.2024
За 2023 год (представляют ИП) 25.04.2024
Декларация по ЕСХН За 2022 год 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций За 2022 год 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За 2023 год 25.03.2024
Единая упрощенная декларация За 2022 год 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За I полугодие 2023 года 20.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 20.10.2023
За 2023 год 22.01.2024 (20 января – суббота)
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2022 год 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день)
За 2023 год 30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 года 20.01.2023
За январь 2023 года 20.02.2023
За февраль 2023 года 20.03.2023
За март 2023 года 20.04.2023
За апрель 2023 года 22.05.2023 (20 мая – суббота)
За май 2023 года 20.06.2023
За июнь 2023 года 20.07.2023
За июль 2023 года 21.08.2023 (20 августа – воскресенье)
За август 2023 года 20.09.2023
За сентябрь 2023 года 20.10.2023
За октябрь 2023 года 20.11.2023
За ноябрь 2023 года 20.12.2023
За декабрь 2023 года 22.01.2024 (20 января – суббота)

Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.

Комментарий: За данные денежные поступления не нужно отчитываться, будучи предпринимателем, так как ИП, хоть он и отвечает личным имуществом при ведении бизнеса, не должен учитывать в документах своего бизнеса собственность, не участвующую в производственном процессе.

Ошибка №2: ИП на ЕСХН не вел деятельность в течение прошедшего года. Он подал нулевую декларацию и не предоставил в налоговую КУДИР, так как не заполнял ее.

Читайте также:  Нанесение побоев: куда обращаться с заявлением, ответственность

Комментарий: КУДИР предъявляется налоговой даже в пустом виде, но с внесенными в титульный лист данными о предпринимателе.

Ошибка №3: Оформление КУДИР ИП на ЕНВД по настоянию налоговых инспекторов.

Комментарий: При выборе ЕНВД КУДИР не ведется, и требования налоговых работников не правомерны. Если вы не возражаете против ведения дополнительных журналов, вы можете завести «Книгу ЕНВД», однако учитывать в ней стоит только физ. показатели, на которые и должны обращать внимание налоговики, не поступления и затраты.

Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров
Предоставляемые сведения

Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ

Куда предоставляется
  • Производители — в территориальный орган Росприроднадзора
  • Импортеры и производители — в центральный аппарат Росприроднадзора
НПА
  • Федеральный закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ;
  • Постановление Правительства РФ от 24.12.2015 № 1417;
  • Распоряжение Правительства РФ от 31.12.2020 № 3721-р
Срок сдачи

до 1 апреля

Кто предоставляет

Производители и импортеры товаров

Как предоставляется

В электронном виде через ЛК природопользователя с использованием ЭЦП

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налог Когда платить Срок подачи отчета
Декларация по акцизам Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год До 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца Ежеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца До 25 числа ежемесячно

Отчеты по ФСЗН и страхованию

До 20 января 2023 года необходимо предоставить в ФСЗН: 4-фонд (отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь). Обратите внимание, что в отчете за январь-декабрь 2022 года коммерческим организациям необходимо заполнить стр. 3 и отразить среднюю численность работников.

До 25 января 2023 года необходимо предоставить отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь-декабрь 2022 года Отчет предоставляется один раз в год.

Напоминаем о том, что не позднее 25 января 2023 года необходимо уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные за 4 квартал 2022 года.

До 31 января 2023 года необходимо подать форму ПУ-3 в ФСЗН за IV квартал 2022 года.
Она предоставляется коммерческими организация и индивидуальными предпринимателями за наемных сотрудников и лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.

Прежде чем подавать формы ПУ-3, необходимо:

  • представить отчет 4-фонд за январь-декабрь 2022 года;
  • заплатить взносы в ФСЗН за отчетный период.

Для индивидуальных предпринимателей срок подачи формы ПУ-3 в отношении себя как физического лица за 2022 год — не позднее 31 марта 2023 года. А вот оплатить взносы они обязаны до 1 марта 2023 года.

Минимальный размер взносов в ФСЗН за 2022 год за 12 месяцев для ИП составляет 2 006,59 руб.

Обратите внимание, что в добровольном порядке имеют право оплачивать взносы ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

  • состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
  • являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы;
  • являются получателями пенсий;
  • имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
  • получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.

Бухгалтерская отчетность

Заключительным этапом отчетного периода является предоставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности — это бухгалтерский баланс со всеми приложениями и примечанием к балансу. Это необходимо сделать до 31 марта 2023 года

Обязанность по предоставлению возникает у организаций, ведущих бухгалтерский учет.

Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи годовой бухгалтерской отчетности.

Также хотим напомнить, что вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в налоговые органы необходимо предоставить положение об учетной политике организации на 2023 год.

Не забудьте, что с 2023 года вновь созданные в текущем году организации представляют в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее 20-ти рабочих дней со дня их создания.

Сроки сдачи отчетности

Бизнесмена не предупреждают о сроках подачи деклараций. Каждый отчет подают в промежуток, утвержденный Законодательством РФ. Также на период влияет вид СНО. Бухгалтерский баланс ОКУД 0710001 и отчеты по финансовым результатам ОКУД 0710002 сдают в конце года. Отчетность сдают только те ИП, которые ведут бухучет. Основные декларации для каждой схемы налогообложения сдают в сроки, утвержденные НК РФ. Каждую декларацию подают в том месяце, квартале или году, который следует после отчетного. Сроки подачи отчетной документации для ИП:

  • Декларация УСН КНД 1152017 ㅡ ежегодно до 30 апреля.
  • ПСН отчитываются только «по сотрудникам», если таковые имеются. Это отчеты 4-ФСС, СЗВ-М. Сроки сдачи указаны ниже.
  • Декларация ЕНВД КНД 1152016 ㅡ ежеквартально до 20 числа месяца.
  • Декларация ЕСХН КНД 1151059 ㅡ ежегодно до 31 марта года.
  • Главную декларацию для ОСНО ㅡ НДС ㅡ подают ежеквартально до 25 числа месяца.
Читайте также:  Срок возврата налогового вычета: когда налоговая должна перечислить деньги

Прочие отчеты:

  • 3-НДФЛ ㅡ до 30 апреля каждого года.
  • 4-НДФЛ сдают при получении первой выручки.
  • 6-НДФЛ ㅡ до последнего числа месяца, следующего за отчетным промежутком.
  • 4-ФСС «на бумаге» ㅡ ежемесячно до 20 числа того месяца, который следует за отчетным; в электронной форме ㅡ до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
  • СЗВ-М ㅡ до 15 числа каждого месяца после отчетного.
  • 1-ИП ㅡ ежегодный отчет, который подают не позднее 2 марта того года, который идет за отчетным.
  • ПМ-ПРОМ ㅡ ежемесячно не позже 4 числа.

Сроки подачи деклараций меняются практически каждый год. Поэтому стоит отслеживать актуальную информацию на специализированных ресурсах.

Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году

Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.

Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:

  1. Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
  2. Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
  3. Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
  4. Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
  5. На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
  6. Исходя из вида деятельности, составьте план счетов.

Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.

Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:

  • бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
  • за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
  • консультации по любым вопросам бизнеса.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

  • упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
  • уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
  • существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
  • снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *