Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

За что можно получить вычет?

Случаев более чем достаточно:

• если вы оплачивали обучение своих детей в школе или детском саду, спортивных секциях, учебных центрах или школе искусств;

• если вы платно учились сами, например, сдавали на водительские права;

• если вы получали платные медицинские услуги;

• если вы оплачивали лечение родственников;

• если вы приобретали лекарства по рецепту;

• если вы посещали фитнес-зал по абонементу;

• если вы оформили медицинскую или пенсионную страховку на срок от 5 лет. Полис ДМС тоже считается, если его оформил не ваш работодатель, а вы приобрели его сами;

• если вы купили квартиру, дом или иную недвижимость. Вместе с этим вычетом можно получить и вычет за материалы для отделки жилплощади (без сантехники) и за составление проектно-сметной документации, если по договору квартира приобретена в черновой отделке. Отдельно этот вычет оформить нельзя;

• если вы выплачиваете ипотеку;

• если у вас есть индивидуальный инвестиционный счет и вы его пополняли.

Как вернуть налог с покупки квартиры

Право на имущественный налоговый вычет возникает, если недавно вы стали владельцами жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного для возведения частного дома, перечисляли каждый месяц налог по ставке 13%. Отсюда следует, что индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения) не могут реализовать данную возможность. Имущественный вычет действует на квартиры, дома и земельные участки, предназначенные для индивидуального строительства. Право вернуть подоходный налог возникает только после ввода жилья в эксплуатацию.

Перечень документации, необходимой для взыскания имущественного вычета:

• свидетельство о праве собственности на жилую площадь или выписка из ЕГРН;
• справка 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи;
• соглашение об участии в долевом строительстве; платежные документы — чеки, расписки, платежные поручения;
• акт приема-передачи жилой площади;
• заявление;
• реквизиты расчетного счета.

Справку 2-НДФЛ необходимо запросить в бухгалтерском отделе за период, на который оформляется возврат налога. В отдельных ситуациях представитель налоговой службы может запросить дополнительные документы. Заявление от супругов о распределении вычета подается в случае, когда жилая площадь была приобретена в браке.

Если вы платили за долю супруга или ребенка, необходимо предоставить свидетельство о рождении или браке. Когда деньги за жилье вносились по поручению, следует подготовить доверенность на оплату. Все документы предоставляются в виде копий. Работники ФНС могут запросить оригиналы для сверки.

Отдельно стоит сказать о пакете документов, если жилье куплено в ипотеку. В этом случае дополнительно необходимо подготовить ипотечное соглашение и справку о внесенных процентах. Если недвижимость приобретена в долевую собственность, стоит сразу подготовить заявление о распределении площади.

Для компенсации расходов, связанных со строительством дома, потребуется расходная документация и договор об отделке и возведении жилого объекта. Взыскать вычет можно сразу за три последних года, подготовив на каждый период отдельную декларацию.

Любой человек может вернуть налог с приобретения жилой площади с учетом максимальной стоимости 2 миллиона рублей. Сумма, которую компенсирует государство, составляет 13% от данной суммы, то есть не может превышать 260000 рублей. Многие граждане покупают квартиру в ипотеку.

Для них предусмотрен дополнительный вычет по процентам с лимитом в 3 миллиона рублей. С 2014 года возвращать налог можно с нескольких объектов до тех пор, пока суммарная выплата не достигнет максимально установленного лимита. То есть если первая квартира стоила менее 2 миллионов, вернуть налог можно будет после приобретения второго жилого объекта.

Пример расчета.

Перевозчиков А.Ю. стал владельцем, стоимость которой 3700000 рублей. В прошлом году он уплатил налоги 290000 рублей. Рассчитаем имущественный вычет: 13% от 3700000 рублей = 481000 руб. Сумма превышает максимальный размер, установленный НК РФ. Перевозчиков А.Ю. может оформить возврат 260000 рублей.

Какие требования предъявляет законодательство к заявителям?

• иметь гражданство РФ;
• приобрести на территории РФ жилую площадь или земельный участок под индивидуальное строительство в ипотеку или за наличные;
• оформить жилую площадь в собственность, для новостройки иметь акт приема-передачи.

Продавцом квартиры может выступать физическое или юридическое лицо — застройщик, компания-посредника. Статья 220 НК РФ не позволяет вернуть налог, если участники договора приходятся друг другу близкими родственниками. Возврат с покупки недвижимости будет также не возможен, если средства на сделку в полном или частичном объеме выделил работодатель, или квадратные метры приобретены в рамках льготной программы, с использованием бюджетных денежных средств.

Возврат подоходного налога с благотворительности

Социальный вычет с благотворительности возможен, если гражданин совершил пожертвования в пользу организаций, которые работают в научной и культурной области, сфере здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, социального обеспечения, религии.

Следует сохранить договор на оказание благотворительной помощи и платежные документы. Они необходимы для взыскания вычета. Максимальный размер вычета — 25% годового дохода гражданина.

Пример. Годовой доход Игнатенко И.О. составил 700000 рублей. Она перечислила на благотворительность 85000 рублей. Рассчитаем, какую сумму она может вернуть. Это ¼ от годового дохода, то есть 175000 рублей. Вычисляем 13% от 85000 = 11050 рублей. Сумма меньше, чем 25% от годового дохода. Она будет перечислена Игнатенко И.О. в полном размере.

Куда подавать необходимые документы для оформления возврата подоходного налога?

Все необходимые документы для оформления налогового вычета можно направить несколькими путями:

Сторона, принимающая документы	Преимущества	Недостатки
Федеральная налоговая служба	Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются	Длительное ожидание в очереди
Госуслуги	Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет	Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
Работодатель	Нет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ	Возможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе
Почта	Удобное расположение почтовых отделений	Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. В 2017 году мой сын поступил в Университет на очную форму. Стоимость обучения составляет 57 000 рублей в год. Когда я могу оформлять документы для возврата подоходного налога?

Расходы, понесённые Вами в 2017 году, Вы можете представить в налоговые органы в 2023 году, т.е. после окончания налогового периода.

Вопрос №2. Мне необходимо получить дорогостоящее лечение в Бельгии. Могу ли я в этом случае претендовать на возврат подоходного налога?

Законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление возврата подоходного налога лишь в части расходов, понесённых на лечение, в клиниках, расположенных на территории Российской Федерации. Расходы, понесённые при получении медицинских услуг в зарубежных клиниках, возврату подоходного налога не подлежат.

Сроки и варианты выплаты средств

Быстрее всего получить положенные выплаты с официального работодателя. Но минус в том, что выплаты будут производиться небольшими частями каждый месяц. Не всем налогоплательщикам это удобно.

Сроки возврата зависят от размеров заработной платы. Например, если зарплата составляет 30 тысяч рублей, то 13 % от нее – 3900. Это означает, что 260 тысяч работодатель будет выплачивать в течение 66 месяцев – 5 с половиной лет.

Если гражданин за это время сменил работу, то выплата восстанавливается у нового работодателя, но с нового налогового периода. Вычет выплачивается до аннулирования остатка или до окончания трудовой деятельности.

При обращении в налоговую на все необходимо около 4 месяцев. В первую очередь после подачи документов происходит камеральная проверка. Она длится около трех месяцев. Затем в течение месяца происходит перечисление средств на указанный налогоплательщиком счет.

Федеральная налоговая служба предоставляет всю подробную информацию о получении вычетов. Налоговые льготы есть нескольких видов, но в любом случае необходимо иметь налогооблагаемый доход, а также регулярно платить налоги. Получить выплаты можно через работодателя или после обращения в налоговую инспекцию с определенным пакетом документов. При этом после покупки недвижимости есть возможность получить вычет в любое время, он не имеет срока давности, хотя учитывать уплаченные налоги инспекция будет только за последние 3 года.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

• чеки и квитанции о покупке;
• заполненную декларацию;
• рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

• детское свидетельство о рождении;
• заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
• документ, удостоверяющий личность родителя;
• справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
• свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Вычет может быть оформлен несколькими способами:

• если подать заявление работодателю, он будет применять его автоматически. Например: приносим свидетельство о рождении ребенка, и из дохода для целей налогообложения каждый месяц будут вычитать 1400 рублей;
• если налог уже уплачен, при наличии права на вычет его можно вернуть. Это относится, в частности, к имущественным вычетам;
• если сумма вычета больше, чем доходы, то часть налога могут вернуть за прошлые периоды, а за следующие – не удерживать его из зарплаты. Такое чаще всего применяется к имущественному вычету.

Что касается получения именно возврата уже уплаченного налога, то чаще всего это применяется к таким расходам:

• на покупку жилья и проценты по ипотечному кредиту. Сумма может быть до 2 и 3 миллионов рублей соответственно (то есть, в сумме до 5 миллионов рублей), получить его можно за любой год, начиная с года покупки квартиры – а общая максимальная сумма возврата составит 650 тысяч рублей. Пенсионеры могут получить вычет дополнительно за 3 года до подачи заявления;
• на платное лечение. Сюда входят как платные медицинские услуги, так и покупка лекарств, назначенных врачом. Для получения вычета нужно оформить в больнице соответствующие документы (так и говорить – для налоговой), а на рецепт на лекарства должен стоять специальный штамп. Вычет относится к социальным, поэтому его сумма вместе с другими вычетами этой группы – не более 120 тысяч рублей в год;
• на платное обучение. За свое обучение налогоплательщик может вернуть деньги в пределах тех же 120 тысяч рублей в год, за обучение детей – не более 50 тысяч на каждого ребенка;
• на пенсионные взносы. Речь идет о взносах в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, а также о взносах в счет накопительной пенсии. Суммы – те же, до 120 тысяч рублей;
• инвестиции. Можно внести до 400 тысяч рублей на индивидуальный инвестиционный счет, и проводить с ними любые операции (покупать валюту, акции и облигации). Вне зависимости от успешности операций налоговая вернет 13% от внесенной суммы (то есть, до 52 тысяч рублей) – но только если деньги пролежат на ИИС минимум 3 года.

Для кого-то более важными могут оказаться другие виды вычета – например, на благотворительность. Недавно еще обещали включить в список занятия фитнесом, до на данный момент этого пока не сделали. Но можно внести благотворительный взнос для некоммерческой организации в сфере спорта и тоже получить назад свои 13%.

Социальные вычеты можно оформить за тот год, когда были фактически понесены расходы. То есть, если потратить на лечение у стоматолога 50 тысяч рублей в 2020 году, то в 2021-м можно будет получить назад 6 500 рублей, то же касается и обучения, и лекарств, и благотворительности.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Кто может получить налоговый вычет

— Кто может претендовать на налоговый вычет?

— Его может получить физическое лицо, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ платят не только с заработной платы, а также с дохода от сдачи квартиры, выплат по договору ГПХ, когда люди при этом не оформлены как самозанятые лица.

Если у человека какое-то время отсутствовали доходы, например, он был в длительном отпуске, то он вправе получить стандартные вычеты при появлении дохода в этом же году.

Также пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за прошлые периоды в течение трех лет, если они работали до этого.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Размер вычета в 2023 году остался прежним:

1. Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
2. Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.

Могут ли пенсионеры получать налоговый вычет

Налоговый вычет следует понимать, как сумма сокращения базы для обложения налогами, которая подлежит учету при расчете налога, связанного с получением дохода. Данная мера в основном предназначена для лица, которое продолжает вести трудовую деятельность. Данный вычет рассматривается как льгота, предоставленная государством.

На сегодняшний день применяются такие разновидности вычетов:

• социальной направленности;
• стандартный;
• имущественный вычет;
• профессиональный и инвестиционный.

Воспользоваться вычетом могут как работающие, так и неработающие граждане. На этот момент оказывает влияние перечень полученных доходов. Учитываются суммы, к которым применяется НДФЛ.

Важно обратить внимание на то, что пенсия выступает достатком человека, при этом указанная разновидность налога к ней не применяется, равно как и пособия, связанные с безработицей, алиментные платежи, компенсационного типа выплаты.

Общие основания использования данной преференции применяются, когда пенсионер осуществляет трудовую деятельность в официальном порядке.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

Важно помнить:

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
• нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2020 год).

Похожие записи:

• Наследство в России без завещания
• Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году
• Декларация о составе и свойствах сточных вод