ОСМС 2023: сколько платит работодатель, ИП, по ГПХ?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ОСМС 2023: сколько платит работодатель, ИП, по ГПХ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года организации и ИП обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.

Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?

ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Сторонами такого договора, как правило, являются физлицо (исполнитель) и ТОО или ИП (заказчик). Заключаются договора ГПХ на определенный объем услуг, например на услуги:

• уборки;

• погрузки/разгрузки;

• охраны;

• перевода;

• бухгалтерского сопровождения и т.д.

Регулируются договора ГПХ Гражданским Кодексом РК и бывают двух видов:

• договор подряда (ст.616 ГК РК);

• договор возмездного оказания услуг (ст.683 ГК РК).

Что изменится для работодателей с 2023 года

Страховыми взносами теперь облагаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по ГПД (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). С этих вознаграждений по новым правилам необходимо уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование по общему тарифу в размере 2,9%. Исполнители по таким договорам будут иметь право на оплату больничных и получение социальных пособий, если сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу, за предыдущий календарный год составит не менее установленной стоимости страхового года.

Налоги при работе по договору ГПХ и физическим лицом

Вид налога, взноса, отчисления	Краткое обозначение	Пределы дохода для исчисления	Ставка	«За чей счет?»
Пенсионные взносы	ОПВ	До 50 МЗП	10%	Физ. лицо
Медицинские взносы	ВОСМС	До 10 МЗП	2%	Физ. лицо
Подоходный налог	ИПН		10%	Физ. лицо

Графу “Код выполняемой функции” обязательно заполняют, если вид мероприятия, в частности, “НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ” или “ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ”.

Для договоров ГПХ в этой графе указывают один из кодов:

Код	Вид договора
ДГПХ	Договор гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг)
ДАВТ	Договор авторского заказа
ДОИП	Договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства
ИЗЛД	Издательский лицензионный договор
ЛДПИ	Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. В т. ч. договор о передаче полномочий по управлению правами организации по управлению правами на коллективной основе

С 2019 года в Казахстане действует Единый совокупный платеж (ЕСП). Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа: подоходный налог, социальные отчисления, пенсионные отчисления, ОСМС.

ЕСП могут платить физические лица, которые занимаются предпринимательством без регистрации в качестве ИП, и соответствуют следующим условиям:

• уплатили ЕСП;
• нет наемных работников;
• оказывают услуги только физическим лицам или реализуют только физическим лицам сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, кроме подакцизной продукции.

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2021 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников. То есть речь о следующем:

• НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;
• страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора. То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.

Человек, который совсем недавно открыл свою фирму и решил для выполнения работ пригласить стороннего исполнителя (физическое лицо, подрядчик), задается вопросом: какую реальную сумму мне придется потратить, чтобы рассчитаться с исполнителем и соблюсти нормы законодательства?

На момент возникновения этого вопроса руководитель знает только сумму, которую должен передать «на руки» исполнителю. В то же время он понимает, что фактически с его расчетного счета исчезнет другая сумма, и хочет заранее представлять ее величину.

Мы не говорим сейчас о промышленных гигантах и давно работающих на рынке фирмах, бухгалтерский учет которых отлажен, количество сотрудников велико, а вопросами своевременных выплат занимается квалифицированный бухгалтер.

Мы скорее рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда амбициозный будущий руководитель продумывает бизнес-план и хочет получить представление о том, как он будет рассчитываться с будущими исполнителями его заказов.
Итак, мы сообщаем нашему руководителю, что он должен принять во внимание следующие выплаты:

1. Вознаграждение, указанное в договоре ГПХ (подряда),
2. НДФЛ (вознаграждение указывается с учетом НДФЛ),
3. Страховые взносы (ПФР и ФФОМС)

Разъяснение КГД по ГПХ физлиц — вычет ОПВ не применяется

2020-04-10 23:42:54

) на оказание услуг с работником, работающим у него по трудовому договору. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, не имеющую вещественной формы), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст.703 ГК).2. Исчисление и уплата налогов по договору ГПХ осуществляет налоговый агент – заказчик (ст.184 НК). Начисления по трудовому договору и договору ГПХ включаются услуг с работником, работающим у него по трудовому договору. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, не имеющую вещественной формы), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст.703 ГК).2. Исчисление и уплата налогов по договору ГПХ осуществляет налоговый агент – заказчик (ч.1 ст.387 НК). Начисления по трудовому договору и договору ГПХ включаются в совокупный

2020-02-18 16:50:12

Признается ли разница между контрактной формой оплаты труда по договору ГПХ и окладом, доходом физического лица в виде материальной выгоды? У нас на предприятии, кроме установленных тарифов, применяется контрактная форма оплаты труда. А именно, с физическим лицом заключается договор ГПХ, и в нем определяется сумма оплаты труда, который отличается от установленных тарифов для сотрудников предприятия. Выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера (за исключением доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности), предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, относятся к доходам в виде оплаты труда. – Нет, разница между контрактной формой оплаты труда по договору ГПХ и окладом не признается материальной выгодой. Выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера (за исключением доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности), предметом которых является выполнение работ и оказание услуг,

2019-06-13 15:53:18

Обязателен ли в штате предприятия главный бухгалтер или можно заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ по бухучету? В штате предприятия необязательно иметь главного бухгалтера. – В штате предприятия необязательно иметь главного бухгалтера.Организацию бухгалтерского учета и отчетности осуществляет руководитель предприятия. При этом он имеет право (ст. 11 Закона «О бухгалтерском учете» (Новая редакция), ЗРУ № 279-I от 30.08.1996 г.):- создавать службу бухгалтерского учета под руководством руководителя службы бухгалтерского учета или пользоваться услугами бухгалтера, привлеченного на договорной основе. При этом с главным бухгалтером должен быть заключен трудовой договор;- делегировать на договорной основе ведение бухгалтерского учета специализированной организации (аудиторские организации, организации налоговых консультантов и другие организации, в уставе которых предусмотрено оказание услуги по ведению бухгалтерского учета);- самостоятельно вести бухгалтерский учет.Предприятие может заключить гражданско-правовой договор с физлицом на оказание консалтинговых услуг в сфере бухгалтерского учета. Подробно можете ознакомиться здесь: https://vopros.norma.uz/question/13634

2020-09-20 21:54:24

Каким документом оформляется выполнение слесарных работ по договору ГПХ? Физическое лицо выполнило слесарные работы по договору ГПХ. По результатам выполнения работ (оказания услуг) по договору ГПХ составляется акт приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг). – Договор гражданско-правового характера (ГПХ) заключается с физическим лицом на выполнение определенной работы (оказание услуг) (гл. 38 ГК). По договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.По результатам выполнения работ (оказания услуг) составляется акт приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг).

Договор ГПХ в 2021 году: изменения в ставках налогов

Трудовой кодекс устанавливает ограниченный перечень оснований для прекращения трудового договора. И ни одно из них не связано напрямую с качественной либо некачественной работой.

В договор ГПХ, в отличие от трудового, можно включать любые правила расторжения согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 450 ГК РФ.

Специалиста на ГПХ увольнять не нужно. Статья 782 ГК РФ предусматривает возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения. Но, помните, что специалист на договоре ГПХ имеет такие же права, он также вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке без объяснений.

Организация может по договору ГПХ удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора согласно пункту 2 статьи 782 ГК РФ. На практике, это, скорее всего будет проблематично. Ведь «работник» может просто исчезнуть, отказаться возвращать выплаченный аванс и т.д. Тогда, чтобы возместить ущерб, придется обращаться в суд, оплачивать адвоката и так далее.

Любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом, сегодня интересует налоговых инспекторов.

Если налоговики обнаружат признаки трудового договора, договор ГПХ переквалифицируют.

Разъяснение КГД по ГПХ физлиц — вычет ОПВ не применяется

2020-04-10 23:42:54

) на оказание услуг с работником, работающим у него по трудовому договору. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, не имеющую вещественной формы), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст.703 ГК).2. Исчисление и уплата налогов по договору ГПХ осуществляет налоговый агент – заказчик (ст.184 НК). Начисления по трудовому договору и договору ГПХ включаются услуг с работником, работающим у него по трудовому договору. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, не имеющую вещественной формы), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст.703 ГК).2. Исчисление и уплата налогов по договору ГПХ осуществляет налоговый агент – заказчик (ч.1 ст.387 НК). Начисления по трудовому договору и договору ГПХ включаются в совокупный

2020-02-18 16:50:12

Признается ли разница между контрактной формой оплаты труда по договору ГПХ и окладом, доходом физического лица в виде материальной выгоды? У нас на предприятии, кроме установленных тарифов, применяется контрактная форма оплаты труда. А именно, с физическим лицом заключается договор ГПХ, и в нем определяется сумма оплаты труда, который отличается от установленных тарифов для сотрудников предприятия. Выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера (за исключением доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности), предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, относятся к доходам в виде оплаты труда. – Нет, разница между контрактной формой оплаты труда по договору ГПХ и окладом не признается материальной выгодой. Выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера (за исключением доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности), предметом которых является выполнение работ и оказание услуг,

2019-06-13 15:53:18

Обязателен ли в штате предприятия главный бухгалтер или можно заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ по бухучету? В штате предприятия необязательно иметь главного бухгалтера. – В штате предприятия необязательно иметь главного бухгалтера.Организацию бухгалтерского учета и отчетности осуществляет руководитель предприятия. При этом он имеет право (ст. 11 Закона «О бухгалтерском учете» (Новая редакция), ЗРУ № 279-I от 30.08.1996 г.):- создавать службу бухгалтерского учета под руководством руководителя службы бухгалтерского учета или пользоваться услугами бухгалтера, привлеченного на договорной основе. При этом с главным бухгалтером должен быть заключен трудовой договор;- делегировать на договорной основе ведение бухгалтерского учета специализированной организации (аудиторские организации, организации налоговых консультантов и другие организации, в уставе которых предусмотрено оказание услуги по ведению бухгалтерского учета);- самостоятельно вести бухгалтерский учет.Предприятие может заключить гражданско-правовой договор с физлицом на оказание консалтинговых услуг в сфере бухгалтерского учета. Подробно можете ознакомиться здесь: https://vopros.norma.uz/question/13634

2020-09-20 21:54:24

Каким документом оформляется выполнение слесарных работ по договору ГПХ? Физическое лицо выполнило слесарные работы по договору ГПХ. По результатам выполнения работ (оказания услуг) по договору ГПХ составляется акт приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг). – Договор гражданско-правового характера (ГПХ) заключается с физическим лицом на выполнение определенной работы (оказание услуг) (гл. 38 ГК). По договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.По результатам выполнения работ (оказания услуг) составляется акт приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг).

Учет налогов по договорам ГПХ в 2021 году

2018-12-18 22:15:44

1. При заключении договора ГПХ между физическими и юридическими лицами (заказчиками), какие налоговые последствия будут у юридического лица. 2. Какие отчёты должно сдавать юридическое лицо? 1. При выплате доходов по договору ГПХ физическому лицу (не выступающему в качестве индивидуального предпринимателя) юридическое лицо является налоговым агентом, на которое возлагается обязанность исчисление и удержание НДФЛ и страховых взносов с доходов физического лица, и уплаты их в бюджет. При этом выплаты по договорам ГПХ являясь доходами в виде оплаты труда, облагаются ЕСП. Об этом подробно: https://vopros.norma.uz/question/124062. Наряду с отчетностью по НДФЛ, юридическое лицо должно включить выплаты по договорам ГПХ и в отчетность по единому социальному платежу и страховым взносам граждан во внебюджетный Пенсионный фонд. 1. При выплате доходов по договору ГПХ физическому лицу (не выступающему в качестве индивидуального предпринимателя) юридическое лицо является налоговым агентом,

2019-08-09 15:42:36

Физ.лицо, работающее по договорам ГПХ, попросил сделать запись об этом в своей трудовой книжке. Договоров около 30 за 8 лет. Нет, не ставится.На лиц, оказывающих услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) не распространяются нормы Трудового кодекса и иных актов трудового законодательства. Оформление трудовых книжек на данных лиц не предусмотрено.Однако, если в периоды выполнения работ по ГПХ у физического лица не было постоянной работы по трудовым договорам, период выполнения работ по таким договорам будет засчитан в трудовой стаж при условии уплаты страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд (п.47 Прил.1 ПКМ №252 от 08.09.2011 г.). Для этого необходимо предъявить подтверждающие документы, в том числе и заключенные договора ГПХ.Физическому лицу, обратившемуся с просьбой внести записи в трудовую книжку о работе по ГПХ необходимо отказать, разъяснив требования действующего законодательства.

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018
• 2017
• 2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

Что нужно запомнить о найме сотрудников по договорам ГПХ

1. С точки зрения организации работы договор ГПХ намного удобнее для бизнесмена, чем трудовой. Заказчик не обязан предоставлять социальный пакет, организовывать рабочее место исполнителя, заботиться о безопасности условий труда. Стороны могут определить удобный способ оплаты, приемки результата работ. В договоре ГПХ стоит обязательно прописать условия его расторжения. Расторгнуть такой договор в одностороннем порядке и за один день нельзя, если это не указано в условиях.
2. Чтобы максимально сэкономить на налогах и взносах, следует заключать договоры ГПХ с индивидуальными предпринимателями или самозанятыми. Этот способ выгоднее всего и для исполнителей.
3. При оформлении договоров ГПХ необходимо учитывать риски, связанные с их возможной переквалификацией в трудовые. Лучше заключать такой договор на разовые проекты или работы, а также не стоит указывать условия, которые могут стать причиной переквалификации договора ГПХ в трудовой. Например, о предоставлении исполнителю материалов, об ознакомлении его со штатным расписанием, режимом работы организации и пр.

Если вы наемный работник

Граждане ЕАЭС могут трудиться в Казахстане без получения разрешения на работу. Поэтому трудоустраивающиеся в РК россияне могут заключить с казахстанской фирмой как трудовой договор, так и договор гражданско-правового характера (ГПХ). При найме сотрудника по трудовому договору с заработной платы удерживается индивидуальный подоходный налог (ИПН, аналог российского НДФЛ — FM), по ставке 10%. “Этот размер ставки применяется как для налоговых резидентов РК, так и для нерезидентов”, — говорит юрист BGP Litigation Линда Куркулите. Однако налоговые резиденты Казахстана могут применить специальный ежемесячный налоговый вычет, который снизит налогооблагаемую базу. Вычет равен 14 МРП и предоставляется на основе заявления налогоплательщика. Размер МРП для налоговых расчетов на 2022 год чуть ниже, чем для расчета пособий и социальных выплат – 3063 тенге. Таким образом, речь идет о вычете 42 882 тенге. В 2023 году он вырастет до 3450 тенге, сообщает казахстанский портал для бухгалтеров uchet.kz.

Также за свой счет сотрудник выплачивает обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10% от полученного дохода и взносы на обязательное социальное и медицинское страхование (ВОСМС) в размере 2%.

За счет работодателя выплачиваются социальный налог (СН) в размере 9,5%, социальные отчисления (СО) в размере 3,5% и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) 3%, перечисляет Фесенко.

Если сотрудник, работающий по трудовому договору, налоговый нерезидент Казахастана, но гражданин ЕАЭС, при исчислении чистой заработной платы, которая будет получена на руки, учитывается вся сумма его оклада, обращает внимание Куркулите. Тогда как подоходный налог для налоговых резидентов Казахстана исчисляется после вычета всех удержанных взносов и налоговых вычетов.

Если сотрудник работает на казахстанскую фирму по договору ГПХ, то с его зарплаты будут удерживаться только ИПН, ОПВ и ВОСМС. Для работодателя такой формат сотрудничества выгоден: он не выплачивает за работника “социальные” платежи. А вот сотрудникам – налоговым нерезидентам такой формат невыгоден, так как ставка ИПН для них составит 20%, и они не смогут воспользоваться налоговым вычетом, разъясняет портал mybuh.kz.

В третьем квартале 2022 года средняя номинальная зарплата в Казахстане приблизилась к 300 тысячам тенге (около $640 по текущему курсу), сообщало Бюро национальной статистики. Frank Media попросили экспертов BGP Litigation рассчитать, сколько получит резидент и нерезидент при оформлении по трудовому договору и ГПХ.

	Трудовой договор	Трудовой договор	ГПХ	ГПХ*
	Налоговый резидент	Налоговый нерезидент, гражданин ЕАЭС	Налоговый резидент	Налоговый нерезидент, гражданин ЕАЭС
Пенсионные взносы, с оклада	10%, 30 000 тенге	10%, 30 000 тенге	10%, 30 000 тенге	10%, 30 000 тенге
Страховые взносы, с оклада	2%, 6000 тенге	2%, 6000 тенге	2%, 6000 тенге	2%, 6000 тенге
Индивидульный подоходный налог	10%, после вычетов ОПВ, ВОСМС, 14 МРП	10%, с оклада	10%, после вычета пенсионного и страхового взносов	20%, с дохода
Сумма к выплате, тенге	241 888	234 000	237 600	204 000

Валютные операции без ограничений

По закону “О валютном регулировании и контроле”, резидентами признаются лишь граждане Казахстана и лица с ВНЖ. Таким образом, действие норм закона на россиян с РВП не распространяется, они могут свободно переводить валюту из России и в РК.

Что касается резидентов, то они вправе открывать счета в зарубежных банках без ограничений и не обязаны самостоятельно отчитываться о движении средств на них перед Нацбанком Казахстана. Отчеты о переводах собственных средств физлиц со своих счетов в Казахстане на счета в иностранном банке предоставят регулятору сами казахстанские банки.

“Валютное законодательство Казахстана гораздо более щадящее, чем российское: требования и ограничения касаются в основном юридических лиц по внешнеторговым контрактам и коммерческой деятельности граждан. Некоммерческие же валютные операции, или безвозмездные переводы денег, или безвозмездная передача валютных ценностей между резидентами как вне Казахстана, так и на его территории разрешены”, — заключает Нестеренко.

Страховые взносы с компенсации расходов

Исполнитель по ГПД на оказание услуг или выполнение работ может рассчитывать на получение компенсации своих издержек (п. 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ). Компенсировать можно, например, документально подтвержденные расходы исполнителя на материалы, работы, услуги, прямо использованные для выполнения этого договора ГПХ. Или это могут быть расходы на проезд и/или проживание, если привлечен иногородний работник или объект подряда находится в отдаленном месте. На суммы выплаченной компенсации страховые взносы не начисляются.

Все расходы, подлежащие компенсации, должны быть подтверждены документально. В противном случае у налогоплательщика могут быть проблемы с ФНС. Такой позиции придерживаются и контролирующие органы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина РФ от 21.08.2017 № 03-15-06/53442).

А вот если принято решение компенсировать физлицу расходы на приобретение оборудования, то в случае неначисления страховых взносов на такие выплаты возможен спор с налоговыми органами. Так как компенсация расходов на покупку оборудования или инструмента может расцениваться как вариант оплаты по ГПД, ведь исполнитель будет пользоваться данным оборудованием и для выполнения работ по другим договорам или в личных целях.

Ставка ОПВ с ГПХ меняется с 1 января 2021 года

По нормам статьи 420 НК РФ заказчик должен, если заключает с физлицами договоры ГПХ, страховые взносы платить на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС).

Но только при условии, что речь идет о работах или услугах. Если предметом соглашения является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются (Письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).

Также не нужно начислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также «на травматизм». Это следует из норм статьи 422 НК РФ. Однако если страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве прямо предусмотрено соглашением ГПХ, то платежи в Фонд социального страхования делать нужно обязательно (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ведь если произойдет несчастный случай, заказчик будет обязан выплачивать исполнителю компенсацию или оплачивать больничный.

Пенсионные и медицинские сборы по гражданско-правовым отношениям начисляются по общеустановленным тарифам:

• на пенсионное страхование — 22 %;
• на медицинское страхование — 5,1 %.

Все льготы и право на применение пониженных тарифов, которые имеют организации, распространяются и на отношения ГПХ. Исполнителей по таким соглашениям включают в отчетность РСВ на общих основаниях.

Не всегда заключение такого контракта незаконно. Чиновники предусмотрели конкретные условия. Если работодатель нарушит их, то трудовая инспекция выставит солидный штраф. Бюджетное учреждение не вправе заключить ДГПХ, если:

1. Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
3. Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Если хоть одно из условий соблюдено, то заключайте трудовой контракт. Исключений не предусмотрено. В 2021 году налоги и взносы по договору ГПХ взымаются в обязательном порядке.

Страховое обеспечение для выплат по ДГПХ исчисляется по обычным правилам , но с оговорками. База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется в зависимости от вида страхового взноса. Вот какие взносы обязаны платить по ГПХ работодатели:

1. Обязательное пенсионное страхование, или ОПС — исчисляется в полном объеме. Тариф по страховым взносам на ОПС определяется в соответствии с тарифом, применяемым учреждением в отношении выплат по трудовым контрактам.
2. Обязательное медицинское страхование, или ОМС — начисляется в полном размере по тарифу, применяемому организацией.
3. Взносы на оплату временной нетрудоспособности и в связи с материнством, или ВНиМ — не начисляется. По пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, выплаты по ДГПХ являются необлагаемыми в части страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
4. Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, или НС и ПЗ — начисляется только в том случае, если такое обязательство прямо прописано в условиях договора гражданско-правового характера.

Расчет произведут по итогам оказания услуг. Авансовых выплат не предусмотрено. Взносы на травматизм по условиям соглашения не предусмотрены.

Учреждение уплачивает страховое обеспечение по общеустановленным тарифам.

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2021 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников. То есть речь о следующем:

• НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;
• страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора. То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.

Человек, который совсем недавно открыл свою фирму и решил для выполнения работ пригласить стороннего исполнителя (физическое лицо, подрядчик), задается вопросом: какую реальную сумму мне придется потратить, чтобы рассчитаться с исполнителем и соблюсти нормы законодательства?

На момент возникновения этого вопроса руководитель знает только сумму, которую должен передать «на руки» исполнителю. В то же время он понимает, что фактически с его расчетного счета исчезнет другая сумма, и хочет заранее представлять ее величину.

Мы не говорим сейчас о промышленных гигантах и давно работающих на рынке фирмах, бухгалтерский учет которых отлажен, количество сотрудников велико, а вопросами своевременных выплат занимается квалифицированный бухгалтер.

Мы скорее рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда амбициозный будущий руководитель продумывает бизнес-план и хочет получить представление о том, как он будет рассчитываться с будущими исполнителями его заказов.
Итак, мы сообщаем нашему руководителю, что он должен принять во внимание следующие выплаты:

1. Вознаграждение, указанное в договоре ГПХ (подряда),
2. НДФЛ (вознаграждение указывается с учетом НДФЛ),
3. Страховые взносы (ПФР и ФФОМС)

Чтобы не быть голословными, вспомним о нормах законодательства, которые обязывают нас учитывать вышеперечисленные выплаты.
Положения законодательства приведены не полностью, а лишь фрагментами, которые необходимы для понимания конкретного примера.

Хозяйствующим субъектам необходимо помнить, что далеко не по каждому ГПХ договору предусматривается необходимость уплаты взносов.

Договор ГПХ	Уплата взносов
О выполнении работ, услуг	Страховые взносы уплачиваются, а налоговая база уменьшается на затраты, понесенные исполнителем (при наличии документального подтверждения)
Передаче прав на литературные (художественные, научные или музыкальные) произведения
Лицензионно-издательский
О передаче имущественных прав	Страховые взносы не уплачиваются
Ученический
С участниками и организаторами ЧМ по футболу 2018

Разъяснение КГД по ГПХ физлиц — вычет ОПВ не применяется

По договору ГПХ «физик» получает доход, а значит, с выплаты удерживайте НДФЛ. Это следует из пункта 1 статьи 208 НК РФ. Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц – не ИП (с выплат ИП налог не удерживайте). Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога – 13, либо 30 процентов. В этом случае, компания также выступает налоговым агентом по перечислению НДФЛ в бюджет.

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора. Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится. И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. «Российский налоговый курьер» составил шпаргалку: «Как составить договор подряда, чтобы налоговики не смогли придраться«.

В статье 1 в определение «Агента по уплате обязательных пенсионных взносов» добавлено уточнение о том, что для физических лиц по договорам ГПХ, агентом по уплате ОПВ является налоговый агент, определенный налоговым законодательством РК.

Данное изменение означает, что если физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы по договору ГПХ в пользу другого физического лица, при этом такое лицо (оказывающее услуги, выполняющее работы) является работником (заключен трудовой договор с работодателем), то оно освобождается от уплаты пенсионных взносов.

26 декабря 2021 года в Закон РК «О пенсионном обеспечении в РК» внесены изменения , направленные на упрощение процедуры уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) физическими лицами, выполняющими работы и услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), сообщается на сайте ЕНПФ .

Кроме того, от уплаты ОПВ с доходов по договорам ГПХ освобождаются граждане, совмещающие трудовую деятельность в качестве наемного работника по заключенному трудовому договору и выполняющие работы или услуги по договорам ГПХ, заключенным с физическими лицами.

Похожие записи:

• Какие есть ограничения по наличному расчету между ИП и ООО?
• Развод без стресса 2023: как разойтись при общих детях и имуществе
• Три доплаты к пенсии в марте 2023: кто получит выплаты в измененном размере