В Какой Бюджет Платят Страховые Взносы В 2021 Году

Содержание

Страховые взносы за работников в 2021 году

В Какой Бюджет Платят Страховые Взносы В 2021 Году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2021 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2021 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Начиная с 2021 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2021 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2021 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2021 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов 2021: с какого числа?

В Какой Бюджет Платят Страховые Взносы В 2021 Году

Президент РФ Путин в связи с эпидемией коронавируса, объявленным карантином в России заявил о ряде антикризисных мер, направленных на поддержку граждан, предприятий, работодателей. Одной из таких мер является снижение ставок по страховым взносам с 1 апреля 2021 года — общий процент отчислений снижен с 30 до 15.

Другие меры поддержки для малого и среднего бизнеса:

Закон о снижении страховых взносов с 30 до 15 процентов с 1 апреля 2021 года

После слов Путина о необходимости поддержать малый и средний бизнес, микропредприятия был подготовлен Федеральный Закон №102 от 01.04.2021, который вносит изменения в законодательные акты, касающиеся налогового законодательства.

В числе заявленных изменений также и необходимость снижения тарифов по страховым взносам на период с 1 апреля по 31 декабря 2021 года и далее с 2021 года.

Путин сказал о том, что уменьшение ставок по взносам не должно быть временной мерой, введенной только на период коронавируса. Пониженные тарифы должны применяться на долгосрочной основе, так как это позволит в конечном итоге улучшить жизнь обычных граждан — снижение расходов на страховые отчисления у работодателей освобождают средства на повышение заработной платы персоналу.

В связи с этим в Закон №102-ФЗ добавлены ст.4, где говорится о пониженных ставках с 30 до 15 процентов в период с 1 января 2021 года, и статьи 5 и 6 о снижении тарифов по страховым отчислениям в период с 1 апреля по 31 декабря 2021 года.

Как снижаются ставки по взносам с 1 апреля 2021 года:

  • общий процент — снижение с 30 до 15 %;
  • на ОПС (пенсионные) — уменьшение с 22 до 10 %;
  • на ОМС (медицинские) — снижение с 5.1 до 5 %;
  • на ВНиМ (нетрудоспособность) — уменьшение с 2.9 до 0 %.

Важные моменты:

  • пониженные тарифы применяются только к части зарплаты, начисленной за месяц, которая превышает МРОТ (10, 5 и 0 %, суммарно 15 %);
  • часть зарплаты за месяц, не превышающая МРОТ, облагается по стандартным ставкам (22, 5.1 и 2.9 %, суммарно 30 %);
  • если общая величина начисленного дохода с начала года достигла предельной базы по взносам, то к доходу выше этой базы применяются следующие ставки — 10% (ОПС), 5% (ОМС), 0% (ВНиМ).

С какого числа и месяца применяется уменьшение?

Период действия снижения страховых взносов — с 1 апреля по 31 декабря 2021 года.

Значит, рассчитать отчисления по пониженным тарифам нужно по заработной плате, начисленной за период с апреля по декабря 2021 года.

В первый раз новые ставки применяются в отношении зарплаты, рассчитанной за апрель 2021 года. Расчет отчислений будет произведен в мае 2021 года, заплатить взносы нужно согласно новым срокам с учетом предоставленной отсрочки пострадавшим организациям.

За апрель 2021 сроки уплаты взносов по пониженным тарифам:

  • 16 ноября 2021 — для микропредприятий, малого и среднего бизнеса пострадавших отраслей;
  • 15 мая 2021 — для всех прочих организацией.

За март 2021 года считать взносы нужно по прежним ставкам без учета снижения.

Сроки уплаты отчислений за март 2021 года с учетом отсрочки:

  • 15 октября 2021 — для микропредприятий, малого и среднего бизнеса пострадавших отраслей;
  • 6 мая 2021 — для прочих организаций, которые не работают в период объявленных выходных (с 30 марта по 30 апреля) в связи с карантином по коронавирусу;
  • 15 апреля 2021 — для прочих организаций, которые работают в период объявленных выходных в связи с эпидемией.

Таблицу с новыми сроками перечисления страховых взносов в связи с отсрочкой, предоставленной на фоне коронавируса, можно найти здесь.

Кому снизят тарифы в связи с коронавирусом?

Право на снижение есть того предприятия, которое может отнести себя либо к микропредприятию, либо к субъекту малого бизнеса, либо к субъекту среднего бизнеса.

Так как снижение ставок применяется только в отношении дохода, превышающего минимальный размер оплаты труда, то воспользоваться данной мерой поддержки могут ИП и организации, который платят своим сотрудникам заработную плату не ниже МРОТ.

Для тех предприятий, которые начисляются зарплату в размере МРОТ или даже по непонятным причинам ниже МРОТ, возможности применять пониженные тарифы в отношении страховых взносов нет.

Таблица с новыми пониженными ставками для малого и среднего бизнеса, микропредприятий

Для более наглядного восприятия информации мы свели актуальные ставки по взносам с учетом снижения в 1 апреля 2021 года в одну таблицу:

Доход сотрудника за месяцОПСОМСВНиМСуммарный тариф
До МРОТ22 %5.1 %2.9 %30 %
Более МРОТ10 %5 %0 %15 %
Более предельной базы10 %5 %0 %15 %

Как рассчитать отчисления с учетом изменений?

Чтобы с 1 апреля 2021 года правильно рассчитать размер страховых взносов, необходимо следовать следующему алгоритму:

  • Шаг 1. Рассчитать суммарный начисленный доход по конкретному сотруднику с начала года.
  • Шаг 2. Сравнить суммарный доход с предельной базой для взносов.
  • Шаг 3. Если превышения нет, то берется зарплата за расчетный месяц, из нее выделяется часть, равная МРОТ, и часть, превышающая МРОТ.
  • Шаг 4. Часть ЗП в пределах МРОТ облагается по стандартным тарифам (22, 5.1 и 2.9 процентов). Часть ЗП свыше МРОТ облагается по пониженным ставкам (10, 5 и 0 процентов).
  • Шаг 5. Если превышение есть, то к превышающей сумме применяются пониженные тарифы — 10, 5 и 0 процентов.

Актуальные размеры предельных баз для 2021 года такие:

  • пенсионное обеспечение — 1 292 000 руб.;
  • медицинское обеспечение — не установлено ограничений;
  • нетрудоспособность и материнство — 912 000 руб.

При неполном рабочем дне, неделе

Для работника, работающего на неполной ставке, в трудовом договоре прописывается размер оплаты труда за полностью отработанный месяц и размер ставки.

Заработная плата для такого сотрудника считается с учетом отработанного времени и установленного оклада (тарифа).

Сравнивать с МРОТ нужно не тот размер заработной платы, который указан в договоре для полного рабочего дня или недели, а тот, что фактически начисляется с учетом отработанного времени.

Ниже на примере даются пояснения.

Примеры расчета отчислений с зарплаты в 2021 году

Пример 1:

Иванову за апрель 2021 года начислена зарплата 43500 руб. Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства.

Расчет:

МРОТ в 2021 года = 12 130 руб.

  • На ОПС = 12130 * 22% + (43500 — 12130) * 10% = 5805,60.
  • На ОМС = 12130 * 5.1% + (43500 — 12130) * 5% = 2187,13.
  • На ВНиМ = 12130 * 2.9% + (43500 — 12130) * 0% = 351,77.
  • Общий взнос = 5805,60 + 2187,13 + 351,77 = 8344,50.

Также суммарный взнос можно рассчитать так = 12130 * 30% + (43500 — 12130) * 15% = 8344,50.

Пример 2:

Петров работает на полставки. Его оклад согласно трудовому договору за полную ставку составляет 21500 руб. За май 2021 года ему начислено 10750 руб.

Расчет:

Так как начисленная зарплата за май 2021 в размере 10750 меньше МРОТ = 12130, то для расчета нужно брать стандартные ставки — 22, 5.1 и 2.9 процента.

  • На ОПС = 10750 * 22% = 2365.
  • На ОМС = 10750 * 5.1% = 548,25.
  • На ВНиМ = 10750 * 2.9% = 311,75.
  • Общий взнос = 10750 * 30% = 3225.

Источник: https://9trud.ru/s-kakogo-chisla-primenyaetsya-snizhenie-straxovyx-vznosov-s-30-do-15-tablica-s-novymi-stavkami-s-1-aprelya-2021-goda/

Страховые взносы к какому бюджету относится

В Какой Бюджет Платят Страховые Взносы В 2021 Году

07.03.2021

Для уплаты обязательных страховых взносов какие-либо режимы не предусмотрены. Работодатель – организация или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью или частной практикой, исполняет обязанности по уплате обязательных страховых взносов за своих работников безотносительно к применяемому налоговому режиму.

Физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью и частной практикой, самостоятельно уплачивает налог на доходы физических лицпо доходам, полученным без посредничества налоговых агентов.

Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом РФ. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные налоги и сборы) и местные налоги и сборы.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Расчеты направляются в форме электронных документов, порядок оформления которых определяется Правительством РФ, если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек. Вновь созданные (в том числе при реорганизации) учреждения также направляют расчеты в форме электронных документов.

Учреждения не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

Налоги и специальные режимы Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога. Выделяют следующие режимы: Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН». Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

Ст. 361 Налог на игорный бизнес Особенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике «Налог на игорный бизнес» Ст. 365 Ст. 366 Ст. 369 Местные налоги Налог на имущество физических лиц Ст. 400 Ст. 401 Ст.

406 Земельный налог Из чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной рубрики Ст. 388 Ст. 389 Ст. 394 Торговый сбор Ст. 411 Ст. 412 Ст. 415 Страховые взносы С 2021 года в Налоговый кодекс введена гл.

34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от 03.07.2021 № 243-ФЗ).

До 2021 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно. Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование бюджетных учреждений

Бюджетные учреждения, в отношении которых было принято решение о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, могут обжаловать его в вышестоящий орган страховщика. При этом, исполнение указанного решения приостанавливается.

Правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не предусмотрено Законом №167-ФЗ.

К какому бюджету относятся страховые взносы

Другой тип назначений на государство — регистрационный сбор от граждан, которые решили быть занятыми деловой активностью. Лицо, которое оплатило регистрационный сбор, получает сертификат на государственной регистрации утвержденного образца.

  • налог на имущество организаций и предприятий, сумма после уплаты которого пропорционально зачисляется в бюджет субъекта федерации и бюджеты более низших уровней, вплоть до городского;
  • транспортный налог;
  • налог на игорный бизнес;
  • лесной налог.

«Указаниями. «, утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2011 N 180н (далее — Указания N 180н), прямо предусмотрено отнесение на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ расходов по оплате услуг страхования имущества, гражданской ответственности и здоровья.

Кроме того, напомним, что перечни расходов, относящиеся к конкретным статьям (подстатьям) КОСГУ, определенные Указаниями N 180н, не являются «закрытыми» и не исключают отнесения на данные статьи (подстатьи) КОСГУ иных расходов, аналогичных по экономическому содержанию.

Таким образом, на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ могут быть отнесены расходы по оплате любых видов страхования, за исключением:расходов на обязательное социальное страхование, оплачиваемых за счет подстатьи 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ;расходов на уплату страховых премий по обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплачиваемых за счет подстатьи 222 «Транспортные услуги» КОСГУ;расходов исполнителя на осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в рамках оказания услуг перевозки на основании договора автотранспортного обслуживания, оплачиваемых за счет подстатьи 222 «Транспортные услуги» КОСГУ.Таким образом, в текущем году расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств должны быть осуществлены за счет подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

О применении данной подстатьи КОСГУ при оплате расходов по ОСАГО свидетельствуют и разъяснения уполномоченных органов*(1).

*(1) Вопрос: Государственное учреждение в связи с приобретением автомобиля заключает договор ОСАГО. Как отразить указанные расходы в учете учреждения? («Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере», N 2, март-апрель 2012 г.).

Бухгалтерская пресса и публикации

В процессе совершенствования социальной политики государственные внебюджетные фонды получили статус независимых финансово-экономических институтов, регулирующих самостоятельно свои взаимоотношения с плательщиками страховых взносов посредством специальных законодательно-нормативных актов, строго придерживаясь при этом общих принципов налоговой политики.

Департамент налоговых реформ рассмотрел Ваше письмо с просьбой разъяснить, относятся ли страховые взносы, перечисляемые в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения РФ), к понятию «налоги», и по существу вопроса сообщает следующее.

Выплаты за счет федерального бюджета в расчете по страховым взносам

Также Пирогов предоставил справку с места работы жены о том, что на момент обращения в этом календарном месяце (т.е. в январе) она не использовала дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом.

Расчет по страховым взносам представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и отдельно по месту нахождения каждого обособленного подразделения, которому открыт расчетный счет и которое производит выплаты физическим лицам (п.7 ст.431 НК). Срок сдачи расчета – не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала (отчетный период – квартал).

Федеральные, региональные и местные налоги в 2021 — 2021 годах

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст.

362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.

2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

В какой бюджет идут страховые взносы

В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные налоги и сборы) и местные налоги и сборы.

Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня или государственные внебюджетные фонды и, как правило, обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от сборов, которые взимаются на определенные цели или являются платой за оказание плательщику каких-либо юридически значимых действий.

Страховые взносы

НДПИ – прямой федеральный налог, который платят организации и предприниматели, являющиеся пользователями земных недр и добывающие полезные ископаемые (нефть, уголь, руды металлов, торф, минеральные воды, известняк, гранит, алмазы, апатиты и пр.).

Основная налоговая ставка НДФЛ на 2021 год – 13% . Но ставка может быть повышена в ряде случаев. Так она может составлять: 9% — для процентов по ряду облигаций, 30% — для лиц, не являющихся резидентами РФ, и некоторых видов ценных бумаг, 35% — для выигрышей в лотереях.

Какой процент страховых взносов

  • По взносам в Пенсионный фонд на заработную плату, не превышающую расчетный максимум, – 22 %.
  • По взносам сверх максимальной базовой ставки – 10 %.
  • По взносам в Фонд соцстраха за работников с российским гражданством – 2,9 % (при максимуме – 755 000 рублей), за иностранных резидентов – 1,8 %.
  • По взносам в Фонд медицинского страхования – 5,1 %.

Под контроль налоговой службы перешли страховые фонды медицинского страхования, пенсионного и социального страхования на случай материнства или временной нетрудоспособности.

Были внесены поправки в бланки и формы отчетности и сроки ее сдачи, конкретизировано право на применение понижающих тарифов и пополнен перечень критериев, которым нужно соответствовать.

В какой бюджет распределяются страховые взносы

По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Кодекса предусмотрена обязанность налогоплательщиков плательщиков страховых взносов представлять в установленном порядке в налоговые органы налоговые декларации расчеты , если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 7 статьи Кодекса представлять в налоговые органы расчет по страховым взносам плательщики страховых взносов обязаны в срок не позднее го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

Согласно статье Кодекса расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Страховые взносы к какому бюджету относится Ссылка на основную публикацию

Источник: https://firstjurist.ru/pereplanirovka/strahovye-vznosy-k-kakomu-byudzhetu-otnositsya

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2021 году: примеры и ответы на частые вопросы

В Какой Бюджет Платят Страховые Взносы В 2021 Году

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2021 год все давно известно (ну, почти все известно :), то решил не дожидаться января.

Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге и даже запустил калькулятор взносов на 2021 год. Итак, приступим.

Что изменилось по сравнению с 2021-м годом?

Изменились суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Но, повторюсь, суммы по взносам ИП «за себя» давно известны и прямо указано в 430 статье НК РФ:

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2021 года, 29 354 рублей за расчетный период 2021 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2021 года (29 354 рублей за расчетный период 2021 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2021 года, 6 884 рублей за расчетный период 2021 года и 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

То есть, имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2021 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2021 год включительно.

Но совсем недавно предложили внести правки в статью 430 НК РФ и добавить данные на 2021-2024 годы. Можете посмотреть их здесь:

Первые новости по взносам ИП «за себя» на 2021, 2022, 2023, 2024 годы (пока законопроект)

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
  • Итого за квартал: 10218,5 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =). О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 2 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

  • (2 000 000 – 300 000)*1% = 17 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 2 миллиона рублей, должен заплатить:

  • 32448+8426+17000 = 57874 рублей.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/fiksirovannyye-vznosy-ip-za-sebya-2021.html

Ставки страховых взносов на 2021 год: таблица

В Какой Бюджет Платят Страховые Взносы В 2021 Году

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2021 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 2021 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 40 874 рублей, она складывается из:

  • 32 448 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 426 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

Что касается социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, то эти взносы предприниматели платят за себя в добровольном порядке.

Чтобы претендовать на такие выплаты со следующего года, надо заранее подать в своё отделение ФСС заявление и перечислить взносы по тарифу (МРОТ * 2,9% * 12).

Например, для получения социальных пособий в 2021 году надо до конца 2021 года заплатить 4 221,24 руб.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2021 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2021 году это следующие суммы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2021 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Предполагалось, что с 2021 года общий тариф взносов возрастёт до 34%, за счёт роста ставки на пенсионное страхование. Но пока увеличение тарифов отложили на неопределённый срок (статья 426 НК РФ утратила силу).

Таблица страховых взносов 2021 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносовСтавки до достижения предельной величиныСтавки после достижения предельной величины
На пенсионное обеспечение22%10%
На социальное обеспечение (ВНиМ)2,9%0%
На медицинское обеспечение5,1%5,1%

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году. Льготников мы перечислили в таблице.

Категория работодателейПенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование

Благотворительные организации на УСН

Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте

20%0%0%

Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ

Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию

8%2%4%

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

0%0%0%
Участники проекта “Сколково” в России14%0%0%

Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта «Владивосток»

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

6%1,5%0,1%

Что касается хозяйственных обществ и партнёрств на УСН, внедряющих изобретения, патенты, образцы, а также организаций и ИП, заключивших соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность, то они своё право на льготные тарифы уже утратили.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/stavki-strahovyh-vznosov-na-2021-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.