Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал

Содержание

Счет-фактура на аванс: когда выписывается и выставляется, обязательно ли выписывать авансовый СФ, предварительная оплата и сумма в платежном поручении

Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал

Счёт-фактура (с/ф) на полученный аванс представляет собой отчётный документ, который выписывается фирме-покупателю за внесённую заранее предоплату. Оформление авансовых документов для плательщиков НДС является необходимым условием за исключения некоторых моментов, которые будут рассмотрены ниже.

Оформление счет-фактуры и её регистрация в книге продаж

168 статья Налогового кодекса регламентирует процедуру оформления документов по НДС. Фирма-покупатель по счёту-фактуре может произвести вычет НДС при оплате налогов. В этом и состоит главная функция рассматриваемого документа.

При детальном анализе правил выписки документов на предоплату можно обнаружить, что эту обязанность плательщик должен выполнить при определённых условиях. Среди них:

  • наличие договора между покупателем и продавцом;
  • внесение предоплаты покупателем за товар или услугу.

Когда выписывается

В соответствии с Налоговым кодексом, счет-фактура служит правовым основанием по принятию покупателем заявленных сумм НДС к вычету. Форма для выписки счетов-фактур как по факту реализации, так и по моменту поступления предварительной оплаты в счет будущих поставок абсолютно одинакова. Она утверждена правительственным постановлением № 1137 от 26.12.2011 года.

Счет-фактура должен быть выписан продавцом в течение пяти дней после наступлений одного из событий: отгрузки товара (передачи имущественных прав, услуг или работ) либо перечисления аванса покупателем. Это требование предусмотрено в статье 168 (пункт 3) НК.

При этом в самом счете-фактуре должны быть заполнены все обязательные реквизиты, указанные в пунктах 5 и 5.1 статьи 169 НК. Особенно важно обратить внимание на правильное заполнение строки 5 в форме налогового документа.

В соответствии с правилами, утвержденными постановлением 1137, а также на основании третьего подпункта пункта 5.1 статьи 169 НК России в этой строке должны быть обязательно проставлены номер и дата платежного документа.

В том случае, когда было произведено несколько частичных предоплат за один день, следует перечислить их все в счете-фактуре на аванс. Если же потом выписывается счет-фактура по факту отгрузки, то необходимо перечислить реквизиты всех платежно-расчетных документов по каждой сделанной в счет этой отгрузки оплате.

Есть лишь одно исключение, когда в строке 5 формы счета- фактуры ставится прочерк: это производится тогда, когда авансовый платеж (полностью либо частично) был сделан в форме безденежных расчетов. Например, когда за товар была произведена оплата векселем.

Источник:

Как правильно заполнить счет-фактуру на аванс

Понятие и случаи использования счетов-фактур устанавливает Налоговый кодекс РФ в статье 169. Из нее следует, что в настоящий момент используются 3 вида платежно-расчетных документов:

  1. Основной или отгрузочный предоставляется поставщиком заказчику по факту поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также при юридической передаче прав от одного экономического субъекта другому. Описание, формат и содержание таких документов регулирует п. 5 ст. 169 НК РФ.
  2. По предоплате направляется исполнителем заказчику в том случае, если последний оплатил аванс за поставляемые товары, работы или услуги. Порядок заполнения утверждается п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
  3. Корректировочный формируется при изменении ценовых или количественных характеристик поставки. Сведения по расчетно-платежным документам уточняются в случае снижения цены на товары, работы, услуги или объема поставляемой продукции. Данный тип документов применяется с 2011 года (245-ФЗ от 19.07.2011).

Отгрузочные и авансовые отличаются моментом составления.

Отгрузочный счет выставляется после завершения поставки продукции, выполнения работ или оказания услуг, тогда как расчет на аванс предоставляется при условии предоплаты.

Есть существенные отличия и в содержании таких расчетных документов, ведь счета по предоплате составляется еще до факта поставки. Часть информации для внесения в бланк просто отсутствует.

Для чего нужен

В одной из статей мы подробно рассказывали о том, для чего нужен и как заполняется обычный счет-фактура.

В этой статье разберемся, авансовая счет-фактура — что это? Утвержденная ПП РФ № 1137 унифицированная форма счета-фактуры является единой как для случаев предоплаты, так и для расчетов за реализацию поставленной продукции, фактическое выполнение работ или оказание услуг.

Чтобы ответить на часто задаваемый вопрос, что же это за документ — для чего нужна авансовая счет фактура покупателям и как составить ее корректно, необходимо дать определение авансового счета-фактуры.

Авансовый счет является непосредственным правовым обоснованием факта освобождения от налогового бремени и принятия заказчиком сумм по налогу на добавленную стоимость, заявленных к вычету. Счет-фактура на аванс — это составляющая платежной документации, которая предъявляется продавцом за средства, внесенные заказчиком в качестве предоплаты.

По правилам, утвержденным действующим налоговым законодательством. То, когда выписывается счет фактура на аванс 2021 поставщиком, регулируется п. 3 ст.168 НК РФ, то есть он должен быть выставлен в течение 5 дней после момента перечисления заказчиком авансовых сумм.

На основании полученных от поставщика документов покупатель имеет право произвести вычет НДС с суммы, указанной в документе на предоплату, при взаиморасчетах с бюджетом и перечислении налоговых платежей (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Если при совершении авансового платежа заказчик не получил надлежащую бумагу у продавца, НДС в авансовом отчете без счета-фактуры вычитается при условии, что продавец также является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для этого необходимо приложить к отчету кассовый чек или приходный ордер, в котором отдельной строкой будет указан НДС по данной операции.

Счет-фактура на аванс имеет юридическую силу, равную отгрузочному расчету. Едина и форма, по которой составляются документы. Она утверждена Постановлением Правительства № 1137 от 26.12.2011 (приложение № 1 к ПП РФ № 1137). Отличается лишь содержание и объем информации, который вносится в документ, выставляемый по предоплате.

Когда выставляется авансовый счет фактура

Правила выставления счета фактуры на аванс 2021 года регулируются статьей 168 НК РФ. По правилам НК РФ поставщик обязан в любом случае выписать счет покупателю в случае выплаты им аванса, и сделать это надлежит в пятидневный срок. Предоплата может поступить как в денежной, так и в материальной форме.

Но налоговое законодательство предусматривает ряд исключений, при которых счета-фактуры по предоплате не выставляются:

  • поставленные товары, работы, услуги не облагаются НДС по ст. 149 и п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • поставка облагается НДС по ставке 0 % (п. 1 ст. 164).

Источник:

Платится ли НДС с авансов с 1 октября 2021 года — Finance-EXP.ru

Авансом называют предоплату за товар. То есть договор уже заключён, часть денег передана продавцу заранее, а остальная часть будет передана после передачи товара.

Надо ли платить НДС с полученных авансов от покупателей?

Общие сведения

НДС бывает «входящим», то есть за купленный товар, услугу или работу. Есть также и «исходящий» НДС. Он суммируется из всех, оплаченных другими организациями, счетов. В бюджет подлежит уплате разница между этими двумя НДС.

Для покупателя

Покупатель принимает к учёту все НДС по купленным товарам, за исключением товаров, которые не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Для того чтобы принят к учёту такой НДС, покупатель должен получить о продавца счёт-фактуру и зарегистрировать её в книге покупок.

Оплату товара можно производить разными способами:

  • оплатить всю сумму сразу, и принять к вычету всю сумму НДС;
  • платить товар в несколько этапов, уплатив сначала аванс, а затем оставшуюся сумму.

В этом случае, начиная с октября 2021 года, продавец обязан выставить покупателю две счёт-фактуры – на аванс и на основную сумму, то есть всю сумму покупки.

Обязательно нужно сделать указание на аванс. Покупатель принимает обе эти счёт-фактуры и регистрирует их в своей книге покупок.

Также он принимает к вычету НДС и с аванса, и с основной суммы. При этом НДС, принятый к учёту с аванса, вычитается из той суммы НДС, которая касается основной суммы.

Такие поправки были внесены в НК РФ Федеральным Законом от 21.07.2014 года № 238-ФЗ.

Для поставщика

Поставщик принял сначала аванс от покупателя, а затем всю оставшуюся сумму. Он обязан уплатить в бюджет сумму НДС, «приходящуюся» на аванс.

Потом эта сумму вычитается из суммы НДС, которая будет исчисляться из основной суммы за товар.

Продавец выставляет покупателю две счёт-фактуры – за аванс и при отгрузке. В счёт-фактуре по авансу обязательно нужно сделать уточнение на аванс.

Только так и покупатель, и продавец смогут принять НДС с аванса к учёту. Выставленные счёт-фактуры, продавец заносит в свою книгу продаж.

Нужно ли платить НДС с авансов

Нюансов с выплатой авансов за товар, работы или услуги достаточно много. И часто бухгалтеры не знают, как поступить в той или иной ситуации. На некоторых сайтах можно найти по НДС авансам для чайников.

Полученных

  • Покупатель обязан принять к учёту «входящий» НДС с аванса, оплаченного продавцу и НДС, принятый к учёту с аванса.
  • Затем принимается к вычету, когда будет выставлена счёт-фактура за весь купленный товар, а оплата будет полностью произведена.
  • Это касается и тех операций, которые произошли в разные налоговые периоды по уплате НДС.
  • Покупатель принимает НДС к учёту на основании счёт-фактуры, которая выписывается продавцом за каждый аванс.
  • Другими словами, сколько бы покупатель не уплачивал бы авансов, продавец обязан по каждому выставлять счёт-фактуру, а покупатель обязан эти счёт-фактуры регистрировать в свое книге покупок.

Выданных (уплаченных)

Аналогичная ситуация и с выставленными счетами-фактурами. Продавец уплачивает в бюджет НДС с каждого аванса, который ему оплачивает покупатель.

Об этом говорится в п. 1 ст. 172 НК РФ.

Затем каждый налог с аванса принимается к вычету при расчёте общей налоговой базы по отгруженному товару.

:  Особенности инвентаризация объектов недвижимости

Если аванс возвращается покупателю, то продавец по-прежнему имеет право на налоговый вычет, только в течение года с момента возврата предоплаты.

Стоит помнить, что счёт-фактура должна быть составлена в полном соответствии с Правилами составления этих документов. В противном случае, проблемы с вычетом могут возникнуть и покупателя, и у продавца.

Однако ни продавец, ни покупатель не могут принимать НДС к вычету с аванса, если проданный товар облагается по ставке 0%, или же одна из сторон применят льготный режим налогообложения, то есть не является плательщиком НДС.

НДС принимается к вычету на основании счёт-фактур. Если такого документа нет, то и вычет невозможен.

Можно принять к вычету НДС по чеку, который был выдан при покупке товара за наличный расчёт по авансовому отчёту.

Порядок оформления счетов-фактур

Правила оформления счетов-фактур указан в Постановлении Правительства РФ от 26. 12. 2012 года № 1137.

Это по-прежнему документ строгой унифицированной формы, в котором должны быть указаны многие сведения, как о продавце, так и о покупателе.

Источник: https://yarsch26.ru/buhgalteriya/schet-faktura-na-avans-kogda-vypisyvaetsya-i-vystavlyaetsya-obyazatelno-li-vypisyvat-avansovyj-sf.html

Обязательно ли выписывать счетфактуру на аванс в 2021

Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал

  • в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
  • необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 20/120 или 10/110.
  • дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
  • сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
  • данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
  • название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
  • название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
  • ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 20/120, а не 10 и 20% (в графе 7);
  • величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
  • величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).
Если при совершении авансового платежа заказчик не получил надлежащую бумагу у продавца, НДС в авансовом отчете без счета-фактуры вычитается при условии, что продавец также является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для этого необходимо приложить к отчету кассовый чек или приходный ордер, в котором отдельной строкой будет указан НДС по данной операции.

Правила выставления счета фактуры на аванс 2021 года регулируются статьей 168 НК РФ. По правилам НК РФ поставщик обязан в любом случае выписать счет покупателю в случае выплаты им аванса, и сделать это надлежит в пятидневный срок. Предоплата может поступить как в денежной, так и в материальной форме.

Когда по закону выписывается счет-фактура в 2021 году

Необходимость в применении корректировочного документа возникает, когда в периоде меж поставкой и проплатой появляются видоизменения в размере НДС вследствие понижения или повышения стоимости товара, с целью уточнения соответствующих данных.

  • порядковая нумерация документа и точная дата его создания;
  • данные сторон – названия, адреса, идентификационные номера;
  • номер платежного документа при передаче аванса или другого платежа в счет будущей поставки;
  • название передаваемых товаров или указанных услуг;
  • количество объекта сделки в единицах измерения;
  • стоимость одной единицы;
  • общая стоимость сделки;
  • сумма акциза относительно товаров подакцизных;
  • ставка налога;
  • налоговая сумма, предъявляемая покупателю и вычисляемая исходя из применяемой ставки;
  • страна-производитель товара;
  • нумерация таможенной декларации.

Рекомендуем прочесть:  Какой нужен стаж для пенсии жен 1963 рождения

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20 /120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс.

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Когда нужно выписывать счет фактура на аванс

При правильном ведении бухгалтерского учета, все операции, совершенные с денежными средствами обязательно регистрируются в соответствующей документации. Счета-фактуры на аванс, фиксируются в книгах покупок и продаж обеими сторонами сделки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Выписываем счет-фактуру на полученный аванс в 2021 году

Когда бы не происходила регистрация, перед тем, как формировать отчёт по НДС, необходимо тщательно проверить все выставленные и принятые документы на соответствие с заявленными к уплате. В противном случае, налогоплательщик будет привлечён к ответственности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Юридические вопросы и ответы

Ошибки в счете-фактуре можно исправить, только если составить новый счет-фактуру. В исправленном бланке заполните строку 1а, укажите дату и номер исправления. Первоначальную дату и номер поставьте в строке 1.

Не нужно надеяться, что вычет в периоде получения счета-фактуры избавит от риска претензий. Предположим, организация заявила вычет в III квартале по июньскому счету-фактуре, который получила после 15 июля. При проверке налоговики увидят, что вычет относится к предыдущему кварталу.

Когда выписываются счета-фактуры на аванс? Требования, правила и особенности

Продавец получил аванс в сумме 59 тыс. руб. (НДС – 9 тыс. руб.). Первая отгрузка прошла на сумму 50 тыс. руб. Эта же сумма отображается в графе 9 счета.

Но при регистрации документа в графе 15 указывается полная сумма аванса (59 тыс. руб.), а в графе 16 – НДС к вычету (7627,12 руб.). При отгрузке следующей партии на 9 тыс. руб.

в графе 15 снова указывается вся сумма аванса (59 тыс. руб.), а в графе 16 – 1372,88 руб. НДС.

Рекомендуем прочесть:  Ликвидация нко пошаговая инструкция в 2021 году

В книге продаж заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19. В момент отгрузки в счет полученной оплаты сумму НДС можно предъявить к вычету полностью, если аванс уже отработан, или только часть с предоплаты.

При отгрузке товаров счет на сумму реализации вписывается в книгу продаж. Но товар может отгружаться несколькими партиями. Для каждой может быть предусмотрен счет-фактура и аванс.

Два счета-фактуры выписываются по общим правилам, то есть если отгрузка и оплата осуществлялись в разных налоговых периодах.

Как отразить счет-фактуру на аванс в книге покупок или продаж

При этом продавец обязан на основании этого счета-фактуры на аванс начислить налог к уплате, а покупатель после отражение в книге покупок счета фактуры с аванса полученного от продавца принять к вычету налог по предоплате.

В соответствии со статьей 170 п. 3 подп. 3 НК РФ, в обязанность покупателя товара вменяется восстановить вычет, принятый по предоплате. Для этого необходимо зарегистрировать полученный счет фактура на аванс в книге продаж покупателя с кодом КВО 21.

Когда выставляется счет-фактура на аванс

  • получение предоплаты от компании, которая не является плательщиком НДС;
  • продажа товаров/услуг со ставкой НДС 0%;
  • получение предоплаты на поставку товаров с длительным сроком производства (больше 6 месяцев).

Налоговые правила гласят, что выставление счета-фактуры обязательно при каждом получении предоплаты. Несмотря на это многие бухгалтеры пренебрегают этим правилом и выставляют счет-фактуру на разницу между авансами и поставками продукции один раз в квартал.

А если поставка продукции по уплаченной предоплате осуществляется в том же квартале, то счет-фактуру на аванс могут и не выставить.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается в 2021 году

Если организации перечислена предоплата, то она должна оформить счет-фактуру и внести соответствующие сведения в книгу продаж. В противном случае ей грозит штраф в размере от 10 тыс. до 40 тыс. рублей. В статье рассмотрим, что собой представляет счет-фактура на аванс и когда он выписывается.

  1. Полная, при которой полностью погашается сумма поставки товара или услуги.
  2. Частичная, при которой оплачивается только определенная часть, либо сумма от общей стоимости товара (услуги) до того, как он будет отгружен покупателю.
  3. Револьверная, которая действует по отношению к регулярным поставкам в случае длительного взаимодействия.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается, образец заполнения 2021 г

Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2021 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов.

А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов.

Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2021 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2021 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?

Рекомендуем прочесть:  Помощь молодой семье башкортостан

Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс

Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал

В данной статье рассмотрим, в каких случаях используется обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С, ее назначение и особенности.

Вы узнаете:

  • Как быстро зарегистрировать счета-фактуры на аванс за необходимый период.
  • Как зарегистрировать счет-фактуру, если это невозможно сделать на основании документа возникновения аванса.
  • Какие действия необходимо выполнить до начала работы с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс, чтобы не возникло ошибок.
  • Какие настройки влияют на автоматическое заполнение табличной части обработки Регистрация счетов-фактур на аванс.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО»

Назначение обработки

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс применяется для групповой выписки авансовых счетов-фактур, а также в тех случаях, когда документ Счет-фактура выданный на аванс невозможно создать на основании документа возникновения аванса, например, при:

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

Для настройки основного способа регистрации счетов-фактур на аванс нужно перейти в Главное – Настройки — Налоги и отчеты – ссылка НДС.

Узнать подробнее об особенностях каждого способа регистрации счетов-фактур

Если для покупателя нужно задать способ, отличный от основного, то его можно указать в Договоре.

Согласно выбранному порядку, определяется срок выписки счета-фактуры.

Давайте разберемся, какую дату проставит программа при создании авансового счета-фактуры для каждого возможного способа, указанного в Настройки налогов и отчетов — закладка НДС на примере.

Если порядок регистрации счетов-фактур:

  • Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса – 01 октября, т. е. счет-фактура будет выписан в день поступления аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней – 05 октября, счет-фактура будет выписан на пятый день после поступления аванса, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца – 31 октября, счет-фактура будет выписан последним днем месяца, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода – 31 декабря, счет-фактура будет выписан последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)– счета-фактуры не регистрируются.

Нумерация счетов-фактур на аванс

Для настройки нумерации счетов-фактур на аванс нужно перейти в Справочники – Налоги – НДС.

Возможны два варианта настройки:

  • Единая нумерация всех выданных счетов-фактур;
  • Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А».

Что говорит НК РФ по поводу префиксов в авансовых счетах-фактурах и могут ли возникнуть трудности с вычетом по таким документам, смотрите в нашей статье

Подготовительный этап

При автоматическом создании счетов-фактур будет анализироваться сальдо по кредиту счетов:

  • 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
  • 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

Если кредитовое сальдо по данным субсчетам присутствует, то это значит, что получен аванс от покупателя, с данной суммы должен быть рассчитан НДС и выписан авансовый счет-фактура.

Поэтому, прежде чем выполнять выписку счетов-фактур, нужно «навести порядок» на этих счетах. Для этого рекомендуется:

  • выполнить перепроведение документов для того, чтобы исключить ошибки, связанные с нарушением взаиморасчетов с покупателями. Перепроведение документов можно запустить в разделе Операции – Сервис – Групповое перепроведение документов.

Ошибки могут возникнуть из-за неправильной последовательности проведения документов. Например, когда сначала проводится поступление оплаты от покупателя, и программа 1С квалифицирует ее как аванс, а потом «задним числом» оформляется реализация этому покупателю. Перепроведение исправит ошибку и поступившая оплата квалифицироваться как аванс уже не будет.

Проверить взаиморасчеты с покупателями можно с помощью отчетов:

  • Анализ субконто;
  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.

Формирование авансовых счетов-фактур

Рассмотрим работу с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс на примере.

Запустить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс можно двумя способами:

  • через Помощник по учету НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС — Регистрация счетов-фактур на аванс;
  • напрямую в разделе Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс.

В шапке обработки указывается:

  • Период – период, за который будут формироваться счета-фактуры, можно указать любой период, но не менее одного дня.

Для автоматического заполнения табличной части используется кнопка Заполнить, в нее будут попадать записи с кредитовым сальдо по счетам:

  • 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
  • 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

В табличную часть не будут попадать авансы:

  • по которым зачет аванса произошел до наступления срока выписки;
  • авансы, зачтенные в тот же день;
  • авансы, зачтенные до даты начала выбранного в шапке периода (если аванс зачтен частично, то в табличную часть попадет только незачтенный остаток).

Остальные суммы авансов по указанным счетам за выбранный период попадут в табличную часть.

Рассмотрим отображение данных в табличной части:

  • Контрагент – покупатель, которому выписывается счет-фактура на аванс;
  • Договор – основание, по которому ведутся расчеты с покупателем;
  • Сумма – сумма аванса;
  • %НДС – расчетная ставка по НДС;
  • НДС – сумма исчисленного НДС;
  • Документ — основание-ссылка на документ, по которому зарегистрирован аванс;
  • Счет на оплату – если в Документе-основании был указан счет на оплату, то на него будет дана ссылка в этой графе;
  • Дата – дата выписки счета-фактуры при автоматическом заполнении Дата указывается с учетом периода, указанного в шапке обработки;
  • Валюта – валюта, в которой поступил аванс;
  • Валютная сумма – сумма аванса в валюте;
  • Счет-фактура – ссылка на авансовый счет-фактуру. Ссылка проставляется, если по данному авансу ранее уже был сформирован счет-фактура.

При повторном запуске обработки счета-фактуры не задублируются, но данные в уже созданных счетах-фактурах обновятся. Если какие-то данные были внесены в счет-фактуру вручную, то эти изменения будут потеряны.

Чтобы внесенные данные сохранились, необходимо удалить из табличной части строки, по которым не нужно создавать или обновлять счета-фактуры и только после этого нажать на кнопку Выполнить.

По кнопке Выполнить будут созданы авансовые счета-фактуры.

Список сформированных счетов-фактур можно просмотреть по ссылке Открыть список счетов-фактур на аванс.

Автоматическое заполнение графы Дата

Давайте разберемся на примере, какую дату автоматически проставит программа при создании авансового счета-фактуры.

В данном случае срок выписки счета-фактуры будет 05 октября. Если в периоде обработки указать срок, включающий такую дату, например, с 04 по 07 октября, то дата выписки счета-фактуры в графе Дата будет установлена правильно — 05 октября.

При указании периода позже положенного срока выписки, например, с 06 октября по 07 октября в графе Дата будет указана дата выписки счета-фактуры – 06 октября (дата начала периода, выбранного в шапке обработки). При этом строка будет выделена красным цветом, что говорит о том, что выписка счета-фактуры происходит позже установленного срока.

Источник: http://buhpoisk.ru/obrabotka-registratsiya-schetov-faktur-na-avans.html

Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал

Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал

АСФ обязаны заверить подписью руководитель предприятия и главный бухгалтер, либо в их отсутствие уполномоченные сотрудники с правом подписи. ИП или замещающее его лицо, обязан заверить документ подписью, и обозначить сведения о свидетельстве государственной регистрации. Аналогичные правила распространяются на все виды счет-фактур.

Покупатель после получения АСФ может произвести налоговый вычет НДС. Информация о поступившем документе фиксируется в книге покупок. Для предотвращения двойного уменьшения базы, нужно полностью восстановить сумму вычета, если сумма приобретённых товаров равна сумме предоплаты и частично, если они оплачены не в полном объеме.

Когда выписывается счет-фактура? Когда выписывается счет-фактура на аванс? Особенности оформления

  • авансовый счет-фактура отражается в Книге продаж;
  • когда происходит реализация товара, составляется отгрузочный, то есть «настоящий» счет-фактура;
  • отгрузочный документ отмечается в Книге продаж на всю сумму поставки;
  • в то же время в Книгу покупок вносится запись об авансовом счете-фактуре.

Если покупатель перечисляет предоплату на будущую поставку, то поставщик также должен составить счет-фактуру. При этом не имеет значения, полностью или частично покупатель произвел оплату — документ выписывается на перечисленную сумму.

С полученной предоплаты продавец начисляет НДС, а покупатель при соблюдении определенных условий может заявить свой входной налог к вычету.

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2021 — 2021 годах

  • период изготовления товаров более 6 месяцев;
  • товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
  • товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
  • налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации. Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п. 3. ст. 168 НК РФ).

Можно ли не выставлять счет-фактуру на аванс, если реализация произошла в том же квартале

т.е. в день получения аванса вы должны выписать счет-фактуру и учесть ее(зарегистрировать в книге продаж) в том налоговом периоде в котором к Вам пришел аванс. В противном случае т.к.

сейчас весь НДС электронный, то у Вас могут возникнуть проблемы в следующем квартале при подаче декларации НДС, т.к. в ней отражаются и даты платежных поручений в счетах-фактурах которые вы регистрируете при отгрузке товара.

Возникнет вопрос у налоговой о несвоевременном учете НДС. Последствия- штраф, уточненка, доплата в бюджет.

Рекомендуем прочесть:  Нужно Ли Регистрировать Лодку 2021

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п.3 ст. 168 НК РФ).

Оформлять ли счет — фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале

В частности, заметив в счете — фактуре на отгрузку реквизиты платежного поручения с датой аванса, они могут поинтересоваться, где же сам авансовый счет — фактура. И если его нет, доначислить налог на добавленную стоимость, пени и штрафы. Но арбитражные суды такие доначисления признают необоснованными.

Ведь авансовый платеж в оплату товаров для целей НДС считается таковым до тех пор, пока не произойдет фактическая реализация. К такому выводу пришли судьи ФАС Московского округа в постановлении от 5 мая 2008 г. № КА — А41/3467 — 08.

Кроме того, предоплату, полученную от покупателей в одном налоговом периоде с отгрузкой, нельзя считать авансом. Об этом написано в постановлении ФАС Западно — Сибирского округа от 13 февраля 2006 г. № Ф04 — 233/2006(19490 — А03 — 31).

Счет-фактура на аванс в книге покупок или продаж

Адреса продавца и покупателя теперь нужно ставить в счетах-фактурах так, как они указаны в ЕГРЮЛ. Но отступить от этого правила тоже можно, причем без негативных последствий для себя или контрагентов. Минфин недавно назвал целый ряд безопасных отклонений в адресе.Узнать про адрес

Для отражения счета-фактуры на аванс в книге покупок или продаж посмотрите нашу инструкцию. На налоговой проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС. Поэтому разберемся, как правильно регистрировать в книгах покупок и продаж счет-фактуру с аванса полученного и выданного.

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец

В постановлении № 23/11 Президиума Высшего арбитражного суда России от 26.04.2011 говорится о том, что налогоплательщик должен заявить в декларации обо всех имеющихся у него правах на применение вычета НДС. При этом наличие всех подтверждающих право вычета по сумме НДС документов не заменяет их декларирования.

В соответствии с Налоговым кодексом, счет-фактура служит правовым основанием по принятию покупателем заявленных сумм НДС к вычету. Форма для выписки счетов-фактур как по факту реализации, так и по моменту поступления предварительной оплаты в счет будущих поставок абсолютно одинакова. Она утверждена правительственным постановлением № 1137 от 26.12.2011 года.

Отгрузка в одном квартале, счет-фактура

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/esli-vypisyvat-schetfakturu-na-avans-2021-raz-v-kvartal

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

  1. Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
  2. Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1).

Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.

2011 № КЕ-3-3/354@).

Обратите внимание, что для принятия к вычету НДС, уплаченного с аванса, продавец должен зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее был отражен в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Таким образом, авансовый счет-фактура является основанием для вычета не только у покупателя, но и у продавца (п. 1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2021.

Смотреть запись

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
  • дата составления счета-фактуры;
  • наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

  • по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
  • по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

  • в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

  • номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
  • графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
  • операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

2015 № 03-07-11/20290).

В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.

При выборочном подходе к праву на вычет

Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам.

При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса. 

При ведении учета

Если покупатель осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом речь идет только о суммах налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

О необходимости вести раздельный учет по суммам НДС, которые относятся к предоплате, в п. 4 ст. 170 НК РФ не сказано. Поэтому счета-фактуры на перечисленную сумму предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые приобретаются для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (см. п. 2 ст.

 170 НК РФ), регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. Это дает покупателю возможность принять к вычету налог со всей суммы предоплаты.

При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).

После отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с предоплаты, ранее принятый к вычету, придется восстановить. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций часть входного НДС принимается к вычету, а остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Источник: https://kontur.ru/articles/4538

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.