До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Содержание

Налог с продажи квартиры. Новый закон 2021 года

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Каждый собственник, который решил продать свои квадратные метры, обязательно должен помнить о том, что часть полученных средств ему возможно придется отдать государству. Какой размер налога с продажи квартиры для физических лиц установлен законом, и возможно ли избежать его уплаты, рассмотрим ниже.

Что такое налог

Следует отметить, что законодательство не содержит определения, что такое налог с продажи квартиры. Этот обязательный сбор относится к общей категории налогов на доходы граждан, которые подлежат уплате с зарплаты, с арендной платы, с полученных дивидендов, т.е. с любой прибыли.

Носителями таких обязательств могут быть:

  • Налоговые резиденты РФ;
  • Лица, которые не являются резидентами, но имеют доход в России;

Для признания резидентом лицо должно постоянно находиться в стране не меньше 183 дней в пределах года.  Исключение составляют кратковременные (до полугода) выезды заграницу, например, для получения лечения.

Ко второй категории могут относиться, как иностранцы, так и российские граждане, постоянно проживающие в другой стране.

Размер налога и порядок его начисления

Согласно налоговому закону (Федеральный закон от 26.07.19 № 210-ФЗ), за реализацию недвижимости взимается 13 % от полученного дохода. Это стандартная налоговая ставка для граждан. Для тех, кто не проживает в стране длительное время, ее размер значительно выше – 30 %.

При этом сумма, которая облагается налогом, ставится в зависимость от двух факторов:

  • От цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи;
  • От кадастровой стоимости жилья.

Если квартира, которую собственник намеревается продать, была куплена, подарена или унаследована до 1 января 2021 года, налогом будет облагаться ее стоимость, которую продавец и покупатель укажут в соглашении.

Если реализуемое жилье было получено после указанного периода, особое внимание уделяется его кадастровой стоимости – рыночной цене объекта недвижимости, которую определяют специальные независимые  оценщики.

Здесь возможно два варианта:

  • Начисление налога от суммы, оговоренной сторонами, если она превышает 70% кадастровой стоимости недвижимости;
  • Hасчет налога от кадастровой стоимости квартиры, если цена по договору меньше ее 0,7 части.

Если оценочная стоимость жилища не была установлена, то налогооблагаемой базой будет являться его договорная цена.

Кто освобожден от уплаты налога

Можно ли не отдавать государству свои «кровные» после продажи квартиры? Этим вопросом задаются многие владельцы недвижимости.

С 2021 года по новому закону освобождается от налога и соответственно подачи декларации, собственник, владевший квартирой 3 и более лет. При условии, что это единственное жилье.

Следует отметить, что законодательство устанавливает некоторые послабления для продавцов не только от зависимости периода владения жилым помещением, но и способа его получения до продажи.

Если квартира находилась в собственности продавца 3 года, он может не платить налог на законных основаниях, если:

  1. Недвижимость была приобретена им до 01.01.2021 г.;
  2. При получении имущества в дар от родителей, братьев и сестер и других близких родственников;
  3. При наследовании жилища;
  4. Квартира была получена в результате приватизации;
  5. Владение собственностью по договору пожизненной ренты;
  6. Реализуемое жилье является единственным у продавца. Исключением является приобретение второй недвижимости за 90 суток до продажи первой.

Следует учитывать, что срок владения для исчисления налога с квартиры, полученной по наследству, начинает течь с даты смерти наследодателя с момента открытия наследства.

Имея только лишь долю в продаваемой квартире, ее собственник заплатит налог пропорционально своей части. Если, например, супруги решат реализовать совместно нажитую квартиру, то налог они обязаны оплатить в равных частях.

При любом раскладе продавец обязан будет заплатить установленный сбор, если реализуемая недвижимость находилась в его собственности менее 3 лет.

Следует обратить внимание, что указанные положения распространяются и на иностранных граждан и других нерезидентов.

Как законно уменьшить сумму налога

Если нет возможности ждать пока закончится предельный период владения имуществом, а платить налог не хочется, можно воспользоваться одним из способов законного уменьшения его размера.

Предусмотрено два варианта действий:

  1. Использование фиксированного налогового вычета 1 млн. рублей при продаже жилого помещения;
  2. Уменьшение суммы, которая подлежит обложению налогом, на размер фактически понесенных в связи с изначальным приобретением квартиры затрат.

В качестве таких расходов могут учитываться:

  • Затраты на проведение ремонта или строительства, на приобретение необходимых материалов;
  • Расходы на покупку жилья, в том числе проценты за пользование ипотечным кредитом;
  • Оплата разработки технического паспорта или иной технической и проектной документации;
  • Траты на проведение и подключение газа, воды, света и иных коммуникаций.

Все фактически произведённые затраты должны быть подтверждены документально.

Документы для налоговой инспекции

Обязательным условием для начисления налога с реализации жилой недвижимости является подача продавцом соответствующей декларации в налоговую службу. Документ оформляется в установленной форме и подается до конца апреля очередного года.

С образцом ее заполнения можно ознакомиться, а также получить бланк можно в любом территориальном налоговом отделении или скачать с официального сайта  специальную программу.  

К заполненной и подписанной декларации следует приложить:

  • Документ, удостоверяющий личность продавца;
  • Правоустанавливающие документы на проданное жилье;
  • Соглашение о продаже;
  • Документы, подтверждающие факт оплаты;
  • Заявление о применении льготного вычета, если он будет применен;
  • Справки, квитанции, чеки, фиксирующие расходы на приобретение квартиры.

Изучив полученные документы, сотрудники налоговой службы сформируют и предоставят квитанцию на уплату подоходного налога, который необходимо погасить до июля следующего за отчетным года.

Если после продажи декларация о полученном доходе не будет предоставлена, то налоговая вправе самостоятельно определять сумму, подлежащую оплате конкретным лицом.

Подать декларацию продавец должен обязательно, даже если он не обязан платить налог.

Что будет, если не платить

В случае намеренного уклонения от уплаты налога на полученный от продажи недвижимости доход можно быть уверенным в неотвратимости наказания. Налоговые службы тщательно следят за соблюдением законодательства и быстро выявят нарушения.

Налоговым законодательством предусмотрено наказание за неподачу или нарушение сроков подачи налоговой декларации.

В этом случае нарушитель заплатит 5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер денежного наказания – 1 тыс. рублей, максимальный —  30%.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
При неоплате выданной квитанции или если продавец неправильно рассчитал налог и заплатил меньшую сумму, чем было необходимо, наказание будет составлять 20% от неоплаченной суммы, а если будет установлено, что он сделал это умышленно – 40%.
[/attention][/attention][/attention]

Если в казну государства не будет предоставлена существенная сумма налогов, то виновник может быть привлечен к уголовной ответственности.

Заключение

Таким образом, уплата налога с дохода, полученного за продажу собственного жилья, является обязанностью продавца. Однако в некоторых случаях собственник может быть от нее освобожден.

Источник: https://pravorf24.ru/zhilishchnoe-pravo/nalog-s-prodazhi-kvartiry/

НДФЛ-2021: новые правила налогообложения при продаже | КузбассКадастр

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

С Нового года для граждан существенно поменялись правила расчета налога при продаже и дарении недвижимости (Федеральный закон от 29 сентября 2021 г.

№ 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации« »). Разберемся с основными новшествами.

И самое первое из них – налог одаряемого – лица, получившего недвижимость в дар, с 1 января 2021 года рассчитывается от кадастровой стоимости.

Налог на подаренную недвижимость

Если квартиру, дом или другую недвижимость вам подарили, то ее стоимость – это ваш доход. Как и раньше, налог на доход вы не платите, если подарок получили от близкого родственника.

Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети, братья и сестры, бабушки, дедушки, внуки.

Если же дарителем был кто-то другой (дарение нередко использовали для обхода налога при продаже, который практически без вариантов пришлось бы заплатить с кадастровой стоимости), то с 1 января 2021 года налог придется платить исходя из кадастровой стоимости подарка, причем не с 70% такой стоимости, как в случае с продажей, а со всех 100%.

Налог при продаже недвижимости

Еще с 2021 года действовало правило – налоговая база при продаже недвижимости не может быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости. Рассмотрим на примере:

Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Но ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Значит, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%).

Это общее правило сохраняется и сейчас, однако, законодатель закрыл важную лазейку, которой можно было пользоваться в предыдущие годы.

Так, ранее для расчета налога во внимание могла приниматься только кадастровая стоимость, которая была внесена в ЕГРН по состояние на 1 января года, в котором недвижимость была продана. Если же продаваемого объекта недвижимости (и как следствие кадастровой стоимости) на начало года еще не было, то и правило «70% от КС» не применялось.

Что это давало на практике?

Это давало лазейку тем продавцам, у которых в собственности был объект недвижимости, который перед продажей можно было разделить на части и продавать их как совершенно новые участки или помещения. Налог в этих случаях платился от той цены, которая указана в договоре, без оглядки на кадастровую стоимость.

У налоговой инспекции было право не согласиться с этой ценой, заказать отчет об оценке и доначислить налог в оставшейся неоплаченной части с учетом рыночной стоимости объекта. Но это требовало дополнительных действий, и налоговики на практике редко пользовались этим правом.

Сейчас же налог и за новые объекты, кадастровый номер у которых появился в середине года, будет исчисляться исходя из их кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Когда налог с продажи можно не платить?

Налог можно не платить, если на момент продажи недвижимость была в вашей собственности не меньше так называемого «минимального предельного срока владения». До 2021 года «предельный срок» равнялся 3 годам. А начиная с 1 января 2021 года, по общему правилу, предельный срок составляет уже 5 лет.

Однако есть 5 исключений, когда предельный срок – 3 года, по истечение которых НДФЛ не уплачивается:

  1. Продавец получил недвижимость от близкого родственника в дар или по наследству.
  2. Продавец получил эту недвижимость в порядке приватизации.
  3. Продавец получил недвижимость по договору пожизненного содержания с иждивением (он был плательщиком ренты).
  4. Жилье, которое продавалось, на момент продажи было для продавца единственным.
  5. Продаваемое жилье на момент продажи не было единственным, но новое жилье было куплено не ранее, чем за 90 дней до продажи старого.

То есть у вас была квартира №1, вы купили квартиру №2, после этого в течение 90 дней продали квартиру №1 – налог на доход с продажи квартиры №1 платить не надо. По сути, речь идет о замене одной единственной квартиры (дома) на другое единственное жилье.

Как можно уменьшить размер налога?

Существует два способа уменьшить размер налога – это либо применить имущественный налоговый вычет, либо учесть свои расходы. К сожалению, использовать оба этих способа одновременно нельзя – придется выбрать что-то одно.

С расходами все понятно: можно от суммы своих доходов (от продажи) отнять расходы на покупку / строительство недвижимости.

Предположим, в 2021 году квартиру из нашего примера вы купили за 6 млн. руб.Значит, продавая квартиру в 2021 году за 7 млн.руб. (например, вы согласны, что 70% от кадастровой стоимости адекватная цена для продажи квартиры), налог вы заплатите всего с 1 млн. руб. (7 млн. руб. – 6 млн. руб.).

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Если же расходы вы подтвердить не можете (квартиру вы получили по наследству или в дар, цена в договоре на покупку была сильно занижена и т.д.), то налоговый вычет – это единственный доступный вам вариант.
[/attention][/attention][/attention]

Налоговый вычет – это сумма, которую вы просто минусуете от размера своих доходов. Никаких подтверждающих документов прикладывать не нужно. «Доходом» может считаться как сумма, полученная вами по договору купли-продажи, так и «70% от КС» – смотря что из этого больше. Максимальный размер налогового вычета при продаже недвижимости – 1 миллион рублей.

Рассмотрим на примере применение налогового вычета:

Вам нужно срочно продать квартиру, которую вы купили в прошлом году. Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Как мы выясняли в самом начале, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%). Однако из этих 7 млн. руб. можно вычесть еще 1 млн. руб. Следовательно, налог придется платить уже с 6 млн. руб.

Как уже говорилось выше, уменьшить доходы на расходы, а потом еще и на налоговый вычет (1 млн.руб.) не получится – можно либо применять вычет, либо учитывать расходы на покупку, но не делать то и другое одновременно.

Таким образом, если вы можете подтвердить, что недвижимость вы изначально покупали по цене более 1 миллиона рублей (эта цена была указана в договоре, у вас сохранились расписки или документы из банка и т.д.), то вам выгодней отнимать расходы, а не использовать вычет.

Если квартира / жилой дом покупалась с использованием материнского капитала, возможна такая ситуация: расходы на покупку квартиры / дома нес по факту только один супруг, а доли потом были оформлены и на второго супруга, и на детей. В этом случае при продаже квартиры / дома расходы можно вычесть по одному из двух вариантов:

  • Вся сумма расходов вычитается только из доходов того супруга, который такие расходы изначально понес.
  • Каждый из собственников может вычесть из своих доходов долю в расходах, пропорционально долям в объекте недвижимости.

Пример: при покупке жилого дома за маткапитал жена доплатила 1 млн. руб. Дом оформили по 1/4 на нее, мужа и детей. Через 2 года дом продали за 4 млн. руб. Доход каждого члена семьи – по 1 млн. руб. до вычета расходов.

При этом расходами считаются только доплата жены – 1 млн.руб. сверх маткапитала. Вариант 1: жена может полностью вычесть свой миллион расходов из миллиона своих доходов.

Она не заплатит налог вовсе, а остальные члены семьи будут платить налог с 1 млн. руб. своих доходов.

Вариант 2: из доходов каждого члена семьи можно вычесть по 250 т.р. расходов. Тогда каждый заплатит налог с 750 т.р.

Как мы писали ранее, налог на доходы физических лиц можно уменьшить, если оспорить кадастровую стоимость объекта. Для этого надо подать заявление не позже 31 декабря года, когда был зарегистрирован переход права собственности на объект.

Рекомендация для продавцов недвижимости и одаряемых!

Продавцам – перед продажей объекта недвижимости, а одаряемым – перед подписанием договора дарения – посчитайте, какой налог придется уплатить, и проконсультируйтесь у юристов (адвокатов), специализирующихся в вопросах платежей за недвижимость, есть ли варианты / перспективы:

Также вас может заинтересовать

Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в 2021–2021 годах?

Снижение кадастровой стоимости: сколько можно сэкономить и сколько нужно заплатить?

Источник: https://kuzbass-kadastr.ru/ndfl-2021-novye-pravila-nalogooblozheniya-pri-prodazhe-i-poluchenii-v-dar-nedvizhimosti

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2021 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2021 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2021 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2021 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.
[/attention][/attention][/attention]

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

  • продажи земли. pdf;
  • покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Как продать квартиру без налога и декларации в 2021 году? Краткая инструкция

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Юлия Кузнецова

Согласно Федеральному закону от 26.07.19 № 210-ФЗ с 2021 года уменьшается минимальный срок владения жильем для его продажи без налога и декларации – теперь он составит три года вместо пяти лет. Но новые правила будут распространяться не на всю недвижимость.

Как продать квартиру без налога и декларации?

Если продать квартиру после определенного срока владения, то можно не подавать декларацию о доходах и не уплачивать НДФЛ в размере 13%. Но, несмотря на сокращение сроков, существует множество нюансов, которые необходимо учесть при совершении сделки.

Рассказываем о том, что изменится с 2021 года и как продать квартиру без налога.

Новый закон и его нюансы

Текущая редакция закона предполагает подачу декларации, расчет и уплату НДФЛ при продаже квартиры (комнаты, дома), купленной в 2021 году или позже, в случае если срок владения составляет менее 5 лет. В 2021 году этот период будет сокращен до 3 лет. Но действие нововведений не распространяется на все ситуации, существуют исключения.

Что необходимо учесть?

  1. Снижение срока владения до 3 лет распространяется только на продажу единственного жилья.
  2. Если на момент сделки в собственности у продавца находится несколько объектов жилой недвижимости – минимальный срок составит 5 лет.
  3. Но если новая квартира была приобретена в течение 90 дней до продажи «старой», то правило единственного жилья действовать не будет.

    Таким образом, при данных условиях минимальным сроком владения будет считаться трехлетний период.

  4. Уже сейчас 3 года – минимальный срок владения для квартир, которые были куплены до 2021 года, получены в наследство или подарены близким родственником.

  5. Требование к единственному жилью также не распространяется на недвижимость, полученную в наследство или в качестве подарка от близкого родственника.
  6. При продаже ранее минимального срока можно применить соответствующий налоговый вычет – 1 млн рублей или фактические расходы на приобретение квартиры/комнаты/дома.

    При этом декларация подается даже в том случае, если недвижимость продана без какого либо дохода, либо он равен нулю после применения вычета.

  7. Новые условия вступают в силу с 1 января 2021 года.

Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры до и после изменений в 2021 году

Допустим, что квартира была куплена в марте 2021 года за 3 млн рублей. Ее продажа произошла в декабре 2021 года по цене 4,7 млн рублей. Возникает необходимость уплаты налога в размере 91 тыс. рублей.

Почему? Во-первых, не истек минимальный срок владения, распространяющийся на недвижимость, приобретенную в 2021 году, – 5 лет.

Во-вторых, в результате сделки продавец получил доход в размере 1,7 млн рублей и даже после применения вычета в 1 млн рублей остается налогооблагаемая сумма в 700 тыс. руб. НДФЛ считается как 13% от дохода, то есть 91 тыс. руб.

Если данная квартира является единственным жильем продавца, то избежать необходимости платы государству и подачи декларации можно было бы, просто заключив сделку купли-продажи в январе 2021 года. Почему? С 1 января 2021 года вступают в силу изменения минимального срока (3 года), который в данном случае истек еще в марте 2021-го.

Другая возможная ситуация – у собственника имеется вторая квартира, купленная в ноябре 2021 года. Продав «старую» недвижимость в январе 2021 года, продавец также может не платить налог и не подавать декларацию. Почему? Условие единственного жилья не действует, так как новая недвижимость была приобретена менее чем за 90 дней до продажи имеющейся.

Следует внимательно изучить вопрос начисления НДФЛ с продажи квартиры перед оформлением сделки

Таким образом, с 2021 года продать имущество без начисления НДФЛ и необходимости отчитаться перед налоговой инспекцией возможно при соблюдении следующих условий:

– с момента покупки/получения в наследство/дарения прошло 3 года, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности (даже в случае с новостройками),- объектом сделки является квартира/комната/дом,- недвижимость является единственной (кроме объектов личной собственности это правило касается также объектов в общей собственности с супругом/супругой) или

– новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до сделки.

Как уменьшить налог с продажи квартиры до истечения минимального срока владения?

При продаже квартиры до истечения минимального срока владения в 2021 году продавцу обязательно придется заполнять и подавать налоговую декларацию, но сумму налога возможно уменьшить, применив налоговый вычет.

Виды вычетов для уменьшения НДФЛ

Фактические расходы на покупку – затраты на приобретение продаваемой недвижимости, которые необходимо подтвердить документально, предоставив соответствующий договор, квитанцию из банка.

Вычет 1 000 000 рублей – на данный вычет имеют права все граждане, вне зависимости от фактических расходов на покупку жилья, его достаточно просто заявить в декларации. Этот вариант подойдет тем, кто раньше минимального срока продает унаследованное имущество или имущество, принятое в дар.

Данные налоговые вычеты действуют и в 2021 году, с 2021 года они остаются без изменения.

Понравиласьстатья?Не забудьте поставить лайк,подписаться на наш канал ивысказать своё мнение.

Еще по теме на pr-flat.ru Екатеринбург: Недвижимость, Законы и инициативы, Полезное

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c3c6ea67cfae500aa85d0ba/5dfb0b16d5bbc300b5b6c53c

Налог с продажи квартиры в 2021 году поменяли • ПравоТОК

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
Время чтения: 5 мин. ПравоТОК

В 2021 году нас ждут ключевые изменения при оплате налога с продажи недвижимости, в том числе, квартиры:

  • добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
  • появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Пройдемся по-порядку. Для удобства обозначим фразами «было» «стало». И выделим ключевые моменты.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

Для недвижимого имущества установлен минимальный предельный срок владения, после истечения которого собственник вправе продать не уплачивая НДФЛ с продажи. Как было, так и оставили. Понятие минимального срока владения не убрали!

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения

Минимальный предельный срок владения квартирой и другой недвижимостью составляет 5 лет (за исключением некоторых случаев, о них ниже). Как было, так и осталось. На налоговых нерезидентов распространяется.

Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет

Есть несколько случаев, когда срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи жилья составляет 3 года.

«Было» всего 4 позиции. 3 года владения если:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

«Стало» 5 позиций:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Дополнения касаются только жилых помещений, нежилая недвижимость не подпадает под данный пункт.

Здесь стоит остановится подробно, так как законодатель очень интересно описывает, что подразумевает под единственным жильем.

не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Возьмем несколько примеров.
Пример первый. Одна квартира была куплена в 2021 году. В 2021 году решили квартиру продать и купить побольше. Другого жилья в собственности нет. Следовательно, налог с продажи квартиры, приобретенной в 2021 году платить не нужно. Равно, как и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.
[/attention][/attention][/attention]

Вторая ситуация. Аналогичная, но у одного из членов семьи, мужа, есть еще доля в квартире родителей. В таком случае, супруга налог платить не будет, а муж в обязательном порядке должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и рассчитать сумму налога к уплате, если его доходы от продажи превысили расходы на покупку.

Третья ситуация. Имеется квартира в собственности с 2021 года. В январе 2021 года покупают вторую квартиру. А в феврале 2021 года первую продают.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в 2021 году? Нет, так как абзац 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.

1 НК РФ как раз учел данную ситуацию, если квартира куплена за 90 дней до продажи другого жилья, то при расчете налога с продажи жилья она не учитывается.

Обратите внимание, важна дата регистрации перехода права собственности, которая указывается в выписке из ЕГРН. Скриншот ниже, где ее посмотреть.

Обычно это 3 лист выписки из ЕГРН об объекте недвижимости

А теперь представьте. Планировали Вы именно так и поступить, продать квартиру в течение 90 дней после покупки нового жилья, и не успели. Из-за праздников, других проволочек регистрация прошла на 91 день. Будете ли платить налог в таком случае?
К сожалению, да. Поэтому внимательно отнеситесь к срокам продажи, планированию сделки.

Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости

Согласно положениям ст. 214.10 НК РФ если декларация с продажи квартиры не сдана в налоговую до 30 апреля инспектор сам исчисляет сумму налога. Если у него нет информации о сумме сделке, то расчет идет от налоговой базы в размере 70% от кадастровой стоимости на начало года, когда квартиру продали. Либо если квартира подарена, то от полной кадастровой стоимости.

Пример. Вы продали приобретенную в 2021 году квартиру в 2021 году. Есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2021 года. А Вы забыли об этом. Налоговая получив данные рассчитывает Вам налог.

А теперь чисто по человечески, два ключевых момента, о которых молчат. Не известно, как все будет работать на практике: 1) можно ли будет налог пересчитать, подав уточняющую декларацию.

Если нет, то есть шанс попадания на крупные суммы налога, например, когда Вы хотели заявить о налоге с продажи квартиры и «зачесть» вычетом с ее покупки, но забыли и не успели в срок.

2) в какие сроки будет такое начисление?

Если по закону налоговая рассчитает, то есть шанс, что граждане успеют заплатить налог в срок. А если позже 15 июля (срока уплаты) рассчитают и напомнят, то придется и пени, и штраф, и налог по расчету госоргана выплачивать.

Источник: https://pravottok.ru/nalog/pomennalog/

Налог с продажи квартиры. Новый закон 2021 года

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Каждый собственник, который решил продать свои квадратные метры, обязательно должен помнить о том, что часть полученных средств ему возможно придется отдать государству. Какой размер налога с продажи квартиры для физических лиц установлен законом, и возможно ли избежать его уплаты, рассмотрим ниже.

Что такое налог

Следует отметить, что законодательство не содержит определения, что такое налог с продажи квартиры. Этот обязательный сбор относится к общей категории налогов на доходы граждан, которые подлежат уплате с зарплаты, с арендной платы, с полученных дивидендов, т.е. с любой прибыли.

Носителями таких обязательств могут быть:

  • Налоговые резиденты РФ;
  • Лица, которые не являются резидентами, но имеют доход в России;

Для признания резидентом лицо должно постоянно находиться в стране не меньше 183 дней в пределах года.  Исключение составляют кратковременные (до полугода) выезды заграницу, например, для получения лечения.

Ко второй категории могут относиться, как иностранцы, так и российские граждане, постоянно проживающие в другой стране.

Размер налога и порядок его начисления

Согласно налоговому закону (Федеральный закон от 26.07.19 № 210-ФЗ), за реализацию недвижимости взимается 13 % от полученного дохода. Это стандартная налоговая ставка для граждан. Для тех, кто не проживает в стране длительное время, ее размер значительно выше – 30 %.

При этом сумма, которая облагается налогом, ставится в зависимость от двух факторов:

  • От цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи;
  • От кадастровой стоимости жилья.

Если квартира, которую собственник намеревается продать, была куплена, подарена или унаследована до 1 января 2021 года, налогом будет облагаться ее стоимость, которую продавец и покупатель укажут в соглашении.

Если реализуемое жилье было получено после указанного периода, особое внимание уделяется его кадастровой стоимости – рыночной цене объекта недвижимости, которую определяют специальные независимые  оценщики.

Здесь возможно два варианта:

  • Начисление налога от суммы, оговоренной сторонами, если она превышает 70% кадастровой стоимости недвижимости;
  • Hасчет налога от кадастровой стоимости квартиры, если цена по договору меньше ее 0,7 части.

Если оценочная стоимость жилища не была установлена, то налогооблагаемой базой будет являться его договорная цена.

Кто освобожден от уплаты налога

Можно ли не отдавать государству свои «кровные» после продажи квартиры? Этим вопросом задаются многие владельцы недвижимости.

С 2021 года по новому закону освобождается от налога и соответственно подачи декларации, собственник, владевший квартирой 3 и более лет. При условии, что это единственное жилье.

Следует отметить, что законодательство устанавливает некоторые послабления для продавцов не только от зависимости периода владения жилым помещением, но и способа его получения до продажи.

Если квартира находилась в собственности продавца 3 года, он может не платить налог на законных основаниях, если:

  1. Недвижимость была приобретена им до 01.01.2021 г.;
  2. При получении имущества в дар от родителей, братьев и сестер и других близких родственников;
  3. При наследовании жилища;
  4. Квартира была получена в результате приватизации;
  5. Владение собственностью по договору пожизненной ренты;
  6. Реализуемое жилье является единственным у продавца. Исключением является приобретение второй недвижимости за 90 суток до продажи первой.

Следует учитывать, что срок владения для исчисления налога с квартиры, полученной по наследству, начинает течь с даты смерти наследодателя с момента открытия наследства.

Имея только лишь долю в продаваемой квартире, ее собственник заплатит налог пропорционально своей части. Если, например, супруги решат реализовать совместно нажитую квартиру, то налог они обязаны оплатить в равных частях.

При любом раскладе продавец обязан будет заплатить установленный сбор, если реализуемая недвижимость находилась в его собственности менее 3 лет.

Следует обратить внимание, что указанные положения распространяются и на иностранных граждан и других нерезидентов.

Как законно уменьшить сумму налога

Если нет возможности ждать пока закончится предельный период владения имуществом, а платить налог не хочется, можно воспользоваться одним из способов законного уменьшения его размера.

Предусмотрено два варианта действий:

  1. Использование фиксированного налогового вычета 1 млн. рублей при продаже жилого помещения;
  2. Уменьшение суммы, которая подлежит обложению налогом, на размер фактически понесенных в связи с изначальным приобретением квартиры затрат.

В качестве таких расходов могут учитываться:

  • Затраты на проведение ремонта или строительства, на приобретение необходимых материалов;
  • Расходы на покупку жилья, в том числе проценты за пользование ипотечным кредитом;
  • Оплата разработки технического паспорта или иной технической и проектной документации;
  • Траты на проведение и подключение газа, воды, света и иных коммуникаций.

Все фактически произведённые затраты должны быть подтверждены документально.

Документы для налоговой инспекции

Обязательным условием для начисления налога с реализации жилой недвижимости является подача продавцом соответствующей декларации в налоговую службу. Документ оформляется в установленной форме и подается до конца апреля очередного года.

С образцом ее заполнения можно ознакомиться, а также получить бланк можно в любом территориальном налоговом отделении или скачать с официального сайта  специальную программу.  

К заполненной и подписанной декларации следует приложить:

  • Документ, удостоверяющий личность продавца;
  • Правоустанавливающие документы на проданное жилье;
  • Соглашение о продаже;
  • Документы, подтверждающие факт оплаты;
  • Заявление о применении льготного вычета, если он будет применен;
  • Справки, квитанции, чеки, фиксирующие расходы на приобретение квартиры.

Изучив полученные документы, сотрудники налоговой службы сформируют и предоставят квитанцию на уплату подоходного налога, который необходимо погасить до июля следующего за отчетным года.

Если после продажи декларация о полученном доходе не будет предоставлена, то налоговая вправе самостоятельно определять сумму, подлежащую оплате конкретным лицом.

Подать декларацию продавец должен обязательно, даже если он не обязан платить налог.

Что будет, если не платить

В случае намеренного уклонения от уплаты налога на полученный от продажи недвижимости доход можно быть уверенным в неотвратимости наказания. Налоговые службы тщательно следят за соблюдением законодательства и быстро выявят нарушения.

Налоговым законодательством предусмотрено наказание за неподачу или нарушение сроков подачи налоговой декларации.

В этом случае нарушитель заплатит 5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер денежного наказания – 1 тыс. рублей, максимальный —  30%.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
При неоплате выданной квитанции или если продавец неправильно рассчитал налог и заплатил меньшую сумму, чем было необходимо, наказание будет составлять 20% от неоплаченной суммы, а если будет установлено, что он сделал это умышленно – 40%.
[/attention][/attention][/attention]

Если в казну государства не будет предоставлена существенная сумма налогов, то виновник может быть привлечен к уголовной ответственности.

Заключение

Таким образом, уплата налога с дохода, полученного за продажу собственного жилья, является обязанностью продавца. Однако в некоторых случаях собственник может быть от нее освобожден.

Источник: https://pravorf24.ru/zhilishchnoe-pravo/nalog-s-prodazhi-kvartiry/

НДФЛ-2021: новые правила налогообложения при продаже | КузбассКадастр

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

С Нового года для граждан существенно поменялись правила расчета налога при продаже и дарении недвижимости (Федеральный закон от 29 сентября 2021 г.

№ 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации« »). Разберемся с основными новшествами.

И самое первое из них – налог одаряемого – лица, получившего недвижимость в дар, с 1 января 2021 года рассчитывается от кадастровой стоимости.

Налог на подаренную недвижимость

Если квартиру, дом или другую недвижимость вам подарили, то ее стоимость – это ваш доход. Как и раньше, налог на доход вы не платите, если подарок получили от близкого родственника.

Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети, братья и сестры, бабушки, дедушки, внуки.

Если же дарителем был кто-то другой (дарение нередко использовали для обхода налога при продаже, который практически без вариантов пришлось бы заплатить с кадастровой стоимости), то с 1 января 2021 года налог придется платить исходя из кадастровой стоимости подарка, причем не с 70% такой стоимости, как в случае с продажей, а со всех 100%.

Налог при продаже недвижимости

Еще с 2021 года действовало правило – налоговая база при продаже недвижимости не может быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости. Рассмотрим на примере:

Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Но ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Значит, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%).

Это общее правило сохраняется и сейчас, однако, законодатель закрыл важную лазейку, которой можно было пользоваться в предыдущие годы.

Так, ранее для расчета налога во внимание могла приниматься только кадастровая стоимость, которая была внесена в ЕГРН по состояние на 1 января года, в котором недвижимость была продана. Если же продаваемого объекта недвижимости (и как следствие кадастровой стоимости) на начало года еще не было, то и правило «70% от КС» не применялось.

Что это давало на практике?

Это давало лазейку тем продавцам, у которых в собственности был объект недвижимости, который перед продажей можно было разделить на части и продавать их как совершенно новые участки или помещения. Налог в этих случаях платился от той цены, которая указана в договоре, без оглядки на кадастровую стоимость.

У налоговой инспекции было право не согласиться с этой ценой, заказать отчет об оценке и доначислить налог в оставшейся неоплаченной части с учетом рыночной стоимости объекта. Но это требовало дополнительных действий, и налоговики на практике редко пользовались этим правом.

Сейчас же налог и за новые объекты, кадастровый номер у которых появился в середине года, будет исчисляться исходя из их кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Когда налог с продажи можно не платить?

Налог можно не платить, если на момент продажи недвижимость была в вашей собственности не меньше так называемого «минимального предельного срока владения». До 2021 года «предельный срок» равнялся 3 годам. А начиная с 1 января 2021 года, по общему правилу, предельный срок составляет уже 5 лет.

Однако есть 5 исключений, когда предельный срок – 3 года, по истечение которых НДФЛ не уплачивается:

  1. Продавец получил недвижимость от близкого родственника в дар или по наследству.
  2. Продавец получил эту недвижимость в порядке приватизации.
  3. Продавец получил недвижимость по договору пожизненного содержания с иждивением (он был плательщиком ренты).
  4. Жилье, которое продавалось, на момент продажи было для продавца единственным.
  5. Продаваемое жилье на момент продажи не было единственным, но новое жилье было куплено не ранее, чем за 90 дней до продажи старого.

То есть у вас была квартира №1, вы купили квартиру №2, после этого в течение 90 дней продали квартиру №1 – налог на доход с продажи квартиры №1 платить не надо. По сути, речь идет о замене одной единственной квартиры (дома) на другое единственное жилье.

Как можно уменьшить размер налога?

Существует два способа уменьшить размер налога – это либо применить имущественный налоговый вычет, либо учесть свои расходы. К сожалению, использовать оба этих способа одновременно нельзя – придется выбрать что-то одно.

С расходами все понятно: можно от суммы своих доходов (от продажи) отнять расходы на покупку / строительство недвижимости.

Предположим, в 2021 году квартиру из нашего примера вы купили за 6 млн. руб.Значит, продавая квартиру в 2021 году за 7 млн.руб. (например, вы согласны, что 70% от кадастровой стоимости адекватная цена для продажи квартиры), налог вы заплатите всего с 1 млн. руб. (7 млн. руб. – 6 млн. руб.).

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Если же расходы вы подтвердить не можете (квартиру вы получили по наследству или в дар, цена в договоре на покупку была сильно занижена и т.д.), то налоговый вычет – это единственный доступный вам вариант.
[/attention][/attention][/attention]

Налоговый вычет – это сумма, которую вы просто минусуете от размера своих доходов. Никаких подтверждающих документов прикладывать не нужно. «Доходом» может считаться как сумма, полученная вами по договору купли-продажи, так и «70% от КС» – смотря что из этого больше. Максимальный размер налогового вычета при продаже недвижимости – 1 миллион рублей.

Рассмотрим на примере применение налогового вычета:

Вам нужно срочно продать квартиру, которую вы купили в прошлом году. Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Как мы выясняли в самом начале, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%). Однако из этих 7 млн. руб. можно вычесть еще 1 млн. руб. Следовательно, налог придется платить уже с 6 млн. руб.

Как уже говорилось выше, уменьшить доходы на расходы, а потом еще и на налоговый вычет (1 млн.руб.) не получится – можно либо применять вычет, либо учитывать расходы на покупку, но не делать то и другое одновременно.

Таким образом, если вы можете подтвердить, что недвижимость вы изначально покупали по цене более 1 миллиона рублей (эта цена была указана в договоре, у вас сохранились расписки или документы из банка и т.д.), то вам выгодней отнимать расходы, а не использовать вычет.

Если квартира / жилой дом покупалась с использованием материнского капитала, возможна такая ситуация: расходы на покупку квартиры / дома нес по факту только один супруг, а доли потом были оформлены и на второго супруга, и на детей. В этом случае при продаже квартиры / дома расходы можно вычесть по одному из двух вариантов:

  • Вся сумма расходов вычитается только из доходов того супруга, который такие расходы изначально понес.
  • Каждый из собственников может вычесть из своих доходов долю в расходах, пропорционально долям в объекте недвижимости.

Пример: при покупке жилого дома за маткапитал жена доплатила 1 млн. руб. Дом оформили по 1/4 на нее, мужа и детей. Через 2 года дом продали за 4 млн. руб. Доход каждого члена семьи – по 1 млн. руб. до вычета расходов.

При этом расходами считаются только доплата жены – 1 млн.руб. сверх маткапитала. Вариант 1: жена может полностью вычесть свой миллион расходов из миллиона своих доходов.

Она не заплатит налог вовсе, а остальные члены семьи будут платить налог с 1 млн. руб. своих доходов.

Вариант 2: из доходов каждого члена семьи можно вычесть по 250 т.р. расходов. Тогда каждый заплатит налог с 750 т.р.

Как мы писали ранее, налог на доходы физических лиц можно уменьшить, если оспорить кадастровую стоимость объекта. Для этого надо подать заявление не позже 31 декабря года, когда был зарегистрирован переход права собственности на объект.

Рекомендация для продавцов недвижимости и одаряемых!

Продавцам – перед продажей объекта недвижимости, а одаряемым – перед подписанием договора дарения – посчитайте, какой налог придется уплатить, и проконсультируйтесь у юристов (адвокатов), специализирующихся в вопросах платежей за недвижимость, есть ли варианты / перспективы:

Также вас может заинтересовать

Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в 2021–2021 годах?

Снижение кадастровой стоимости: сколько можно сэкономить и сколько нужно заплатить?

Источник: https://kuzbass-kadastr.ru/ndfl-2021-novye-pravila-nalogooblozheniya-pri-prodazhe-i-poluchenii-v-dar-nedvizhimosti

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2021 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2021 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2021 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2021 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.
[/attention][/attention][/attention]

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

  • продажи земли. pdf;
  • покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Как продать квартиру без налога и декларации в 2021 году? Краткая инструкция

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Юлия Кузнецова

Согласно Федеральному закону от 26.07.19 № 210-ФЗ с 2021 года уменьшается минимальный срок владения жильем для его продажи без налога и декларации – теперь он составит три года вместо пяти лет. Но новые правила будут распространяться не на всю недвижимость.

Как продать квартиру без налога и декларации?

Если продать квартиру после определенного срока владения, то можно не подавать декларацию о доходах и не уплачивать НДФЛ в размере 13%. Но, несмотря на сокращение сроков, существует множество нюансов, которые необходимо учесть при совершении сделки.

Рассказываем о том, что изменится с 2021 года и как продать квартиру без налога.

Новый закон и его нюансы

Текущая редакция закона предполагает подачу декларации, расчет и уплату НДФЛ при продаже квартиры (комнаты, дома), купленной в 2021 году или позже, в случае если срок владения составляет менее 5 лет. В 2021 году этот период будет сокращен до 3 лет. Но действие нововведений не распространяется на все ситуации, существуют исключения.

Что необходимо учесть?

  1. Снижение срока владения до 3 лет распространяется только на продажу единственного жилья.
  2. Если на момент сделки в собственности у продавца находится несколько объектов жилой недвижимости – минимальный срок составит 5 лет.
  3. Но если новая квартира была приобретена в течение 90 дней до продажи «старой», то правило единственного жилья действовать не будет.

    Таким образом, при данных условиях минимальным сроком владения будет считаться трехлетний период.

  4. Уже сейчас 3 года – минимальный срок владения для квартир, которые были куплены до 2021 года, получены в наследство или подарены близким родственником.

  5. Требование к единственному жилью также не распространяется на недвижимость, полученную в наследство или в качестве подарка от близкого родственника.
  6. При продаже ранее минимального срока можно применить соответствующий налоговый вычет – 1 млн рублей или фактические расходы на приобретение квартиры/комнаты/дома.

    При этом декларация подается даже в том случае, если недвижимость продана без какого либо дохода, либо он равен нулю после применения вычета.

  7. Новые условия вступают в силу с 1 января 2021 года.

Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры до и после изменений в 2021 году

Допустим, что квартира была куплена в марте 2021 года за 3 млн рублей. Ее продажа произошла в декабре 2021 года по цене 4,7 млн рублей. Возникает необходимость уплаты налога в размере 91 тыс. рублей.

Почему? Во-первых, не истек минимальный срок владения, распространяющийся на недвижимость, приобретенную в 2021 году, – 5 лет.

Во-вторых, в результате сделки продавец получил доход в размере 1,7 млн рублей и даже после применения вычета в 1 млн рублей остается налогооблагаемая сумма в 700 тыс. руб. НДФЛ считается как 13% от дохода, то есть 91 тыс. руб.

Если данная квартира является единственным жильем продавца, то избежать необходимости платы государству и подачи декларации можно было бы, просто заключив сделку купли-продажи в январе 2021 года. Почему? С 1 января 2021 года вступают в силу изменения минимального срока (3 года), который в данном случае истек еще в марте 2021-го.

Другая возможная ситуация – у собственника имеется вторая квартира, купленная в ноябре 2021 года. Продав «старую» недвижимость в январе 2021 года, продавец также может не платить налог и не подавать декларацию. Почему? Условие единственного жилья не действует, так как новая недвижимость была приобретена менее чем за 90 дней до продажи имеющейся.

Следует внимательно изучить вопрос начисления НДФЛ с продажи квартиры перед оформлением сделки

Таким образом, с 2021 года продать имущество без начисления НДФЛ и необходимости отчитаться перед налоговой инспекцией возможно при соблюдении следующих условий:

– с момента покупки/получения в наследство/дарения прошло 3 года, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности (даже в случае с новостройками),- объектом сделки является квартира/комната/дом,- недвижимость является единственной (кроме объектов личной собственности это правило касается также объектов в общей собственности с супругом/супругой) или

– новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до сделки.

Как уменьшить налог с продажи квартиры до истечения минимального срока владения?

При продаже квартиры до истечения минимального срока владения в 2021 году продавцу обязательно придется заполнять и подавать налоговую декларацию, но сумму налога возможно уменьшить, применив налоговый вычет.

Виды вычетов для уменьшения НДФЛ

Фактические расходы на покупку – затраты на приобретение продаваемой недвижимости, которые необходимо подтвердить документально, предоставив соответствующий договор, квитанцию из банка.

Вычет 1 000 000 рублей – на данный вычет имеют права все граждане, вне зависимости от фактических расходов на покупку жилья, его достаточно просто заявить в декларации. Этот вариант подойдет тем, кто раньше минимального срока продает унаследованное имущество или имущество, принятое в дар.

Данные налоговые вычеты действуют и в 2021 году, с 2021 года они остаются без изменения.

Понравиласьстатья?Не забудьте поставить лайк,подписаться на наш канал ивысказать своё мнение.

Еще по теме на pr-flat.ru Екатеринбург: Недвижимость, Законы и инициативы, Полезное

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c3c6ea67cfae500aa85d0ba/5dfb0b16d5bbc300b5b6c53c

Налог с продажи квартиры в 2021 году поменяли • ПравоТОК

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
Время чтения: 5 мин. ПравоТОК

В 2021 году нас ждут ключевые изменения при оплате налога с продажи недвижимости, в том числе, квартиры:

  • добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
  • появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Пройдемся по-порядку. Для удобства обозначим фразами «было» «стало». И выделим ключевые моменты.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

Для недвижимого имущества установлен минимальный предельный срок владения, после истечения которого собственник вправе продать не уплачивая НДФЛ с продажи. Как было, так и оставили. Понятие минимального срока владения не убрали!

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения

Минимальный предельный срок владения квартирой и другой недвижимостью составляет 5 лет (за исключением некоторых случаев, о них ниже). Как было, так и осталось. На налоговых нерезидентов распространяется.

Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет

Есть несколько случаев, когда срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи жилья составляет 3 года.

«Было» всего 4 позиции. 3 года владения если:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

«Стало» 5 позиций:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Дополнения касаются только жилых помещений, нежилая недвижимость не подпадает под данный пункт.

Здесь стоит остановится подробно, так как законодатель очень интересно описывает, что подразумевает под единственным жильем.

не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Возьмем несколько примеров.
Пример первый. Одна квартира была куплена в 2021 году. В 2021 году решили квартиру продать и купить побольше. Другого жилья в собственности нет. Следовательно, налог с продажи квартиры, приобретенной в 2021 году платить не нужно. Равно, как и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.
[/attention][/attention][/attention]

Вторая ситуация. Аналогичная, но у одного из членов семьи, мужа, есть еще доля в квартире родителей. В таком случае, супруга налог платить не будет, а муж в обязательном порядке должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и рассчитать сумму налога к уплате, если его доходы от продажи превысили расходы на покупку.

Третья ситуация. Имеется квартира в собственности с 2021 года. В январе 2021 года покупают вторую квартиру. А в феврале 2021 года первую продают.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в 2021 году? Нет, так как абзац 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.

1 НК РФ как раз учел данную ситуацию, если квартира куплена за 90 дней до продажи другого жилья, то при расчете налога с продажи жилья она не учитывается.

Обратите внимание, важна дата регистрации перехода права собственности, которая указывается в выписке из ЕГРН. Скриншот ниже, где ее посмотреть.

Обычно это 3 лист выписки из ЕГРН об объекте недвижимости

А теперь представьте. Планировали Вы именно так и поступить, продать квартиру в течение 90 дней после покупки нового жилья, и не успели. Из-за праздников, других проволочек регистрация прошла на 91 день. Будете ли платить налог в таком случае?
К сожалению, да. Поэтому внимательно отнеситесь к срокам продажи, планированию сделки.

Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости

Согласно положениям ст. 214.10 НК РФ если декларация с продажи квартиры не сдана в налоговую до 30 апреля инспектор сам исчисляет сумму налога. Если у него нет информации о сумме сделке, то расчет идет от налоговой базы в размере 70% от кадастровой стоимости на начало года, когда квартиру продали. Либо если квартира подарена, то от полной кадастровой стоимости.

Пример. Вы продали приобретенную в 2021 году квартиру в 2021 году. Есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2021 года. А Вы забыли об этом. Налоговая получив данные рассчитывает Вам налог.

А теперь чисто по человечески, два ключевых момента, о которых молчат. Не известно, как все будет работать на практике: 1) можно ли будет налог пересчитать, подав уточняющую декларацию.

Если нет, то есть шанс попадания на крупные суммы налога, например, когда Вы хотели заявить о налоге с продажи квартиры и «зачесть» вычетом с ее покупки, но забыли и не успели в срок.

2) в какие сроки будет такое начисление?

Если по закону налоговая рассчитает, то есть шанс, что граждане успеют заплатить налог в срок. А если позже 15 июля (срока уплаты) рассчитают и напомнят, то придется и пени, и штраф, и налог по расчету госоргана выплачивать.

Источник: https://pravottok.ru/nalog/pomennalog/

Налог с продажи квартиры. Новый закон 2021 года

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Каждый собственник, который решил продать свои квадратные метры, обязательно должен помнить о том, что часть полученных средств ему возможно придется отдать государству. Какой размер налога с продажи квартиры для физических лиц установлен законом, и возможно ли избежать его уплаты, рассмотрим ниже.

Что такое налог

Следует отметить, что законодательство не содержит определения, что такое налог с продажи квартиры. Этот обязательный сбор относится к общей категории налогов на доходы граждан, которые подлежат уплате с зарплаты, с арендной платы, с полученных дивидендов, т.е. с любой прибыли.

Носителями таких обязательств могут быть:

  • Налоговые резиденты РФ;
  • Лица, которые не являются резидентами, но имеют доход в России;

Для признания резидентом лицо должно постоянно находиться в стране не меньше 183 дней в пределах года.  Исключение составляют кратковременные (до полугода) выезды заграницу, например, для получения лечения.

Ко второй категории могут относиться, как иностранцы, так и российские граждане, постоянно проживающие в другой стране.

Размер налога и порядок его начисления

Согласно налоговому закону (Федеральный закон от 26.07.19 № 210-ФЗ), за реализацию недвижимости взимается 13 % от полученного дохода. Это стандартная налоговая ставка для граждан. Для тех, кто не проживает в стране длительное время, ее размер значительно выше – 30 %.

При этом сумма, которая облагается налогом, ставится в зависимость от двух факторов:

  • От цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи;
  • От кадастровой стоимости жилья.

Если квартира, которую собственник намеревается продать, была куплена, подарена или унаследована до 1 января 2021 года, налогом будет облагаться ее стоимость, которую продавец и покупатель укажут в соглашении.

Если реализуемое жилье было получено после указанного периода, особое внимание уделяется его кадастровой стоимости – рыночной цене объекта недвижимости, которую определяют специальные независимые  оценщики.

Здесь возможно два варианта:

  • Начисление налога от суммы, оговоренной сторонами, если она превышает 70% кадастровой стоимости недвижимости;
  • Hасчет налога от кадастровой стоимости квартиры, если цена по договору меньше ее 0,7 части.

Если оценочная стоимость жилища не была установлена, то налогооблагаемой базой будет являться его договорная цена.

Кто освобожден от уплаты налога

Можно ли не отдавать государству свои «кровные» после продажи квартиры? Этим вопросом задаются многие владельцы недвижимости.

С 2021 года по новому закону освобождается от налога и соответственно подачи декларации, собственник, владевший квартирой 3 и более лет. При условии, что это единственное жилье.

Следует отметить, что законодательство устанавливает некоторые послабления для продавцов не только от зависимости периода владения жилым помещением, но и способа его получения до продажи.

Если квартира находилась в собственности продавца 3 года, он может не платить налог на законных основаниях, если:

  1. Недвижимость была приобретена им до 01.01.2021 г.;
  2. При получении имущества в дар от родителей, братьев и сестер и других близких родственников;
  3. При наследовании жилища;
  4. Квартира была получена в результате приватизации;
  5. Владение собственностью по договору пожизненной ренты;
  6. Реализуемое жилье является единственным у продавца. Исключением является приобретение второй недвижимости за 90 суток до продажи первой.

Следует учитывать, что срок владения для исчисления налога с квартиры, полученной по наследству, начинает течь с даты смерти наследодателя с момента открытия наследства.

Имея только лишь долю в продаваемой квартире, ее собственник заплатит налог пропорционально своей части. Если, например, супруги решат реализовать совместно нажитую квартиру, то налог они обязаны оплатить в равных частях.

При любом раскладе продавец обязан будет заплатить установленный сбор, если реализуемая недвижимость находилась в его собственности менее 3 лет.

Следует обратить внимание, что указанные положения распространяются и на иностранных граждан и других нерезидентов.

Как законно уменьшить сумму налога

Если нет возможности ждать пока закончится предельный период владения имуществом, а платить налог не хочется, можно воспользоваться одним из способов законного уменьшения его размера.

Предусмотрено два варианта действий:

  1. Использование фиксированного налогового вычета 1 млн. рублей при продаже жилого помещения;
  2. Уменьшение суммы, которая подлежит обложению налогом, на размер фактически понесенных в связи с изначальным приобретением квартиры затрат.

В качестве таких расходов могут учитываться:

  • Затраты на проведение ремонта или строительства, на приобретение необходимых материалов;
  • Расходы на покупку жилья, в том числе проценты за пользование ипотечным кредитом;
  • Оплата разработки технического паспорта или иной технической и проектной документации;
  • Траты на проведение и подключение газа, воды, света и иных коммуникаций.

Все фактически произведённые затраты должны быть подтверждены документально.

Документы для налоговой инспекции

Обязательным условием для начисления налога с реализации жилой недвижимости является подача продавцом соответствующей декларации в налоговую службу. Документ оформляется в установленной форме и подается до конца апреля очередного года.

С образцом ее заполнения можно ознакомиться, а также получить бланк можно в любом территориальном налоговом отделении или скачать с официального сайта  специальную программу.  

К заполненной и подписанной декларации следует приложить:

  • Документ, удостоверяющий личность продавца;
  • Правоустанавливающие документы на проданное жилье;
  • Соглашение о продаже;
  • Документы, подтверждающие факт оплаты;
  • Заявление о применении льготного вычета, если он будет применен;
  • Справки, квитанции, чеки, фиксирующие расходы на приобретение квартиры.

Изучив полученные документы, сотрудники налоговой службы сформируют и предоставят квитанцию на уплату подоходного налога, который необходимо погасить до июля следующего за отчетным года.

Если после продажи декларация о полученном доходе не будет предоставлена, то налоговая вправе самостоятельно определять сумму, подлежащую оплате конкретным лицом.

Подать декларацию продавец должен обязательно, даже если он не обязан платить налог.

Что будет, если не платить

В случае намеренного уклонения от уплаты налога на полученный от продажи недвижимости доход можно быть уверенным в неотвратимости наказания. Налоговые службы тщательно следят за соблюдением законодательства и быстро выявят нарушения.

Налоговым законодательством предусмотрено наказание за неподачу или нарушение сроков подачи налоговой декларации.

В этом случае нарушитель заплатит 5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер денежного наказания – 1 тыс. рублей, максимальный —  30%.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
При неоплате выданной квитанции или если продавец неправильно рассчитал налог и заплатил меньшую сумму, чем было необходимо, наказание будет составлять 20% от неоплаченной суммы, а если будет установлено, что он сделал это умышленно – 40%.
[/attention][/attention][/attention]

Если в казну государства не будет предоставлена существенная сумма налогов, то виновник может быть привлечен к уголовной ответственности.

Заключение

Таким образом, уплата налога с дохода, полученного за продажу собственного жилья, является обязанностью продавца. Однако в некоторых случаях собственник может быть от нее освобожден.

Источник: https://pravorf24.ru/zhilishchnoe-pravo/nalog-s-prodazhi-kvartiry/

НДФЛ-2021: новые правила налогообложения при продаже | КузбассКадастр

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

С Нового года для граждан существенно поменялись правила расчета налога при продаже и дарении недвижимости (Федеральный закон от 29 сентября 2021 г.

№ 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации« »). Разберемся с основными новшествами.

И самое первое из них – налог одаряемого – лица, получившего недвижимость в дар, с 1 января 2021 года рассчитывается от кадастровой стоимости.

Налог на подаренную недвижимость

Если квартиру, дом или другую недвижимость вам подарили, то ее стоимость – это ваш доход. Как и раньше, налог на доход вы не платите, если подарок получили от близкого родственника.

Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети, братья и сестры, бабушки, дедушки, внуки.

Если же дарителем был кто-то другой (дарение нередко использовали для обхода налога при продаже, который практически без вариантов пришлось бы заплатить с кадастровой стоимости), то с 1 января 2021 года налог придется платить исходя из кадастровой стоимости подарка, причем не с 70% такой стоимости, как в случае с продажей, а со всех 100%.

Налог при продаже недвижимости

Еще с 2021 года действовало правило – налоговая база при продаже недвижимости не может быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости. Рассмотрим на примере:

Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Но ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Значит, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%).

Это общее правило сохраняется и сейчас, однако, законодатель закрыл важную лазейку, которой можно было пользоваться в предыдущие годы.

Так, ранее для расчета налога во внимание могла приниматься только кадастровая стоимость, которая была внесена в ЕГРН по состояние на 1 января года, в котором недвижимость была продана. Если же продаваемого объекта недвижимости (и как следствие кадастровой стоимости) на начало года еще не было, то и правило «70% от КС» не применялось.

Что это давало на практике?

Это давало лазейку тем продавцам, у которых в собственности был объект недвижимости, который перед продажей можно было разделить на части и продавать их как совершенно новые участки или помещения. Налог в этих случаях платился от той цены, которая указана в договоре, без оглядки на кадастровую стоимость.

У налоговой инспекции было право не согласиться с этой ценой, заказать отчет об оценке и доначислить налог в оставшейся неоплаченной части с учетом рыночной стоимости объекта. Но это требовало дополнительных действий, и налоговики на практике редко пользовались этим правом.

Сейчас же налог и за новые объекты, кадастровый номер у которых появился в середине года, будет исчисляться исходя из их кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Когда налог с продажи можно не платить?

Налог можно не платить, если на момент продажи недвижимость была в вашей собственности не меньше так называемого «минимального предельного срока владения». До 2021 года «предельный срок» равнялся 3 годам. А начиная с 1 января 2021 года, по общему правилу, предельный срок составляет уже 5 лет.

Однако есть 5 исключений, когда предельный срок – 3 года, по истечение которых НДФЛ не уплачивается:

  1. Продавец получил недвижимость от близкого родственника в дар или по наследству.
  2. Продавец получил эту недвижимость в порядке приватизации.
  3. Продавец получил недвижимость по договору пожизненного содержания с иждивением (он был плательщиком ренты).
  4. Жилье, которое продавалось, на момент продажи было для продавца единственным.
  5. Продаваемое жилье на момент продажи не было единственным, но новое жилье было куплено не ранее, чем за 90 дней до продажи старого.

То есть у вас была квартира №1, вы купили квартиру №2, после этого в течение 90 дней продали квартиру №1 – налог на доход с продажи квартиры №1 платить не надо. По сути, речь идет о замене одной единственной квартиры (дома) на другое единственное жилье.

Как можно уменьшить размер налога?

Существует два способа уменьшить размер налога – это либо применить имущественный налоговый вычет, либо учесть свои расходы. К сожалению, использовать оба этих способа одновременно нельзя – придется выбрать что-то одно.

С расходами все понятно: можно от суммы своих доходов (от продажи) отнять расходы на покупку / строительство недвижимости.

Предположим, в 2021 году квартиру из нашего примера вы купили за 6 млн. руб.Значит, продавая квартиру в 2021 году за 7 млн.руб. (например, вы согласны, что 70% от кадастровой стоимости адекватная цена для продажи квартиры), налог вы заплатите всего с 1 млн. руб. (7 млн. руб. – 6 млн. руб.).

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Если же расходы вы подтвердить не можете (квартиру вы получили по наследству или в дар, цена в договоре на покупку была сильно занижена и т.д.), то налоговый вычет – это единственный доступный вам вариант.
[/attention][/attention][/attention]

Налоговый вычет – это сумма, которую вы просто минусуете от размера своих доходов. Никаких подтверждающих документов прикладывать не нужно. «Доходом» может считаться как сумма, полученная вами по договору купли-продажи, так и «70% от КС» – смотря что из этого больше. Максимальный размер налогового вычета при продаже недвижимости – 1 миллион рублей.

Рассмотрим на примере применение налогового вычета:

Вам нужно срочно продать квартиру, которую вы купили в прошлом году. Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Как мы выясняли в самом начале, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%). Однако из этих 7 млн. руб. можно вычесть еще 1 млн. руб. Следовательно, налог придется платить уже с 6 млн. руб.

Как уже говорилось выше, уменьшить доходы на расходы, а потом еще и на налоговый вычет (1 млн.руб.) не получится – можно либо применять вычет, либо учитывать расходы на покупку, но не делать то и другое одновременно.

Таким образом, если вы можете подтвердить, что недвижимость вы изначально покупали по цене более 1 миллиона рублей (эта цена была указана в договоре, у вас сохранились расписки или документы из банка и т.д.), то вам выгодней отнимать расходы, а не использовать вычет.

Если квартира / жилой дом покупалась с использованием материнского капитала, возможна такая ситуация: расходы на покупку квартиры / дома нес по факту только один супруг, а доли потом были оформлены и на второго супруга, и на детей. В этом случае при продаже квартиры / дома расходы можно вычесть по одному из двух вариантов:

  • Вся сумма расходов вычитается только из доходов того супруга, который такие расходы изначально понес.
  • Каждый из собственников может вычесть из своих доходов долю в расходах, пропорционально долям в объекте недвижимости.

Пример: при покупке жилого дома за маткапитал жена доплатила 1 млн. руб. Дом оформили по 1/4 на нее, мужа и детей. Через 2 года дом продали за 4 млн. руб. Доход каждого члена семьи – по 1 млн. руб. до вычета расходов.

При этом расходами считаются только доплата жены – 1 млн.руб. сверх маткапитала. Вариант 1: жена может полностью вычесть свой миллион расходов из миллиона своих доходов.

Она не заплатит налог вовсе, а остальные члены семьи будут платить налог с 1 млн. руб. своих доходов.

Вариант 2: из доходов каждого члена семьи можно вычесть по 250 т.р. расходов. Тогда каждый заплатит налог с 750 т.р.

Как мы писали ранее, налог на доходы физических лиц можно уменьшить, если оспорить кадастровую стоимость объекта. Для этого надо подать заявление не позже 31 декабря года, когда был зарегистрирован переход права собственности на объект.

Рекомендация для продавцов недвижимости и одаряемых!

Продавцам – перед продажей объекта недвижимости, а одаряемым – перед подписанием договора дарения – посчитайте, какой налог придется уплатить, и проконсультируйтесь у юристов (адвокатов), специализирующихся в вопросах платежей за недвижимость, есть ли варианты / перспективы:

Также вас может заинтересовать

Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в 2021–2021 годах?

Снижение кадастровой стоимости: сколько можно сэкономить и сколько нужно заплатить?

Источник: https://kuzbass-kadastr.ru/ndfl-2021-novye-pravila-nalogooblozheniya-pri-prodazhe-i-poluchenii-v-dar-nedvizhimosti

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2021 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2021 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2021 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2021 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.
[/attention][/attention][/attention]

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

  • продажи земли. pdf;
  • покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Как продать квартиру без налога и декларации в 2021 году? Краткая инструкция

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Юлия Кузнецова

Согласно Федеральному закону от 26.07.19 № 210-ФЗ с 2021 года уменьшается минимальный срок владения жильем для его продажи без налога и декларации – теперь он составит три года вместо пяти лет. Но новые правила будут распространяться не на всю недвижимость.

Как продать квартиру без налога и декларации?

Если продать квартиру после определенного срока владения, то можно не подавать декларацию о доходах и не уплачивать НДФЛ в размере 13%. Но, несмотря на сокращение сроков, существует множество нюансов, которые необходимо учесть при совершении сделки.

Рассказываем о том, что изменится с 2021 года и как продать квартиру без налога.

Новый закон и его нюансы

Текущая редакция закона предполагает подачу декларации, расчет и уплату НДФЛ при продаже квартиры (комнаты, дома), купленной в 2021 году или позже, в случае если срок владения составляет менее 5 лет. В 2021 году этот период будет сокращен до 3 лет. Но действие нововведений не распространяется на все ситуации, существуют исключения.

Что необходимо учесть?

  1. Снижение срока владения до 3 лет распространяется только на продажу единственного жилья.
  2. Если на момент сделки в собственности у продавца находится несколько объектов жилой недвижимости – минимальный срок составит 5 лет.
  3. Но если новая квартира была приобретена в течение 90 дней до продажи «старой», то правило единственного жилья действовать не будет.

    Таким образом, при данных условиях минимальным сроком владения будет считаться трехлетний период.

  4. Уже сейчас 3 года – минимальный срок владения для квартир, которые были куплены до 2021 года, получены в наследство или подарены близким родственником.

  5. Требование к единственному жилью также не распространяется на недвижимость, полученную в наследство или в качестве подарка от близкого родственника.
  6. При продаже ранее минимального срока можно применить соответствующий налоговый вычет – 1 млн рублей или фактические расходы на приобретение квартиры/комнаты/дома.

    При этом декларация подается даже в том случае, если недвижимость продана без какого либо дохода, либо он равен нулю после применения вычета.

  7. Новые условия вступают в силу с 1 января 2021 года.

Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры до и после изменений в 2021 году

Допустим, что квартира была куплена в марте 2021 года за 3 млн рублей. Ее продажа произошла в декабре 2021 года по цене 4,7 млн рублей. Возникает необходимость уплаты налога в размере 91 тыс. рублей.

Почему? Во-первых, не истек минимальный срок владения, распространяющийся на недвижимость, приобретенную в 2021 году, – 5 лет.

Во-вторых, в результате сделки продавец получил доход в размере 1,7 млн рублей и даже после применения вычета в 1 млн рублей остается налогооблагаемая сумма в 700 тыс. руб. НДФЛ считается как 13% от дохода, то есть 91 тыс. руб.

Если данная квартира является единственным жильем продавца, то избежать необходимости платы государству и подачи декларации можно было бы, просто заключив сделку купли-продажи в январе 2021 года. Почему? С 1 января 2021 года вступают в силу изменения минимального срока (3 года), который в данном случае истек еще в марте 2021-го.

Другая возможная ситуация – у собственника имеется вторая квартира, купленная в ноябре 2021 года. Продав «старую» недвижимость в январе 2021 года, продавец также может не платить налог и не подавать декларацию. Почему? Условие единственного жилья не действует, так как новая недвижимость была приобретена менее чем за 90 дней до продажи имеющейся.

Следует внимательно изучить вопрос начисления НДФЛ с продажи квартиры перед оформлением сделки

Таким образом, с 2021 года продать имущество без начисления НДФЛ и необходимости отчитаться перед налоговой инспекцией возможно при соблюдении следующих условий:

– с момента покупки/получения в наследство/дарения прошло 3 года, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности (даже в случае с новостройками),- объектом сделки является квартира/комната/дом,- недвижимость является единственной (кроме объектов личной собственности это правило касается также объектов в общей собственности с супругом/супругой) или

– новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до сделки.

Как уменьшить налог с продажи квартиры до истечения минимального срока владения?

При продаже квартиры до истечения минимального срока владения в 2021 году продавцу обязательно придется заполнять и подавать налоговую декларацию, но сумму налога возможно уменьшить, применив налоговый вычет.

Виды вычетов для уменьшения НДФЛ

Фактические расходы на покупку – затраты на приобретение продаваемой недвижимости, которые необходимо подтвердить документально, предоставив соответствующий договор, квитанцию из банка.

Вычет 1 000 000 рублей – на данный вычет имеют права все граждане, вне зависимости от фактических расходов на покупку жилья, его достаточно просто заявить в декларации. Этот вариант подойдет тем, кто раньше минимального срока продает унаследованное имущество или имущество, принятое в дар.

Данные налоговые вычеты действуют и в 2021 году, с 2021 года они остаются без изменения.

Понравиласьстатья?Не забудьте поставить лайк,подписаться на наш канал ивысказать своё мнение.

Еще по теме на pr-flat.ru Екатеринбург: Недвижимость, Законы и инициативы, Полезное

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c3c6ea67cfae500aa85d0ba/5dfb0b16d5bbc300b5b6c53c

Налог с продажи квартиры в 2021 году поменяли • ПравоТОК

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
Время чтения: 5 мин. ПравоТОК

В 2021 году нас ждут ключевые изменения при оплате налога с продажи недвижимости, в том числе, квартиры:

  • добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
  • появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Пройдемся по-порядку. Для удобства обозначим фразами «было» «стало». И выделим ключевые моменты.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

Для недвижимого имущества установлен минимальный предельный срок владения, после истечения которого собственник вправе продать не уплачивая НДФЛ с продажи. Как было, так и оставили. Понятие минимального срока владения не убрали!

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения

Минимальный предельный срок владения квартирой и другой недвижимостью составляет 5 лет (за исключением некоторых случаев, о них ниже). Как было, так и осталось. На налоговых нерезидентов распространяется.

Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет

Есть несколько случаев, когда срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи жилья составляет 3 года.

«Было» всего 4 позиции. 3 года владения если:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

«Стало» 5 позиций:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Дополнения касаются только жилых помещений, нежилая недвижимость не подпадает под данный пункт.

Здесь стоит остановится подробно, так как законодатель очень интересно описывает, что подразумевает под единственным жильем.

не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Возьмем несколько примеров.
Пример первый. Одна квартира была куплена в 2021 году. В 2021 году решили квартиру продать и купить побольше. Другого жилья в собственности нет. Следовательно, налог с продажи квартиры, приобретенной в 2021 году платить не нужно. Равно, как и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.
[/attention][/attention][/attention]

Вторая ситуация. Аналогичная, но у одного из членов семьи, мужа, есть еще доля в квартире родителей. В таком случае, супруга налог платить не будет, а муж в обязательном порядке должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и рассчитать сумму налога к уплате, если его доходы от продажи превысили расходы на покупку.

Третья ситуация. Имеется квартира в собственности с 2021 года. В январе 2021 года покупают вторую квартиру. А в феврале 2021 года первую продают.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в 2021 году? Нет, так как абзац 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.

1 НК РФ как раз учел данную ситуацию, если квартира куплена за 90 дней до продажи другого жилья, то при расчете налога с продажи жилья она не учитывается.

Обратите внимание, важна дата регистрации перехода права собственности, которая указывается в выписке из ЕГРН. Скриншот ниже, где ее посмотреть.

Обычно это 3 лист выписки из ЕГРН об объекте недвижимости

А теперь представьте. Планировали Вы именно так и поступить, продать квартиру в течение 90 дней после покупки нового жилья, и не успели. Из-за праздников, других проволочек регистрация прошла на 91 день. Будете ли платить налог в таком случае?
К сожалению, да. Поэтому внимательно отнеситесь к срокам продажи, планированию сделки.

Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости

Согласно положениям ст. 214.10 НК РФ если декларация с продажи квартиры не сдана в налоговую до 30 апреля инспектор сам исчисляет сумму налога. Если у него нет информации о сумме сделке, то расчет идет от налоговой базы в размере 70% от кадастровой стоимости на начало года, когда квартиру продали. Либо если квартира подарена, то от полной кадастровой стоимости.

Пример. Вы продали приобретенную в 2021 году квартиру в 2021 году. Есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2021 года. А Вы забыли об этом. Налоговая получив данные рассчитывает Вам налог.

А теперь чисто по человечески, два ключевых момента, о которых молчат. Не известно, как все будет работать на практике: 1) можно ли будет налог пересчитать, подав уточняющую декларацию.

Если нет, то есть шанс попадания на крупные суммы налога, например, когда Вы хотели заявить о налоге с продажи квартиры и «зачесть» вычетом с ее покупки, но забыли и не успели в срок.

2) в какие сроки будет такое начисление?

Если по закону налоговая рассчитает, то есть шанс, что граждане успеют заплатить налог в срок. А если позже 15 июля (срока уплаты) рассчитают и напомнят, то придется и пени, и штраф, и налог по расчету госоргана выплачивать.

Источник: https://pravottok.ru/nalog/pomennalog/

Налог с продажи квартиры. Новый закон 2021 года

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Каждый собственник, который решил продать свои квадратные метры, обязательно должен помнить о том, что часть полученных средств ему возможно придется отдать государству. Какой размер налога с продажи квартиры для физических лиц установлен законом, и возможно ли избежать его уплаты, рассмотрим ниже.

Что такое налог

Следует отметить, что законодательство не содержит определения, что такое налог с продажи квартиры. Этот обязательный сбор относится к общей категории налогов на доходы граждан, которые подлежат уплате с зарплаты, с арендной платы, с полученных дивидендов, т.е. с любой прибыли.

Носителями таких обязательств могут быть:

  • Налоговые резиденты РФ;
  • Лица, которые не являются резидентами, но имеют доход в России;

Для признания резидентом лицо должно постоянно находиться в стране не меньше 183 дней в пределах года.  Исключение составляют кратковременные (до полугода) выезды заграницу, например, для получения лечения.

Ко второй категории могут относиться, как иностранцы, так и российские граждане, постоянно проживающие в другой стране.

Размер налога и порядок его начисления

Согласно налоговому закону (Федеральный закон от 26.07.19 № 210-ФЗ), за реализацию недвижимости взимается 13 % от полученного дохода. Это стандартная налоговая ставка для граждан. Для тех, кто не проживает в стране длительное время, ее размер значительно выше – 30 %.

При этом сумма, которая облагается налогом, ставится в зависимость от двух факторов:

  • От цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи;
  • От кадастровой стоимости жилья.

Если квартира, которую собственник намеревается продать, была куплена, подарена или унаследована до 1 января 2021 года, налогом будет облагаться ее стоимость, которую продавец и покупатель укажут в соглашении.

Если реализуемое жилье было получено после указанного периода, особое внимание уделяется его кадастровой стоимости – рыночной цене объекта недвижимости, которую определяют специальные независимые  оценщики.

Здесь возможно два варианта:

  • Начисление налога от суммы, оговоренной сторонами, если она превышает 70% кадастровой стоимости недвижимости;
  • Hасчет налога от кадастровой стоимости квартиры, если цена по договору меньше ее 0,7 части.

Если оценочная стоимость жилища не была установлена, то налогооблагаемой базой будет являться его договорная цена.

Кто освобожден от уплаты налога

Можно ли не отдавать государству свои «кровные» после продажи квартиры? Этим вопросом задаются многие владельцы недвижимости.

С 2021 года по новому закону освобождается от налога и соответственно подачи декларации, собственник, владевший квартирой 3 и более лет. При условии, что это единственное жилье.

Следует отметить, что законодательство устанавливает некоторые послабления для продавцов не только от зависимости периода владения жилым помещением, но и способа его получения до продажи.

Если квартира находилась в собственности продавца 3 года, он может не платить налог на законных основаниях, если:

  1. Недвижимость была приобретена им до 01.01.2021 г.;
  2. При получении имущества в дар от родителей, братьев и сестер и других близких родственников;
  3. При наследовании жилища;
  4. Квартира была получена в результате приватизации;
  5. Владение собственностью по договору пожизненной ренты;
  6. Реализуемое жилье является единственным у продавца. Исключением является приобретение второй недвижимости за 90 суток до продажи первой.

Следует учитывать, что срок владения для исчисления налога с квартиры, полученной по наследству, начинает течь с даты смерти наследодателя с момента открытия наследства.

Имея только лишь долю в продаваемой квартире, ее собственник заплатит налог пропорционально своей части. Если, например, супруги решат реализовать совместно нажитую квартиру, то налог они обязаны оплатить в равных частях.

При любом раскладе продавец обязан будет заплатить установленный сбор, если реализуемая недвижимость находилась в его собственности менее 3 лет.

Следует обратить внимание, что указанные положения распространяются и на иностранных граждан и других нерезидентов.

Как законно уменьшить сумму налога

Если нет возможности ждать пока закончится предельный период владения имуществом, а платить налог не хочется, можно воспользоваться одним из способов законного уменьшения его размера.

Предусмотрено два варианта действий:

  1. Использование фиксированного налогового вычета 1 млн. рублей при продаже жилого помещения;
  2. Уменьшение суммы, которая подлежит обложению налогом, на размер фактически понесенных в связи с изначальным приобретением квартиры затрат.

В качестве таких расходов могут учитываться:

  • Затраты на проведение ремонта или строительства, на приобретение необходимых материалов;
  • Расходы на покупку жилья, в том числе проценты за пользование ипотечным кредитом;
  • Оплата разработки технического паспорта или иной технической и проектной документации;
  • Траты на проведение и подключение газа, воды, света и иных коммуникаций.

Все фактически произведённые затраты должны быть подтверждены документально.

Документы для налоговой инспекции

Обязательным условием для начисления налога с реализации жилой недвижимости является подача продавцом соответствующей декларации в налоговую службу. Документ оформляется в установленной форме и подается до конца апреля очередного года.

С образцом ее заполнения можно ознакомиться, а также получить бланк можно в любом территориальном налоговом отделении или скачать с официального сайта  специальную программу.  

К заполненной и подписанной декларации следует приложить:

  • Документ, удостоверяющий личность продавца;
  • Правоустанавливающие документы на проданное жилье;
  • Соглашение о продаже;
  • Документы, подтверждающие факт оплаты;
  • Заявление о применении льготного вычета, если он будет применен;
  • Справки, квитанции, чеки, фиксирующие расходы на приобретение квартиры.

Изучив полученные документы, сотрудники налоговой службы сформируют и предоставят квитанцию на уплату подоходного налога, который необходимо погасить до июля следующего за отчетным года.

Если после продажи декларация о полученном доходе не будет предоставлена, то налоговая вправе самостоятельно определять сумму, подлежащую оплате конкретным лицом.

Подать декларацию продавец должен обязательно, даже если он не обязан платить налог.

Что будет, если не платить

В случае намеренного уклонения от уплаты налога на полученный от продажи недвижимости доход можно быть уверенным в неотвратимости наказания. Налоговые службы тщательно следят за соблюдением законодательства и быстро выявят нарушения.

Налоговым законодательством предусмотрено наказание за неподачу или нарушение сроков подачи налоговой декларации.

В этом случае нарушитель заплатит 5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер денежного наказания – 1 тыс. рублей, максимальный —  30%.

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
При неоплате выданной квитанции или если продавец неправильно рассчитал налог и заплатил меньшую сумму, чем было необходимо, наказание будет составлять 20% от неоплаченной суммы, а если будет установлено, что он сделал это умышленно – 40%.
[/attention][/attention][/attention]

Если в казну государства не будет предоставлена существенная сумма налогов, то виновник может быть привлечен к уголовной ответственности.

Заключение

Таким образом, уплата налога с дохода, полученного за продажу собственного жилья, является обязанностью продавца. Однако в некоторых случаях собственник может быть от нее освобожден.

Источник: https://pravorf24.ru/zhilishchnoe-pravo/nalog-s-prodazhi-kvartiry/

НДФЛ-2021: новые правила налогообложения при продаже | КузбассКадастр

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

С Нового года для граждан существенно поменялись правила расчета налога при продаже и дарении недвижимости (Федеральный закон от 29 сентября 2021 г.

№ 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации« »). Разберемся с основными новшествами.

И самое первое из них – налог одаряемого – лица, получившего недвижимость в дар, с 1 января 2021 года рассчитывается от кадастровой стоимости.

Налог на подаренную недвижимость

Если квартиру, дом или другую недвижимость вам подарили, то ее стоимость – это ваш доход. Как и раньше, налог на доход вы не платите, если подарок получили от близкого родственника.

Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети, братья и сестры, бабушки, дедушки, внуки.

Если же дарителем был кто-то другой (дарение нередко использовали для обхода налога при продаже, который практически без вариантов пришлось бы заплатить с кадастровой стоимости), то с 1 января 2021 года налог придется платить исходя из кадастровой стоимости подарка, причем не с 70% такой стоимости, как в случае с продажей, а со всех 100%.

Налог при продаже недвижимости

Еще с 2021 года действовало правило – налоговая база при продаже недвижимости не может быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости. Рассмотрим на примере:

Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Но ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Значит, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%).

Это общее правило сохраняется и сейчас, однако, законодатель закрыл важную лазейку, которой можно было пользоваться в предыдущие годы.

Так, ранее для расчета налога во внимание могла приниматься только кадастровая стоимость, которая была внесена в ЕГРН по состояние на 1 января года, в котором недвижимость была продана. Если же продаваемого объекта недвижимости (и как следствие кадастровой стоимости) на начало года еще не было, то и правило «70% от КС» не применялось.

Что это давало на практике?

Это давало лазейку тем продавцам, у которых в собственности был объект недвижимости, который перед продажей можно было разделить на части и продавать их как совершенно новые участки или помещения. Налог в этих случаях платился от той цены, которая указана в договоре, без оглядки на кадастровую стоимость.

У налоговой инспекции было право не согласиться с этой ценой, заказать отчет об оценке и доначислить налог в оставшейся неоплаченной части с учетом рыночной стоимости объекта. Но это требовало дополнительных действий, и налоговики на практике редко пользовались этим правом.

Сейчас же налог и за новые объекты, кадастровый номер у которых появился в середине года, будет исчисляться исходя из их кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Когда налог с продажи можно не платить?

Налог можно не платить, если на момент продажи недвижимость была в вашей собственности не меньше так называемого «минимального предельного срока владения». До 2021 года «предельный срок» равнялся 3 годам. А начиная с 1 января 2021 года, по общему правилу, предельный срок составляет уже 5 лет.

Однако есть 5 исключений, когда предельный срок – 3 года, по истечение которых НДФЛ не уплачивается:

  1. Продавец получил недвижимость от близкого родственника в дар или по наследству.
  2. Продавец получил эту недвижимость в порядке приватизации.
  3. Продавец получил недвижимость по договору пожизненного содержания с иждивением (он был плательщиком ренты).
  4. Жилье, которое продавалось, на момент продажи было для продавца единственным.
  5. Продаваемое жилье на момент продажи не было единственным, но новое жилье было куплено не ранее, чем за 90 дней до продажи старого.

То есть у вас была квартира №1, вы купили квартиру №2, после этого в течение 90 дней продали квартиру №1 – налог на доход с продажи квартиры №1 платить не надо. По сути, речь идет о замене одной единственной квартиры (дома) на другое единственное жилье.

Как можно уменьшить размер налога?

Существует два способа уменьшить размер налога – это либо применить имущественный налоговый вычет, либо учесть свои расходы. К сожалению, использовать оба этих способа одновременно нельзя – придется выбрать что-то одно.

С расходами все понятно: можно от суммы своих доходов (от продажи) отнять расходы на покупку / строительство недвижимости.

Предположим, в 2021 году квартиру из нашего примера вы купили за 6 млн. руб.Значит, продавая квартиру в 2021 году за 7 млн.руб. (например, вы согласны, что 70% от кадастровой стоимости адекватная цена для продажи квартиры), налог вы заплатите всего с 1 млн. руб. (7 млн. руб. – 6 млн. руб.).

[attention type=green][attention type=yellow][attention type=red]
Если же расходы вы подтвердить не можете (квартиру вы получили по наследству или в дар, цена в договоре на покупку была сильно занижена и т.д.), то налоговый вычет – это единственный доступный вам вариант.
[/attention][/attention][/attention]

Налоговый вычет – это сумма, которую вы просто минусуете от размера своих доходов. Никаких подтверждающих документов прикладывать не нужно. «Доходом» может считаться как сумма, полученная вами по договору купли-продажи, так и «70% от КС» – смотря что из этого больше. Максимальный размер налогового вычета при продаже недвижимости – 1 миллион рублей.

Рассмотрим на примере применение налогового вычета:

Вам нужно срочно продать квартиру, которую вы купили в прошлом году. Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Как мы выясняли в самом начале, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%). Однако из этих 7 млн. руб. можно вычесть еще 1 млн. руб. Следовательно, налог придется платить уже с 6 млн. руб.

Как уже говорилось выше, уменьшить доходы на расходы, а потом еще и на налоговый вычет (1 млн.руб.) не получится – можно либо применять вычет, либо учитывать расходы на покупку, но не делать то и другое одновременно.

Таким образом, если вы можете подтвердить, что недвижимость вы изначально покупали по цене более 1 миллиона рублей (эта цена была указана в договоре, у вас сохранились расписки или документы из банка и т.д.), то вам выгодней отнимать расходы, а не использовать вычет.

Если квартира / жилой дом покупалась с использованием материнского капитала, возможна такая ситуация: расходы на покупку квартиры / дома нес по факту только один супруг, а доли потом были оформлены и на второго супруга, и на детей. В этом случае при продаже квартиры / дома расходы можно вычесть по одному из двух вариантов:

  • Вся сумма расходов вычитается только из доходов того супруга, который такие расходы изначально понес.
  • Каждый из собственников может вычесть из своих доходов долю в расходах, пропорционально долям в объекте недвижимости.

Пример: при покупке жилого дома за маткапитал жена доплатила 1 млн. руб. Дом оформили по 1/4 на нее, мужа и детей. Через 2 года дом продали за 4 млн. руб. Доход каждого члена семьи – по 1 млн. руб. до вычета расходов.

При этом расходами считаются только доплата жены – 1 млн.руб. сверх маткапитала. Вариант 1: жена может полностью вычесть свой миллион расходов из миллиона своих доходов.

Она не заплатит налог вовсе, а остальные члены семьи будут платить налог с 1 млн. руб. своих доходов.

Вариант 2: из доходов каждого члена семьи можно вычесть по 250 т.р. расходов. Тогда каждый заплатит налог с 750 т.р.

Как мы писали ранее, налог на доходы физических лиц можно уменьшить, если оспорить кадастровую стоимость объекта. Для этого надо подать заявление не позже 31 декабря года, когда был зарегистрирован переход права собственности на объект.

Рекомендация для продавцов недвижимости и одаряемых!

Продавцам – перед продажей объекта недвижимости, а одаряемым – перед подписанием договора дарения – посчитайте, какой налог придется уплатить, и проконсультируйтесь у юристов (адвокатов), специализирующихся в вопросах платежей за недвижимость, есть ли варианты / перспективы:

Также вас может заинтересовать

Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в 2021–2021 годах?

Снижение кадастровой стоимости: сколько можно сэкономить и сколько нужно заплатить?

Источник: https://kuzbass-kadastr.ru/ndfl-2021-novye-pravila-nalogooblozheniya-pri-prodazhe-i-poluchenii-v-dar-nedvizhimosti

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2021 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2021 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2021 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2021 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

[attention type=yellow][attention type=red][attention type=green]
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.
[/attention][/attention][/attention]

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

  • продажи земли. pdf;
  • покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Как продать квартиру без налога и декларации в 2021 году? Краткая инструкция

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год

Юлия Кузнецова

Согласно Федеральному закону от 26.07.19 № 210-ФЗ с 2021 года уменьшается минимальный срок владения жильем для его продажи без налога и декларации – теперь он составит три года вместо пяти лет. Но новые правила будут распространяться не на всю недвижимость.

Как продать квартиру без налога и декларации?

Если продать квартиру после определенного срока владения, то можно не подавать декларацию о доходах и не уплачивать НДФЛ в размере 13%. Но, несмотря на сокращение сроков, существует множество нюансов, которые необходимо учесть при совершении сделки.

Рассказываем о том, что изменится с 2021 года и как продать квартиру без налога.

Новый закон и его нюансы

Текущая редакция закона предполагает подачу декларации, расчет и уплату НДФЛ при продаже квартиры (комнаты, дома), купленной в 2021 году или позже, в случае если срок владения составляет менее 5 лет. В 2021 году этот период будет сокращен до 3 лет. Но действие нововведений не распространяется на все ситуации, существуют исключения.

Что необходимо учесть?

  1. Снижение срока владения до 3 лет распространяется только на продажу единственного жилья.
  2. Если на момент сделки в собственности у продавца находится несколько объектов жилой недвижимости – минимальный срок составит 5 лет.
  3. Но если новая квартира была приобретена в течение 90 дней до продажи «старой», то правило единственного жилья действовать не будет.

    Таким образом, при данных условиях минимальным сроком владения будет считаться трехлетний период.

  4. Уже сейчас 3 года – минимальный срок владения для квартир, которые были куплены до 2021 года, получены в наследство или подарены близким родственником.

  5. Требование к единственному жилью также не распространяется на недвижимость, полученную в наследство или в качестве подарка от близкого родственника.
  6. При продаже ранее минимального срока можно применить соответствующий налоговый вычет – 1 млн рублей или фактические расходы на приобретение квартиры/комнаты/дома.

    При этом декларация подается даже в том случае, если недвижимость продана без какого либо дохода, либо он равен нулю после применения вычета.

  7. Новые условия вступают в силу с 1 января 2021 года.

Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры до и после изменений в 2021 году

Допустим, что квартира была куплена в марте 2021 года за 3 млн рублей. Ее продажа произошла в декабре 2021 года по цене 4,7 млн рублей. Возникает необходимость уплаты налога в размере 91 тыс. рублей.

Почему? Во-первых, не истек минимальный срок владения, распространяющийся на недвижимость, приобретенную в 2021 году, – 5 лет.

Во-вторых, в результате сделки продавец получил доход в размере 1,7 млн рублей и даже после применения вычета в 1 млн рублей остается налогооблагаемая сумма в 700 тыс. руб. НДФЛ считается как 13% от дохода, то есть 91 тыс. руб.

Если данная квартира является единственным жильем продавца, то избежать необходимости платы государству и подачи декларации можно было бы, просто заключив сделку купли-продажи в январе 2021 года. Почему? С 1 января 2021 года вступают в силу изменения минимального срока (3 года), который в данном случае истек еще в марте 2021-го.

Другая возможная ситуация – у собственника имеется вторая квартира, купленная в ноябре 2021 года. Продав «старую» недвижимость в январе 2021 года, продавец также может не платить налог и не подавать декларацию. Почему? Условие единственного жилья не действует, так как новая недвижимость была приобретена менее чем за 90 дней до продажи имеющейся.

Следует внимательно изучить вопрос начисления НДФЛ с продажи квартиры перед оформлением сделки

Таким образом, с 2021 года продать имущество без начисления НДФЛ и необходимости отчитаться перед налоговой инспекцией возможно при соблюдении следующих условий:

– с момента покупки/получения в наследство/дарения прошло 3 года, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности (даже в случае с новостройками),- объектом сделки является квартира/комната/дом,- недвижимость является единственной (кроме объектов личной собственности это правило касается также объектов в общей собственности с супругом/супругой) или

– новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до сделки.

Как уменьшить налог с продажи квартиры до истечения минимального срока владения?

При продаже квартиры до истечения минимального срока владения в 2021 году продавцу обязательно придется заполнять и подавать налоговую декларацию, но сумму налога возможно уменьшить, применив налоговый вычет.

Виды вычетов для уменьшения НДФЛ

Фактические расходы на покупку – затраты на приобретение продаваемой недвижимости, которые необходимо подтвердить документально, предоставив соответствующий договор, квитанцию из банка.

Вычет 1 000 000 рублей – на данный вычет имеют права все граждане, вне зависимости от фактических расходов на покупку жилья, его достаточно просто заявить в декларации. Этот вариант подойдет тем, кто раньше минимального срока продает унаследованное имущество или имущество, принятое в дар.

Данные налоговые вычеты действуют и в 2021 году, с 2021 года они остаются без изменения.

Понравиласьстатья?Не забудьте поставить лайк,подписаться на наш канал ивысказать своё мнение.

Еще по теме на pr-flat.ru Екатеринбург: Недвижимость, Законы и инициативы, Полезное

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c3c6ea67cfae500aa85d0ba/5dfb0b16d5bbc300b5b6c53c

Налог с продажи квартиры в 2021 году поменяли • ПравоТОК

До какой суммы не облагается налогом продажа недвижимости 2021 год
Время чтения: 5 мин. ПравоТОК

В 2021 году нас ждут ключевые изменения при оплате налога с продажи недвижимости, в том числе, квартиры:

  • добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
  • появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Пройдемся по-порядку. Для удобства обозначим фразами «было» «стало». И выделим ключевые моменты.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

Для недвижимого имущества установлен минимальный предельный срок владения, после истечения которого собственник вправе продать не уплачивая НДФЛ с продажи. Как было, так и оставили. Понятие минимального срока владения не убрали!

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения

Минимальный предельный срок владения квартирой и другой недвижимостью составляет 5 лет (за исключением некоторых случаев, о них ниже). Как было, так и осталось. На налоговых нерезидентов распространяется.

Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет

Есть несколько случаев, когда срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи жилья составляет 3 года.

«Было» всего 4 позиции. 3 года владения если:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

«Стало» 5 позиций:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Дополнения касаются только жилых помещений, нежилая недвижимость не подпадает под данный пункт.

Здесь стоит остановится подробно, так как законодатель очень интересно описывает, что подразумевает под единственным жильем.

не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю

[attention type=red][attention type=green][attention type=yellow]
Возьмем несколько примеров.
Пример первый. Одна квартира была куплена в 2021 году. В 2021 году решили квартиру продать и купить побольше. Другого жилья в собственности нет. Следовательно, налог с продажи квартиры, приобретенной в 2021 году платить не нужно. Равно, как и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.
[/attention][/attention][/attention]

Вторая ситуация. Аналогичная, но у одного из членов семьи, мужа, есть еще доля в квартире родителей. В таком случае, супруга налог платить не будет, а муж в обязательном порядке должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и рассчитать сумму налога к уплате, если его доходы от продажи превысили расходы на покупку.

Третья ситуация. Имеется квартира в собственности с 2021 года. В январе 2021 года покупают вторую квартиру. А в феврале 2021 года первую продают.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в 2021 году? Нет, так как абзац 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.

1 НК РФ как раз учел данную ситуацию, если квартира куплена за 90 дней до продажи другого жилья, то при расчете налога с продажи жилья она не учитывается.

Обратите внимание, важна дата регистрации перехода права собственности, которая указывается в выписке из ЕГРН. Скриншот ниже, где ее посмотреть.

Обычно это 3 лист выписки из ЕГРН об объекте недвижимости

А теперь представьте. Планировали Вы именно так и поступить, продать квартиру в течение 90 дней после покупки нового жилья, и не успели. Из-за праздников, других проволочек регистрация прошла на 91 день. Будете ли платить налог в таком случае?
К сожалению, да. Поэтому внимательно отнеситесь к срокам продажи, планированию сделки.

Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости

Согласно положениям ст. 214.10 НК РФ если декларация с продажи квартиры не сдана в налоговую до 30 апреля инспектор сам исчисляет сумму налога. Если у него нет информации о сумме сделке, то расчет идет от налоговой базы в размере 70% от кадастровой стоимости на начало года, когда квартиру продали. Либо если квартира подарена, то от полной кадастровой стоимости.

Пример. Вы продали приобретенную в 2021 году квартиру в 2021 году. Есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2021 года. А Вы забыли об этом. Налоговая получив данные рассчитывает Вам налог.

А теперь чисто по человечески, два ключевых момента, о которых молчат. Не известно, как все будет работать на практике: 1) можно ли будет налог пересчитать, подав уточняющую декларацию.

Если нет, то есть шанс попадания на крупные суммы налога, например, когда Вы хотели заявить о налоге с продажи квартиры и «зачесть» вычетом с ее покупки, но забыли и не успели в срок.

2) в какие сроки будет такое начисление?

Если по закону налоговая рассчитает, то есть шанс, что граждане успеют заплатить налог в срок. А если позже 15 июля (срока уплаты) рассчитают и напомнят, то придется и пени, и штраф, и налог по расчету госоргана выплачивать.

Источник: https://pravottok.ru/nalog/pomennalog/

Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц

Источник: https://kupiproday-kvartiru.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-kvartiry-dlja-fizicheskih-lic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.